考前必讀2025年稅法考試試題答案

考前必讀2025年稅法考試試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的下列費用中，應(yīng)計入增值稅銷售額的是？

A.進(jìn)項稅額

B.銷售費用

C.營業(yè)稅金及附加

D.應(yīng)納稅額

3.下列哪種情況下，增值稅一般納稅人可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人？

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額不超過500萬元

C.年銷售額超過800萬元

D.年銷售額不超過800萬元

4.下列哪種情況下，增值稅小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定為一般納稅人？

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額不超過500萬元

C.年銷售額超過800萬元

D.年銷售額不超過800萬元

5.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計稅依據(jù)？

A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格

B.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格減去關(guān)稅

D.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格減去關(guān)稅和消費稅

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)所得稅的納稅人包括下列哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.以上都是

8.企業(yè)所得稅的稅率為？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

9.下列哪種情況下，企業(yè)所得稅納稅人可以享受優(yōu)惠稅率？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

10.下列哪種情況不屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物

答案：

1.C

2.B

3.B

4.A

5.B

6.D

7.D

8.A

9.A

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個人

E.行政單位

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供金融服務(wù)

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資

B.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的投資

C.從事資源綜合利用項目的投資

D.從事新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)

E.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等項目的投資

4.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅免征政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.個人出租住房

C.學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.社會力量興辦的教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

E.基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)單位提供的工程服務(wù)

5.企業(yè)下列哪些支出可以在計算增值稅應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.稅金及附加

B.利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

E.營業(yè)外支出

6.企業(yè)下列哪些所得需要繳納企業(yè)所得稅？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.殘疾人福利機構(gòu)取得的收入

7.企業(yè)所得稅的稅率形式包括以下哪些？

A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.比例稅率加速遞減稅率

D.比例稅率加加速遞增稅率

E.固定稅率

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計征稅

E.應(yīng)納稅所得額減計征稅

9.企業(yè)下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的投資

C.企業(yè)從事資源綜合利用項目的投資

D.企業(yè)從事新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)

E.企業(yè)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等項目的投資

10.企業(yè)下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.虛報或者隱瞞應(yīng)納稅所得額

D.進(jìn)行虛假的納稅申報

E.隱瞞應(yīng)當(dāng)代扣代繳、代收代繳的稅款不繳或者少繳

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,E

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C

8.A,B,C

9.A,B,C,D,E

10.B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)在購入時支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)出口貨物時，可以享受增值稅免抵退政策。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。（）

6.企業(yè)購買新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用，可以加計扣除。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

8.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得變更稅種和稅率。（）

9.企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

10.企業(yè)在申報增值稅時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請列舉增值稅免稅項目的主要內(nèi)容。

3.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

5.解釋增值稅專用發(fā)票的開具要求和用途。

6.闡述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應(yīng)當(dāng)注意的問題。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B解析：增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。

3.B解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定為一般納稅人。

4.A解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，年銷售額超過500萬元的一般納稅人可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

5.B解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅。

6.D解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的利潤所得、股息所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

7.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人、非居民企業(yè)等，涵蓋了所有可能產(chǎn)生所得的單位和個人。

8.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

9.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。

10.D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的發(fā)票，小規(guī)模納稅人銷售貨物時不開具增值稅專用發(fā)票。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個人，但不包括行政單位。

2.A,B,C,D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，金融服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

3.A,B,C,E解析：增值稅即征即退政策適用于從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的投資、資源綜合利用項目的投資以及出口貨物。

4.A,B,C,D解析：增值稅免征政策適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、個人出租住房、學(xué)校提供的教育服務(wù)以及社會力量興辦的教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)。

5.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目包括稅金及附加、利息支出、捐贈支出、工資薪金支出和營業(yè)外支出。

6.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的利潤所得、股息所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，殘疾人福利機構(gòu)取得的收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

7.A,C解析：企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率和比例稅率加速遞減稅率，比例累進(jìn)稅率、比例稅率加加速遞增稅率和固定稅率不屬于企業(yè)所得稅的稅率形式。

8.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計扣除和應(yīng)納稅所得額減計扣除，不包括應(yīng)納稅所得額加計征稅和應(yīng)納稅所得額減計征稅。

9.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的投資、資源綜合利用項目的投資、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)以及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等項目的投資。

10.B,C,D,E解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括銷售方和購買方均為增值稅一般納稅人、開具發(fā)票時應(yīng)填寫完整的開票信息、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符等。增值稅專用發(fā)票的用途包括作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證、作為銷售方納稅申報的依據(jù)等。

三、判斷題

1.×解析：增值稅一般納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×解析：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)在購入時支付的增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣。

3.√解析：企業(yè)出口貨物時，可以享受增值稅免抵退政策。

4.×解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得超過實際發(fā)生額的14%。

5.×解析：企業(yè)所得稅的捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%。

6.√解析：企業(yè)購買新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用，可以加計扣除。

7.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.×解析：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，可以變更稅種和稅率。

9.√解析：企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

10.√解析：企業(yè)在申報增值稅時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。

四、簡答題

1.解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)規(guī)模、會計核算制度、稅務(wù)登記情況等。

2.解析：增值稅免稅項目主要包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、個人出租住房、學(xué)校提供的教育服務(wù)、社會力量興辦的教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、殘疾人福利機構(gòu)取得的收入等。

3.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、稅收滯納金、