針對(duì)性稅法試題及答案

針對(duì)性稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本費(fèi)用？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去購進(jìn)額

D.銷售額減去成本

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.收到貨款時(shí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

2.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他單位。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去成本。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.按規(guī)定提取的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

E.非經(jīng)常性損益

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

5.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去購進(jìn)額

D.銷售額減去成本

E.銷售額減去利潤

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

E.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.收到貨款時(shí)

E.發(fā)票開具時(shí)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊(cè)地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.企業(yè)主要辦公地

E.企業(yè)股東所在地

9.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.出口貨物免征增值稅

D.退役士兵創(chuàng)業(yè)免征增值稅

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代為申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)

D.電子申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

3.增值稅的稅率中，6%適用于基本稅率。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家規(guī)定的各類補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)。（）

6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去成本和費(fèi)用。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.簡述增值稅的稅率如何根據(jù)不同情況確定。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括哪些內(nèi)容。

5.簡述增值稅的出口退稅政策的基本原則。

6.簡述企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)確定的一般規(guī)則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括20%。

5.D

解析思路：成本費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)外支出。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用包括按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括20%。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、購進(jìn)額、銷售額減去購進(jìn)額和銷售額減去成本。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都是納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

3.√

解析思路：6%是增值稅的基本稅率。

4.√

解析思路：按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。

5.×

解析思路：免稅收入不包括國家規(guī)定的各類補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)。

6.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去成本和費(fèi)用。

7.√

解析思路：按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。

9.×

解析思路：出口退稅政策適用于符合條件的企業(yè)，并非所有出口企業(yè)。

10.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。

四、簡答題

1.納稅人應(yīng)當(dāng)具備在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)，以及能夠依法履行納稅義務(wù)的條件。

2.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時(shí)、如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，包括填寫納稅申報(bào)表