重點考察的稅法知識試題及答案

重點考察的稅法知識試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.個人投資者

B.企業(yè)法人

C.非企業(yè)法人

D.A和B

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

4.增值稅一般納稅人的納稅期限是：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

5.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項不屬于個人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

7.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.研發(fā)費用加計扣除

C.基礎(chǔ)設(shè)施投資

D.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費用總額

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)資產(chǎn)總額

9.個人所得稅的納稅地點是：

A.居住地

B.工作地

C.財產(chǎn)所在地

D.所得來源地

10.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容規(guī)定中，下列哪項是錯誤的？

A.增值稅專用發(fā)票共有三聯(lián)

B.第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款原始憑證

C.第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，由購貨方作抵扣稅款的憑證

D.第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷售方作銷售的原始記賬憑證

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)法人

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非企業(yè)法人

E.個人

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.增值稅一般納稅人的認定標準包括：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人自愿申請

C.納稅人具有固定經(jīng)營場所

D.納稅人具有健全的會計核算制度

E.納稅人具備一定的財務會計人員

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加計扣除研發(fā)費用

B.投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

E.企業(yè)所得稅的減免稅

6.個人所得稅的稅率檔次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.研發(fā)費用加計扣除

C.基礎(chǔ)設(shè)施投資

D.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

E.財政性資金投資

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費用總額

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)資產(chǎn)總額

E.企業(yè)資本公積

9.個人所得稅的征收管理包括：

A.自行申報納稅

B.代扣代繳

C.定期申報

D.隨時申報

E.納稅人自行調(diào)整稅額

10.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容規(guī)定中，正確的選項有：

A.增值稅專用發(fā)票共有三聯(lián)

B.第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款原始憑證

C.第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，由購貨方作抵扣稅款的憑證

D.第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷售方作銷售的原始記賬憑證

E.第四聯(lián)為存根聯(lián)，由銷售方留存?zhèn)洳?/p>

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以由銷售方自行填寫。（）

5.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有企業(yè)。（）

6.個人所得稅的代扣代繳義務人包括所有支付所得的單位和個人。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)的實際情況進行調(diào)整。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤。（）

9.個人所得稅的納稅人需要在取得所得的次月申報納稅。（）

10.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)由銷售方作銷售的原始記賬憑證。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅目及其應稅所得的范圍。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和作用。

5.闡述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

6.比較個人所得稅的自行申報納稅和代扣代繳兩種方式的異同。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人主要是企業(yè)法人，包括各類營利性法人企業(yè)。

3.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利、財產(chǎn)租賃和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，房產(chǎn)租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月，根據(jù)我國稅法規(guī)定。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于除特定行業(yè)外的所有企業(yè)。

6.D

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，從3%到45%共7個檔次，不包括35%。

7.D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、研發(fā)費用加計扣除、基礎(chǔ)設(shè)施投資和退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的利潤總額。

9.D

解析思路：個人所得稅的納稅地點為所得來源地，即所得發(fā)生的地區(qū)。

10.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票共有三聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷售方作銷售的原始記賬憑證。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有列舉的項目，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非企業(yè)法人和個人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、自愿申請、固定經(jīng)營場所、健全的會計核算制度以及具備一定財務會計人員。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除研發(fā)費用、投資環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率檔次從3%到45%，共7個檔次，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、研發(fā)費用加計扣除、基礎(chǔ)設(shè)施投資、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)和財政性資金投資。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、成本費用總額、利