訣竅分享的2025年稅法考試試題及答案

訣竅分享的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)的稅率為15%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率為20%

C.小型微利企業(yè)的稅率為25%

D.以上說法都不正確

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得的稅率為5%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為10%

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%

D.以上說法都不正確

5.企業(yè)下列收入中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.出口貨物收入

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.以上說法都不正確

7.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.土地原值

B.土地評(píng)估值

C.土地增值額

D.以上說法都不正確

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.購買印花稅票的稅率為1%

B.購買印花稅票的稅率為0.5%

C.購買印花稅票的稅率為0.3%

D.以上說法都不正確

9.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

10.下列關(guān)于契稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有：

A.購買原材料的企業(yè)

B.銷售商品的企業(yè)

C.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物并辦理出口退稅的企業(yè)

2.企業(yè)下列費(fèi)用中，可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅政策，說法正確的有：

A.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用可以全額扣除

B.國債利息收入可以免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購買安全生產(chǎn)設(shè)備的支出可以稅前扣除

D.企業(yè)對(duì)員工的培訓(xùn)費(fèi)用可以全額扣除

4.個(gè)人所得稅的稅率適用的情形包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.銷售商品

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.出口貨物

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括：

A.房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)使用人

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

7.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地開發(fā)商

D.土地轉(zhuǎn)讓方

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移

D.發(fā)生權(quán)利許可

9.車輛購置稅的征稅對(duì)象包括：

A.自用車輛

B.商業(yè)車輛

C.公共交通車輛

D.軍用車輛

10.契稅的征稅范圍包括：

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

5.營業(yè)稅的納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，可以選擇在境內(nèi)或者境外繳納營業(yè)稅。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，每年進(jìn)行一次評(píng)估。（）

7.土地增值稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著土地增值額的變化而變化。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

9.車輛購置稅是一次性征收，車輛使用年限內(nèi)不再繳納。（）

10.契稅的稅率是根據(jù)購買價(jià)格的一定比例確定的，不會(huì)隨著房?jī)r(jià)的變化而調(diào)整。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具條件。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中可以享受減免稅待遇的幾種情形。

3.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并說明其計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅期限和繳納方式。

5.描述土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.說明契稅的征收對(duì)象和稅率設(shè)定原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物享受免稅政策。

2.B

解析思路：固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，而原材料、低值易耗品、辦公用品的增值稅可以抵扣。

3.D

解析思路：法人企業(yè)的稅率為25%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率為5%，小型微利企業(yè)的稅率為20%。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

5.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，出口貨物不征收營業(yè)稅。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金，不是原值或評(píng)估值。

7.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。

8.C

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的0.3%征收。

9.A

解析思路：車輛購置稅對(duì)自用車輛征收，其他類型的車輛如商業(yè)車輛、公共交通車輛、軍用車輛不征收。

10.A

解析思路：契稅的稅率一般為1%，根據(jù)不同的地區(qū)和情況可能會(huì)有所調(diào)整。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括購買原材料、銷售商品、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物并辦理出口退稅的企業(yè)。

2.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購買原材料、低值易耗品、辦公用品支付的增值稅，不包括固定資產(chǎn)的增值稅。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅待遇包括新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用、國債利息收入、購買安全生產(chǎn)設(shè)備的支出。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率適用的情形包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，出口貨物不征收營業(yè)稅。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房產(chǎn)所有者、房產(chǎn)使用人、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

7.BC

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用者、土地開發(fā)商、土地轉(zhuǎn)讓方。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、發(fā)生權(quán)利許可。

9.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象包括自用車輛、商業(yè)車輛，不包括公共交通車輛和軍用車輛。

10.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，只能通過折舊方式分?jǐn)偂?/p>

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，公益性捐贈(zèng)支出在符合條件的情況下可以全額扣除。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率，不是固定的。

5.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)依法繳納營業(yè)稅，不能選擇在境內(nèi)或境外繳納。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金，而不是評(píng)估值，評(píng)估值是作為參考的。

7.×

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的，不是固定的。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的0.3%征收，是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。

9.√

解析思路：車輛購置稅是一次性征收，車輛使用年限內(nèi)不再繳納。

10.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)購買價(jià)格的一定比例確定的，不會(huì)隨著房?jī)r(jià)的變化而調(diào)整。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，可以作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。開具條件包括：銷售方是增值稅納稅人，購買方也是增值稅納稅人，銷售貨物或提供勞務(wù)已收取款項(xiàng)，符合規(guī)定的發(fā)票內(nèi)容。

2.企業(yè)所得稅中可以享受減免稅待遇的情形包括：高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。

3.個(gè)人所得稅中的“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人從各種來源取得的收入，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。綜合所得的計(jì)稅方法是將各種所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再按照適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，具體繳納時(shí)間由稅務(wù)機(jī)