稅法自考試題及答案VIP

稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.移送使用的當(dāng)天D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值D.房產(chǎn)余值7.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.銷售房屋的單位8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林資源10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)銷售B.委托加工C.進(jìn)口D.零售4.企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈(zèng)支出C.稅收滯納金D.罰金、罰款5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.關(guān)稅的納稅人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人9.資源稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)10.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）6.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）7.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次課征制度。（）9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以直接向人民法院起訴。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入。答：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁的情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高競(jìng)爭力。能優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，助力資源合理配置。還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)納稅意識(shí)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面的作用。答：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如煙酒、高檔化妝品等。通過提高價(jià)格，抑制對(duì)這類商品的過度消費(fèi)，引導(dǎo)理性消費(fèi)。同時(shí)促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)更符合健康、環(huán)保等理念的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)行為的合理引導(dǎo)。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答：個(gè)人所得稅改革提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加專項(xiàng)附加扣除，降低中低收入群體稅負(fù)，增加可支配收入。這能提升居民生活質(zhì)量，增強(qiáng)消費(fèi)能力，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，還體現(xiàn)稅收公平，促進(jìn)社會(huì)公平正義。4.探討稅收征管現(xiàn)代化的重要性。答：稅收征管現(xiàn)代化可提高征管效率，降低征管成本，確保稅款足額及時(shí)入庫。利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。還能優(yōu)化納稅服務(wù)，提升納稅人滿意度，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的需求。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.C7.B8.B9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.A