鎖定目標(biāo)2025年稅法考試試題及答案

鎖定目標(biāo)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的企業(yè)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用貨物

3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括以下哪些？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是？

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.以上都是

6.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.以上都是

7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是？

A.出口企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為出口退稅的憑證

B.出口企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票可以作為出口退稅的憑證

C.出口企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票可以作為出口退稅的憑證，但需進(jìn)行認(rèn)證

D.出口企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票不能作為出口退稅的憑證

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為10%

D.以上都是

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的稿酬所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品的收入

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)的收入

D.股息、紅利收入

3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括以下哪些？

A.合理的工資、薪金支出

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的費(fèi)用

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.小型微利企業(yè)稅收減免

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.個(gè)人所得稅的稅率分為以下哪些檔次？

A.3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.3%至45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.3%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.3%至30%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.納稅人的總收入

B.納稅人的應(yīng)納稅所得額

C.納稅人的扣除費(fèi)用

D.納稅人的免稅收入

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給一般納稅人使用。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的支出不能作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。（）

4.個(gè)人取得的稿酬所得可以享受全額免稅待遇。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶及外籍人員。（）

6.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）

9.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)。（）

10.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一定期限內(nèi)可以享受稅收減免。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的幾種扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.說(shuō)明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本原則和應(yīng)用場(chǎng)景。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。

6.解釋增值稅出口退稅的基本流程和條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人

解析思路：增值稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人和企業(yè)，提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人屬于納稅人。

2.C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，而銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品通常適用低稅率。

3.A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，原材料屬于購(gòu)進(jìn)貨物。

4.A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

解析思路：增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

5.D.以上都是

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、出口貨物等情況而定，均符合題目描述。

6.D.以上都是

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率等，題目中的選項(xiàng)均正確。

7.D.出口企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票不能作為出口退稅的憑證

解析思路：出口退稅需要專用發(fā)票，普通發(fā)票無(wú)法作為退稅依據(jù)。

8.B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)稅前扣除后的收入。

9.D.以上都是

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，存在多種優(yōu)惠稅率。

10.D.以上都是

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)；B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)；C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人；D.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括注冊(cè)于中國(guó)境內(nèi)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)人。

2.A.銷(xiāo)售商品的收入；B.提供應(yīng)稅服務(wù)的收入；C.出租不動(dòng)產(chǎn)的收入；D.股息、紅利收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括各種形式的收入，如銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)、出租資產(chǎn)、投資收益等。

3.A.合理的工資、薪金支出；B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的費(fèi)用；C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和固定資產(chǎn)支出等。

4.A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；B.小型微利企業(yè)稅收減免；C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠；D.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括各種優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)稅收減免等。

5.A.工資、薪金所得；B.勞務(wù)報(bào)酬所得；C.稿酬所得；D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括多種類(lèi)型的所得，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。

6.A.3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率；C.3%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；D.3%至30%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為不同的檔次，具體數(shù)值根據(jù)稅率表確定。

7.B.納稅人的應(yīng)納稅所得額；C.納稅人的扣除費(fèi)用；D.納稅人的免稅收入

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、扣除費(fèi)用和免稅收入。

8.A.子女教育；B.繼續(xù)教育；C.大病醫(yī)療；D.住房貸款利息

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。

9.A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品；C.出口貨物；D.納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等。

10.A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目；D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以及兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和免稅項(xiàng)目的納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人開(kāi)具給小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，只能抵扣符合規(guī)定的部分。

3.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的支出可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

4.×

解析思路：稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%，不能全額免稅。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶及外籍人員。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)只能按規(guī)定限額扣除。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

9.×

解析思路：增值稅的零稅率適用于符合條件的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)，并非所有出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)。

10.√

解析思路：企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一定期限內(nèi)可以享受稅收減免。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具專用發(fā)票，并可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具專用發(fā)票，且不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的數(shù)額。

3.個(gè)人