詳細(xì)剖析稅法考試試題及答案

詳細(xì)剖析稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格？

A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品取得的收入

B.出租房產(chǎn)取得的租金收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入

C.償還銀行貸款利息

D.離退休工資

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)總額

D.利潤總額

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.稅收洼地優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

E.非居民企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)總額

D.利潤總額

E.應(yīng)納稅所得額

4.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些級距？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

E.國際運(yùn)輸服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.稅收洼地優(yōu)惠

E.新能源企業(yè)優(yōu)惠

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入

C.償還銀行貸款利息

D.離退休工資

E.捐贈(zèng)支出

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品取得的收入

B.出租房產(chǎn)取得的租金收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.資產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素？

A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)

E.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括企業(yè)的資產(chǎn)總額。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)收入水平的變化而調(diào)整。（×）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（√）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（√）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入。（√）

7.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，但不包括進(jìn)口后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。（√）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以將購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（×）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅稅額的因素。

3.列舉個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，并說明為什么這些項(xiàng)目可以免稅。

4.描述關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素，并解釋如何確定關(guān)稅的完稅價(jià)格。

5.簡要說明增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明幾種常見的優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，進(jìn)口后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不包括在內(nèi)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品取得的收入、出租房產(chǎn)取得的租金收入、投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入、償還銀行貸款利息和離退休工資，償還銀行貸款利息不屬于免稅項(xiàng)目。

5.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)，外國企業(yè)不屬于增值稅的納稅人。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，11%不屬于增值稅的稅率。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)總額和利潤總額，資產(chǎn)總額不屬于計(jì)稅依據(jù)。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%，25%不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

9.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠和稅收洼地優(yōu)惠，稅收洼地優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶、外國企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，11%不屬于增值稅的稅率。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)總額和利潤總額，應(yīng)納稅所得額是計(jì)算稅額的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%和30%，30%是最高稅率。

5.ADE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠、稅收洼地優(yōu)惠和新能源企業(yè)優(yōu)惠。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入、償還銀行貸款利息和離退休工資，捐贈(zèng)支出不屬于免稅項(xiàng)目。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品取得的收入、出租房產(chǎn)取得的租金收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)租賃所得。

10.ABCDE

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素包括進(jìn)口貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，進(jìn)口后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不包括在內(nèi)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，資產(chǎn)總額是影響稅基的因素之一。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)根據(jù)收入水平的變化而調(diào)整。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物，這些項(xiàng)目符合國家稅收政策。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是國家鼓勵(lì)科技創(chuàng)新的政策。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入，這是國家鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄和投資的政策。

7.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，這是確定關(guān)稅稅額的基礎(chǔ)。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以將購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的規(guī)定。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，而不是30%。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目，這是國家鼓勵(lì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的政策。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅稅額的因素。

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，影響稅額的因素包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅前扣除項(xiàng)目和稅收優(yōu)惠政策等。

3.列舉個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，并說明為什么這些項(xiàng)目可以免稅。

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入、償還銀行貸款利息和離退休工資，這些項(xiàng)目可以免稅是因?yàn)樗鼈兎蠂叶愂照?，鼓?lì)儲(chǔ)蓄、投資和養(yǎng)老。

4.描述關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素，并解釋如何確定關(guān)稅的完稅價(jià)格。

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，確定完稅價(jià)格需要根據(jù)進(jìn)口貨物的