稅法知識(shí)更新的2025年考試試題及答案

稅法知識(shí)更新的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，實(shí)際稅率為10%

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，實(shí)際稅率為10%

D.高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

4.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.境外所得

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

7.以下關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)船稅的稅率是固定的

D.車(chē)船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

8.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收范圍僅限于合同

9.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的購(gòu)置價(jià)格

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收范圍僅限于房屋

10.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的征收范圍僅限于資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

E.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支付的增值稅

2.個(gè)人所得稅的稅率形式包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)比例稅率

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.資產(chǎn)折舊

E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.投資抵免

E.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

5.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格

E.房產(chǎn)的市值

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地的面積

B.土地的用途

C.土地的等級(jí)

D.土地的位置

E.土地的市場(chǎng)價(jià)值

7.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

B.車(chē)船的行駛里程

C.車(chē)船的座位數(shù)

D.車(chē)船的噸位

E.車(chē)船的使用年限

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.合同金額

B.合同簽訂日期

C.合同履行期限

D.合同涉及的標(biāo)的物數(shù)量

E.合同涉及的標(biāo)的物單價(jià)

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.房屋的購(gòu)置價(jià)格

B.房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房屋的租金收入

D.房屋的市值

E.房屋的建筑面積

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.資源的產(chǎn)量

B.資源的質(zhì)量

C.資源的市場(chǎng)價(jià)格

D.資源的開(kāi)采成本

E.資源的運(yùn)輸成本

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

6.車(chē)船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人。（）

8.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房屋、土地的單位和個(gè)人。（）

9.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的三個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則和稅率確定方法。

5.解釋什么是城鎮(zhèn)土地使用稅，并說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)。

6.簡(jiǎn)述車(chē)船稅的征收范圍和稅率設(shè)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.C

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用25%的法定稅率。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得，但境外所得需要依法納稅。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值或租金收入。

6.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，與土地用途、等級(jí)、位置和市場(chǎng)價(jià)值無(wú)關(guān)。

7.A

解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同，計(jì)稅依據(jù)是合同金額。

9.B

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jì)稅依據(jù)是房屋的購(gòu)置價(jià)格。

10.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象是資源，計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品和用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支付的增值稅。

2.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

3.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、利息支出、資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。

4.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和投資抵免。

5.ABE

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評(píng)估價(jià)值或市值。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，與土地用途、等級(jí)、位置和市場(chǎng)價(jià)值有關(guān)。

7.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格、行駛里程、座位數(shù)或噸位。

8.ABD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額、簽訂日期或履行期限。

9.ABCDE

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房屋的購(gòu)置價(jià)格、評(píng)估價(jià)值、租金收入、市值或建筑面積。

10.ABCDE

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量、質(zhì)量、市場(chǎng)價(jià)格、開(kāi)采成本或運(yùn)輸成本。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：車(chē)船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房屋、土地的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的三個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、利