出納實(shí)操試題及答案

出納實(shí)操試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.訂本式C.卡片式D.以上均可2.企業(yè)收到現(xiàn)金，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，應(yīng)貸記（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費(fèi)用4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月5.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人D.銀行6.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門(mén)C.開(kāi)戶(hù)銀行D.財(cái)政部門(mén)7.下列不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.存出投資款C.商業(yè)匯票D.外埠存款8.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.存出投資款9.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.余額核對(duì)10.企業(yè)采用支票結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)通過(guò)（）科目核算。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付4.企業(yè)銀行存款賬戶(hù)包括（）。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)5.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金管理的說(shuō)法正確的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)3-5天的日常零星開(kāi)支所需確定B.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額C.不得坐支現(xiàn)金D.可以白條抵庫(kù)6.其他貨幣資金包括（）。A.信用卡存款B.信用證保證金存款C.存出投資款D.銀行本票存款7.銀行存款日記賬登記的依據(jù)有（）。A.銀行收款憑證B.銀行付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證8.下列各項(xiàng)中，能引起企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的有（）。A.企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶(hù)C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并入賬，但銀行尚未入賬9.支票按支付票款的方式不同分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票10.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐日逐筆登記。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）5.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短款，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”或“管理費(fèi)用”。（）6.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)。（）7.基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。（）8.轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）9.存出投資款是企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債券等而存入證券公司指定銀行專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。（）10.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金清查的方法和處理流程。答：現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。盤(pán)點(diǎn)后編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，查明原因后，長(zhǎng)款若應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位貸記“其他應(yīng)付款”，無(wú)法查明的貸記“營(yíng)業(yè)外收入”；短款若責(zé)任人賠償借記“其他應(yīng)收款”，無(wú)法查明的借記“管理費(fèi)用”。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額是否一致而編制。它能揭示未達(dá)賬項(xiàng)，通過(guò)調(diào)節(jié)可使雙方余額相符，驗(yàn)證企業(yè)銀行存款記錄準(zhǔn)確性，不能作為調(diào)整賬簿依據(jù)，是檢查賬戶(hù)記錄的工具。3.簡(jiǎn)述支票的使用范圍和注意事項(xiàng)。答：支票適用于同城交易。注意事項(xiàng)：支票提示付款期為10天；不得簽發(fā)空頭支票；出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定依據(jù)和調(diào)整方法。答：庫(kù)存現(xiàn)金限額一般由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量核定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)，可適當(dāng)放寬，但最多不超15天。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化等導(dǎo)致日常開(kāi)支變動(dòng)時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)調(diào)整限額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)在哪些情況下會(huì)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，以及如何避免因未達(dá)賬項(xiàng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答：未達(dá)賬項(xiàng)情況：企業(yè)已收銀行未收；企業(yè)已付銀行未付；銀行已收企業(yè)未收；銀行已付企業(yè)未付。避免風(fēng)險(xiǎn)措施：定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范票據(jù)傳遞流程，確保收付款信息及時(shí)準(zhǔn)確記錄。2.探討電子支付方式對(duì)出納工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。答：影響：提高收付效率，減少現(xiàn)金使用；帶來(lái)新安全風(fēng)險(xiǎn)如網(wǎng)絡(luò)詐騙等；要求出納具備新操作技能。應(yīng)對(duì)策略：加強(qiáng)安全培訓(xùn)，掌握安全防護(hù)知識(shí)；嚴(yán)格遵循電子支付流程和規(guī)定；定期核對(duì)電子支付記錄與銀行流水。3.討論企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制。答：實(shí)行錢(qián)賬分管，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)分離；嚴(yán)格現(xiàn)金收付審批制度；定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金清查；規(guī)范現(xiàn)金收支流程，如收入及時(shí)繳存銀行，支出按規(guī)定審批；限制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額及時(shí)繳存銀行。4.談?wù)勗诔黾{工作中，如何確保票據(jù)的安全與完整？答：建立票據(jù)管理制度，明確保管、使用流程；專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，設(shè)置專(zhuān)柜存放；對(duì)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、作廢等情況詳細(xì)登記；定期盤(pán)點(diǎn)票據(jù)，確保賬實(shí)相符；使用票據(jù)時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定填寫(xiě)、蓋章，傳遞過(guò)程做好交接記錄。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A5.C6.C7.C8.C9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1