透徹理解的稅法考試試題及答案

透徹理解的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2024年1月銷售商品取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.13

B.10

C.6.5

D.7.5

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.民間捐贈(zèng)

B.資產(chǎn)損失

C.罰款

D.無形資產(chǎn)攤銷

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的個(gè)體工商戶

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的個(gè)體工商戶

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減計(jì)扣除

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售方開具的發(fā)票

B.購買方取得的發(fā)票

C.增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的是（）。

A.每季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)

B.每年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)

C.每年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)申報(bào)

D.每年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)認(rèn)證發(fā)票

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具普通發(fā)票

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售農(nóng)產(chǎn)品

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.民間捐贈(zèng)

B.資產(chǎn)損失

C.罰款

D.無形資產(chǎn)攤銷

E.研發(fā)費(fèi)用

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的個(gè)體工商戶

E.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的個(gè)體工商戶

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的個(gè)體工商戶

E.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的個(gè)體工商戶

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物到達(dá)買方的當(dāng)天

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減計(jì)扣除

E.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除加計(jì)扣除

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.銷售方開具的發(fā)票

B.購買方取得的發(fā)票

C.增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

E.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共同開具的發(fā)票

8.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限包括（）。

A.每季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)

B.每年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)

C.每年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)申報(bào)

D.每年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

E.每年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)申報(bào)

9.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括（）。

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)認(rèn)證發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具普通發(fā)票

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具專用發(fā)票

E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)查詢發(fā)票信息

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.投資抵免

D.稅收減免

E.稅收返還

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不受限制。（）

7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)。（）

9.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于發(fā)票的查詢和認(rèn)證。（）

10.稅收優(yōu)惠措施適用于所有符合條件的納稅人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類。

2.列舉企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中可以扣除的項(xiàng)目。

3.說明增值稅專用發(fā)票的作用和適用范圍。

4.描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

5.解釋增值稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

6.比較增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，而銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

2.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅收入×稅率=100萬元×13%=13萬元。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，資產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，選項(xiàng)C符合條件。

5.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，選項(xiàng)B符合條件。

6.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，選項(xiàng)D符合條件。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，減計(jì)扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，選項(xiàng)D符合條件。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，選項(xiàng)D符合條件。

10.B

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括開具、認(rèn)證、查詢等功能，選項(xiàng)B符合條件。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)中可以扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全。

4.A,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、發(fā)出貨物和辦妥托收手續(xù)。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、加計(jì)扣除、減計(jì)扣除和加計(jì)扣除減計(jì)扣除。

7.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人開具，適用于購買方。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限包括每季度終了之日起15日內(nèi)、每年度終了之日起5個(gè)月、3個(gè)月和6個(gè)月內(nèi)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括開具、認(rèn)證、查詢等功能。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資抵免、稅收減免和稅收返還。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，但不包括所有個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，但不包括所有組織。

3.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，但需進(jìn)行調(diào)整。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

6.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出受一定限制。

7.×

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)，而是以收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。

9.√

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于發(fā)票的查詢和認(rèn)證。

10.√

解析思路：稅收優(yōu)惠措施適用于所有符合條件的納稅人。

四、簡答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下。

2.可扣除項(xiàng)目：成本、費(fèi)用、稅