個人所得稅試題及答案

個人所得稅試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.合伙企業(yè)合伙人D.法人企業(yè)答案：D2.下列所得中，屬于綜合所得的是（）A.經(jīng)營所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：C3.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B4.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.6月1日至9月30日D.9月1日至12月31日答案：A5.下列不屬于專項附加扣除項目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C6.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%答案：A7.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用（）稅率。A.五級超額累進(jìn)B.七級超額累進(jìn)C.比例稅率D.定額稅率答案：A8.利息、股息、紅利所得以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入全額B.每次收入減除費用后的余額C.每次收入減除20%費用后的余額D.每次收入減除30%費用后的余額答案：A9.個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)按（）項目征收個人所得稅。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得答案：A10.個人所得稅法規(guī)定，對稿酬所得按應(yīng)納稅額減征（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個人所得稅納稅人的有（）A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)有住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境外居住累計超過183天的個人答案：ABC2.個人所得稅綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD3.專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）A.利息、股息、紅利所得B.偶然所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：AB5.個人所得稅的征收方式有（）A.代扣代繳B.自行申報C.委托代征D.核定征收答案：AB6.下列關(guān)于個人所得稅稅率說法正確的有（）A.綜合所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十D.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十答案：ABC7.下列項目中，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時可以扣除的有（）A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD8.下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得說法正確的有（）A.屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B.屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算D.每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算答案：ABCD9.個體工商戶的下列支出，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）A.個人所得稅稅款B.稅收滯納金C.贊助支出D.用于個人和家庭的支出答案：ABCD10.下列屬于個人所得稅免稅項目的有（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費、撫恤金、救濟(jì)金答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）答案：對2.個人所得稅綜合所得匯算清繳必須由納稅人本人辦理。（）答案：錯3.專項附加扣除中的子女教育，每個子女每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元。（）答案：對4.勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：對5.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得。（）答案：錯6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）答案：對7.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：對8.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。（）答案：對9.個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：對10.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目。答案：個人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。2.專項附加扣除有哪些項目？答案：專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.簡述個人所得稅的征收方式。答案：個人所得稅征收方式有代扣代繳和自行申報。代扣代繳由支付所得單位或個人扣繳稅款；自行申報是納稅人按規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。4.個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額如何計算？答案：以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中成本、費用是生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；損失是經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論個人所得稅專項附加扣除對居民生活的影響。答案：專項附加扣除減輕了居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。如子女教育扣除減輕育兒壓力；大病醫(yī)療扣除緩解看病經(jīng)濟(jì)壓力。讓居民有更多資金用于消費、儲蓄等，提升生活質(zhì)量，體現(xiàn)稅收政策對民生關(guān)注，促進(jìn)社會公平。2.談?wù)剛€人所得稅綜合所得匯算清繳的意義。答案：綜合所得匯算清繳可精準(zhǔn)計算納稅人全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，保障稅負(fù)公平。促使納稅人了解稅收政策，增強(qiáng)納稅意識。也便于稅務(wù)部門掌握稅收情況，提升征管水平，優(yōu)化稅收服務(wù)，推動稅收制度完善和發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)個人所得稅的稅收征管。答案：一方面要加強(qiáng)信息共享，稅務(wù)與多部門聯(lián)網(wǎng)獲取納稅人收入財產(chǎn)等信息；另一方面要強(qiáng)化納稅宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅意識和申報準(zhǔn)確性。同時加大對偷逃稅行為懲處力