適應(yīng)新規(guī)2025年稅法考試試題及答案

適應(yīng)新規(guī)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)代理

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的材料包括：

A.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.優(yōu)惠政策相關(guān)文件

D.以上所有

3.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.政府補(bǔ)助

5.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括：

A.責(zé)令限期改正

B.加收滯納金

C.罰款

D.通知銀行強(qiáng)制扣繳

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，下列哪種資源不屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.水資源

D.土地

8.下列哪種行為不屬于逃稅行為？

A.納稅人未按期申報(bào)納稅

B.納稅人隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.納稅人虛假申報(bào)

D.納稅人提供虛假證明材料

9.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列哪種行為需要繳納契稅？

A.房地產(chǎn)買賣

B.房地產(chǎn)贈(zèng)與

C.房地產(chǎn)抵押

D.房地產(chǎn)租賃

10.納稅人在申請退稅時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的材料包括：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證

B.退稅申請書

C.退稅原因證明材料

D.以上所有

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的措施包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全措施

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)代理

2.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人申報(bào)人

D.稅務(wù)代理

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.內(nèi)資企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.納稅人自行申報(bào)

5.資源稅的納稅人包括：

A.資源開采企業(yè)

B.資源加工企業(yè)

C.資源銷售企業(yè)

D.資源使用企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.納稅人可以自行選擇納稅期限。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，但不得采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

4.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。（）

5.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅率及適用范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的措施包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全措施

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)代理

E.稅收審計(jì)

F.稅收檢查

2.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者

D.納稅人申報(bào)人

E.稅務(wù)代理

F.特許經(jīng)營企業(yè)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.內(nèi)資企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.非居民企業(yè)

F.個(gè)體工商戶

4.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.納稅人自行申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

F.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

5.資源稅的納稅人包括：

A.資源開采企業(yè)

B.資源加工企業(yè)

C.資源銷售企業(yè)

D.資源使用企業(yè)

E.資源進(jìn)出口企業(yè)

F.資源利用企業(yè)

6.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可能涉及的情形有：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收加計(jì)扣除

E.稅收優(yōu)惠稅率

F.稅收出口退稅

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的手段包括：

A.財(cái)產(chǎn)扣押

B.財(cái)產(chǎn)拍賣

C.銀行賬戶凍結(jié)

D.銀行賬戶扣劃

E.稅收保全

F.稅收強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓

8.納稅人在稅務(wù)登記時(shí)，需要提交的材料包括：

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.法定代表人身份證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.稅務(wù)登記表

F.其他相關(guān)證明材料

9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

F.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.公正原則

B.依法原則

C.便民原則

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

E.效率原則

F.保密原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)納稅和扣繳義務(wù)的情況。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。（）

4.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密。（）

5.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以立即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

6.納稅人可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，但不得查封納稅人的住宅。（）

8.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提起行政復(fù)議。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，不得濫用職權(quán)。（）

10.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行檢舉和控告。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本特征。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述資源稅的征收范圍和稅率確定原則。

5.簡述稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報(bào)的基本要求。

6.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類及其適用條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括稅務(wù)代理。

2.D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需要提供相關(guān)文件，包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表和優(yōu)惠政策相關(guān)文件。

3.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益，不包括政府補(bǔ)助。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、加收滯納金和罰款，但不得直接通知銀行強(qiáng)制扣繳。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油和水資源，不包括土地。

8.A

解析思路：逃稅行為包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、虛假申報(bào)和提供虛假證明材料，未按期申報(bào)納稅不屬于逃稅。

9.B

解析思路：契稅的征稅對象包括房地產(chǎn)買賣和贈(zèng)與，不包括抵押和租賃。

10.D

解析思路：申請退稅需要提供完稅憑證、退稅申請書、退稅原因證明材料和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E,F

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)代理和稅收審計(jì)。

2.A,B,C,D,E,F

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電商經(jīng)營者、納稅人申報(bào)人、稅務(wù)代理和特許經(jīng)營企業(yè)。

3.A,B,C,D,E,F

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

4.A,B,C,D,E,F

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

5.A,B,C,D,E,F

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開采企業(yè)、資源加工企業(yè)、資源銷售企業(yè)、資源使用企業(yè)、資源進(jìn)出口企業(yè)和資源利用企業(yè)。

6.A,B,C,D,E,F

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策可能涉及稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納、稅收加計(jì)扣除、稅收優(yōu)惠稅率和稅收出口退稅。

7.A,B,C,D,E,F

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括財(cái)產(chǎn)扣押、財(cái)產(chǎn)拍賣、銀行賬戶凍結(jié)、銀行賬戶扣劃、稅收保全和稅收強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓。

8.A,B,C,D,E,F

解析思路：稅務(wù)登記需要提交營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記表和其他相關(guān)證明材料。

9.A,B,C,D,E,F

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.A,B,C,D,E,F

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)遵循公正、依法、便民、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、效率和保密原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人有義務(wù)如實(shí)提供相關(guān)情況。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，以確保稅收征收的合法性。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下有權(quán)查詢納稅人的銀行賬戶，以核實(shí)稅收繳納情況。

4.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施需滿足一定條件，不能立即采取。

6.×

解析思路：納稅人是否享受稅收優(yōu)惠政策由法律法規(guī)規(guī)定，納稅人不能自行決定。

7.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)查封納稅人的住宅可能侵犯納稅人合法權(quán)益，除非有法律規(guī)定。

8.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提起行政復(fù)議，以維護(hù)自身權(quán)益。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中必須依法行事，不得濫用職權(quán)。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行檢舉和控告，以維護(hù)稅收秩序。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本特征。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）及其基本特征，如核算水平、銷售額等。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等，并說明其適用條件。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

解析思路：描述個(gè)人所得稅的稅率