稅法基本知識(shí)考試試題及答案

稅法基本知識(shí)考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.我國稅收制度的基本原則不包括下列哪項(xiàng)？

A.公平原則

B.合法原則

C.效率原則

D.適度原則

2.稅法的構(gòu)成要素中，不屬于稅法主體的是：

A.稅收征收機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅收征收對(duì)象

D.稅收征收依據(jù)

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收法律關(guān)系？

A.稅收征收法律關(guān)系

B.稅收分配法律關(guān)系

C.稅收監(jiān)督法律關(guān)系

D.稅收管理法律關(guān)系

4.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.按照稅收征收管理的不同階段，稅收征收管理可以分為：

A.稅收征收前、征收中、征收后

B.稅收征收前、征收中、征收后、征收終了

C.稅收征收前、征收中、征收后、征收復(fù)查

D.稅收征收前、征收中、征收后、征收評(píng)估

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？

A.法律性原則

B.依法行政原則

C.稅收公平原則

D.稅收效益原則

8.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述，正確的是：

A.稅收法律責(zé)任是指納稅人因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任是指稅收征收機(jī)關(guān)因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果

C.稅收法律責(zé)任是指納稅人、稅收征收機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的法律責(zé)任

D.稅收法律責(zé)任是指納稅人、稅收征收機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收違法行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任

9.我國個(gè)人所得稅的征收方式主要有：

A.查賬征收、查定征收、核定征收

B.查賬征收、查定征收、代扣代繳

C.查賬征收、查定征收、代收代繳

D.查賬征收、查定征收、代扣代繳、代收代繳

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營所得征收的一種稅收

B.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的收入總額征收的一種稅收

C.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的利潤征收的一種稅收

D.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的成本征收的一種稅收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的構(gòu)成要素包括：

A.稅法主體

B.稅法客體

C.稅法內(nèi)容

D.稅法依據(jù)

E.稅法程序

2.稅收法律關(guān)系的特征有：

A.明確的法律地位

B.強(qiáng)制性

C.平等性

D.對(duì)等性

E.公正性

3.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

4.稅收征收管理的原則包括：

A.法律性原則

B.依法行政原則

C.稅收公平原則

D.稅收效率原則

E.稅收保護(hù)原則

5.個(gè)人所得稅的征收方法有：

A.查賬征收

B.查定征收

C.核定征收

D.代扣代繳

E.自行申報(bào)

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未注冊(cè)登記但實(shí)際經(jīng)營的企業(yè)

C.在中國境外注冊(cè)登記但在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)有代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

E.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)

7.稅收法律責(zé)任的形式包括：

A.罰款

B.追繳稅款

C.加收滯納金

D.追究刑事責(zé)任

E.撤銷稅務(wù)登記

8.稅收征收管理的程序包括：

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

E.稅收爭議解決

9.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收退稅

E.稅收加計(jì)扣除

10.稅收征收機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收監(jiān)督

E.稅收咨詢

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的重要形式。（√）

2.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（√）

3.稅收征收機(jī)關(guān)是指國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。（√）

4.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的個(gè)人和單位。（×）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不超過1年的個(gè)人。（√）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

7.稅收征收管理的目的是為了保障國家稅收權(quán)益，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（√）

8.稅收法律責(zé)任是指納稅人因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。（√）

9.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而給予的稅收減免。（√）

10.稅收征收機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅法的基本原則。

2.簡要說明增值稅的征收范圍和稅率。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征收方式。

5.簡述稅收征收管理的程序和主要內(nèi)容。

6.簡要說明稅收法律責(zé)任的形式和適用條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.適度原則

解析思路：稅法的基本原則不包括適度原則，其他選項(xiàng)均為稅法的基本原則。

2.C.稅收征收對(duì)象

解析思路：稅法主體包括納稅人、稅收征收機(jī)關(guān)等，稅收征收對(duì)象是稅法客體。

3.D.稅收管理法律關(guān)系

解析思路：稅收法律關(guān)系涉及納稅人、征收機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的法律關(guān)系，稅收管理法律關(guān)系是其中一種。

4.D.13%

解析思路：根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅稅率，基本稅率為13%。

5.D.出口貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

6.B.稅收征收前、征收中、征收后、征收終了

解析思路：稅收征收管理分為四個(gè)階段，包括征收前、征收中、征收后和征收終了。

7.D.稅收效益原則

解析思路：稅收征收管理的原則不包括稅收效益原則，其他選項(xiàng)均為稅收征收管理的原則。

8.A.稅收法律責(zé)任是指納稅人因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果

解析思路：稅收法律責(zé)任針對(duì)的是納稅人的違法行為。

9.B.查賬征收、查定征收、代扣代繳

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和代扣代繳。

10.A.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營所得征收的一種稅收

解析思路：企業(yè)所得稅針對(duì)的是企業(yè)的經(jīng)營所得，而非收入總額或利潤。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.稅法主體

B.稅法客體

C.稅法內(nèi)容

D.稅法依據(jù)

E.稅法程序

解析思路：稅法的構(gòu)成要素包括主體、客體、內(nèi)容、依據(jù)和程序。

2.A.明確的法律地位

B.強(qiáng)制性

C.平等性

D.對(duì)等性

E.公正性

解析思路：稅收法律關(guān)系的特征包括法律地位明確、強(qiáng)制性、平等性、對(duì)等性和公正性。

3.A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等。

4.A.法律性原則

B.依法行政原則

C.稅收公平原則

D.稅收效率原則

E.稅收保護(hù)原則

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律性、依法行政、稅收公平、稅收效率和稅收保護(hù)。

5.A.查賬征收

B.查定征收

C.核定征收

D.代扣代繳

E.自行申報(bào)

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方法包括查賬征收、查定征收、核定征收、代扣代繳和自行申報(bào)。

6.A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未注冊(cè)登記但實(shí)際經(jīng)營的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)有代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

E.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、未注冊(cè)登記但實(shí)際經(jīng)營的企業(yè)等。

7.A.罰款

B.追繳稅款

C.加收滯納金

D.追究刑事責(zé)任

E.撤銷稅務(wù)登記

解析思路：稅收法律責(zé)任的形式包括罰款、追繳稅款、加收滯納金、追究刑事責(zé)任和撤銷稅務(wù)登記。

8.A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

E.稅收爭議解決

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅收登記、申報(bào)、征收、檢查和爭議解決。

9.A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收退稅

E.稅收加計(jì)扣除

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免、抵免、延期繳納、退稅和加計(jì)扣除。

10.A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收監(jiān)督

E.稅收咨詢

解析思路：稅收征收機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收、管理、服務(wù)、監(jiān)督和咨詢。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅法是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的重要形式。

2.√

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。

3.√

解析思路：稅收征收機(jī)關(guān)是指國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

4.×

解析思路：增值稅的納稅人并非所有在中國境內(nèi)銷售貨物的個(gè)人和單位。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不超過1年的個(gè)人。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

7.√

解析思路：稅收征收管理的目的是為了保障國家稅收權(quán)益，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

8.√

解析思路：稅收法律責(zé)任是指納稅人因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。

9.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而給予的稅收減免。

10.√

解析思路：稅收征收機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。

四、簡答題

1.稅法的基本原則包括：公平原則、合法原則、效率原則、適度原則、適度原則。

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則。稅率結(jié)構(gòu)包括超額