雇主與員工之間的稅法試題及答案

雇主與員工之間的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得稅

2.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列關(guān)于累進(jìn)稅率說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增

B.累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.累進(jìn)稅率適用于稿酬所得

D.累進(jìn)稅率適用于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得

B.殘疾人所得

C.紅十字會(huì)所得

D.獲得國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作獎(jiǎng)

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為：

A.每月15日

B.每月25日

C.每月1日

D.每月10日

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有：

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人委托他人申報(bào)

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.政府機(jī)關(guān)

7.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自代扣稅款之日起多少日內(nèi)將所扣稅款繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)？

A.3日內(nèi)

B.5日內(nèi)

C.7日內(nèi)

D.10日內(nèi)

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指：

A.取得所得的個(gè)人

B.取得所得的個(gè)人及其配偶

C.取得所得的個(gè)人及其子女

D.取得所得的個(gè)人及其兄弟姐妹

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為：

A.個(gè)人住所地

B.個(gè)人戶籍所在地

C.個(gè)人實(shí)際居住地

D.個(gè)人取得所得地

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為：

A.每月15日

B.每月25日

C.每月1日

D.每月10日

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.股息、紅利所得

2.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些形式？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

E.按周繳納

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人委托他人申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金

B.殘疾人所得

C.紅十字會(huì)所得

D.獲得國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作獎(jiǎng)

E.個(gè)人因公傷亡的賠償金

5.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.政府機(jī)關(guān)

E.事業(yè)單位

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些形式？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.超累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些？

A.所得確認(rèn)時(shí)

B.所得支付時(shí)

C.所得取得時(shí)

D.所得結(jié)算時(shí)

E.所得報(bào)告時(shí)

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際所得額

C.稅前扣除后的所得額

D.稅后所得額

E.納稅調(diào)整后的所得額

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度最后一個(gè)月的15日

D.每年度的最后一個(gè)月的15日

E.所得發(fā)生后的次月15日

10.個(gè)人所得稅的減免稅有哪些情形？

A.國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目

B.減稅優(yōu)惠

C.稅收協(xié)定減免

D.特殊行業(yè)減免

E.納稅人申請(qǐng)減免

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人捐贈(zèng)給紅十字會(huì)的款項(xiàng)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

4.勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)4000元的，可以扣除800元的基本費(fèi)用。（）

5.個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，應(yīng)按照實(shí)際行權(quán)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，可以享受3年的減半征稅政策。（）

8.個(gè)人出售自用5年以上的唯一住房，免征個(gè)人所得稅。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人必須將代扣的稅款在次月15日內(nèi)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的概念及其分類。

2.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度，并說(shuō)明其在稅收政策中的作用。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要減免稅項(xiàng)目，并說(shuō)明其減免條件和標(biāo)準(zhǔn)。

4.說(shuō)明個(gè)人所得稅的代扣代繳制度，包括代扣代繳的范圍、程序和責(zé)任。

5.個(gè)人所得稅的申報(bào)有哪些方式？簡(jiǎn)述每種申報(bào)方式的特點(diǎn)和適用情況。

6.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理，包括征收主體、征收程序和法律責(zé)任。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅屬于企業(yè)層面的稅收，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得、紅十字會(huì)所得、獲得國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作獎(jiǎng)等，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得不屬于減免稅項(xiàng)目。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月25日。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、納稅人委托他人申報(bào)和郵寄申報(bào)。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人，不包括政府機(jī)關(guān)。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自代扣稅款之日起7日內(nèi)將所扣稅款繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指取得所得的個(gè)人。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為個(gè)人住所地。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月25日。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得。

2.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限有按月繳納、按季繳納和按次繳納等形式。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、納稅人委托他人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)和郵寄申報(bào)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金、殘疾人所得、紅十字會(huì)所得和獲得國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作獎(jiǎng)。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人、政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位。

6.BCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得確認(rèn)時(shí)和所得支付時(shí)。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、實(shí)際所得額、稅前扣除后的所得額、稅后所得額和納稅調(diào)整后的所得額。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每月25日、每季度最后一個(gè)月的15日、每年度的最后一個(gè)月的15日和所得發(fā)生后的次月15日。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅情形包括國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目、減稅優(yōu)惠、稅收協(xié)定減免和特殊行業(yè)減免。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

3.√

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)給紅十字會(huì)的款項(xiàng)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。

4.√

解析思路：勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)4000元的，可以扣除800元的基本費(fèi)用。

5.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

6.×

解析思路：個(gè)人取得股票期權(quán)所得，應(yīng)按照實(shí)際行權(quán)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格減除股票期權(quán)行權(quán)成本計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，可以享受3年的減半征稅政策。

8.√

解析思路：個(gè)人出售自用5年以上的唯一住房，免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人必須將代扣的稅款在次月15日內(nèi)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指取得所得的個(gè)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

2.累進(jìn)稅率制度是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增的稅率制度。它在稅收政策中的作用包括調(diào)節(jié)收入分配、體現(xiàn)社會(huì)公平和鼓勵(lì)個(gè)人努力工作。

3.個(gè)人所得稅的主要減免稅項(xiàng)目包括：國(guó)家規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金、殘疾人所得、紅十字會(huì)所得、獲得國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作獎(jiǎng)、個(gè)人因公傷亡的賠償金等。減免條件和標(biāo)準(zhǔn)由稅法規(guī)定。

4.個(gè)人所得稅的代扣代繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代為扣繳稅款，并按期繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的制度。代扣代繳的范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。程序包括代扣、代繳和申報(bào)，責(zé)任包括確保代扣代繳的稅款及時(shí)足額繳納。

5.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括：納稅人自行申報(bào)、代扣代