重點(diǎn)回顧2025年稅法考試試題及答案

重點(diǎn)回顧2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的多少可以抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

3.某公司應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅10萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為5萬(wàn)元，則該公司當(dāng)期應(yīng)退增值稅為：

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

4.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該批貨物的進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為：

A.6.5萬(wàn)元

B.7.5萬(wàn)元

C.8.5萬(wàn)元

D.9.5萬(wàn)元

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.8萬(wàn)元

B.9萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.11萬(wàn)元

6.某企業(yè)出口一批貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅退稅率10%，則該企業(yè)應(yīng)退增值稅為：

A.10萬(wàn)元

B.8萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.3萬(wàn)元

7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用征收率為3%，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.3萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.8萬(wàn)元

B.9萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.11萬(wàn)元

9.某企業(yè)出口一批貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅退稅率10%，則該企業(yè)應(yīng)退增值稅為：

A.10萬(wàn)元

B.8萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.3萬(wàn)元

10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用征收率為3%，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.3萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

E.國(guó)家機(jī)關(guān)

3.增值稅的稅率分為哪幾檔？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

4.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.計(jì)稅方法一

C.計(jì)稅方法二

D.計(jì)稅方法三

E.計(jì)稅方法四

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用的住房

E.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

6.增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式是什么？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率

E.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

E.納稅人實(shí)際取得收入的當(dāng)天

8.增值稅的納稅地點(diǎn)有哪些？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.購(gòu)買地

D.發(fā)票所在地

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

9.增值稅的申報(bào)期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.納稅人自行決定

10.增值稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.稅收優(yōu)惠政策的管理

B.納稅申報(bào)的管理

C.稅收征收的管理

D.稅收爭(zhēng)議的處理

E.稅收信息的公開(kāi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（√）

2.增值稅的稅率只有一檔，即13%。（×）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括所有銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。（√）

4.增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

6.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、購(gòu)買地或者納稅人所在地。（√）

7.增值稅的申報(bào)期限為每月的15日前。（×）

8.增值稅的征收管理包括稅收優(yōu)惠政策的管理、納稅申報(bào)的管理、稅收征收的管理等。（√）

9.增值稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記后，可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。（×）

10.增值稅的納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受免稅政策。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋增值稅的計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用范圍。

3.列舉增值稅的免稅項(xiàng)目，并說(shuō)明其適用條件。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的規(guī)定。

5.解釋增值稅的出口退稅政策，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

6.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理主要包括哪些內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的30%可以抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額。

3.A

解析思路：當(dāng)期免抵退稅額為5萬(wàn)元，即企業(yè)可以退還5萬(wàn)元的增值稅，因此當(dāng)期應(yīng)退增值稅為5萬(wàn)元。

4.B

解析思路：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率+消費(fèi)稅稅額+增值稅稅額=50萬(wàn)元×20%+50萬(wàn)元×10%×10%+50萬(wàn)元×13%=7.5萬(wàn)元。

5.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=8萬(wàn)元。

6.A

解析思路：應(yīng)退增值稅=不含稅銷售額×增值稅退稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。

7.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×征收率=100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。

8.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=8萬(wàn)元。

9.A

解析思路：應(yīng)退增值稅=不含稅銷售額×增值稅退稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。

10.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×征收率=100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個(gè)人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和1%。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法、計(jì)稅方法一、計(jì)稅方法二、計(jì)稅方法三和計(jì)稅方法四。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、個(gè)人銷售自建自用的住房和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)也可以表示為進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天和納稅人實(shí)際取得收入的當(dāng)天。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、購(gòu)買地、發(fā)票所在地和稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年、每年和納稅人自行決定。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收優(yōu)惠政策的管理、納稅申報(bào)的管理、稅收征收的管理、稅收爭(zhēng)議的處理和稅收信息的公開(kāi)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為多檔，包括13%、9%、6%、3%和1%，并非只有一檔13%。

3.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，符合相關(guān)法律規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，這是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的基本公式。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天，這是增值稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

6.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、購(gòu)買地或者納稅人所在地，這是增值稅法規(guī)定的納稅地點(diǎn)。

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