2025年初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷一

2025年初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷一[單選題]1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、會計賬冊不健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的，適合的征收方式是()。A.查賬征收B（江南博哥）.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：B參考解析：（1）如果財務(wù)會計制度健全，可以考慮采取查賬征收；（2）如果能控制原材料或進(jìn)銷貨，可以考慮采取查定征收；（3）如果生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大，可以考慮采取查驗征收；（4）生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶可以考慮定期定額征收。[單選題]4.對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過()。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案：B參考解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品，業(yè)務(wù)有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營與本單位有競爭關(guān)系的同類產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。[單選題]5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的是()。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：（1）選項A:納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；（2）選項C:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）選項D:納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。[單選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正確的是()。A.預(yù)付卡不具有透支功能B.持卡人可以使用信用卡購買預(yù)付就卡C.持卡人個人可以使用現(xiàn)金一次性為預(yù)付卡充值10000元D.單張不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過2000元正確答案：A參考解析：選項B，持卡人不可以使用信用卡購買預(yù)付卡。選項C，持卡人個人可以使用現(xiàn)金一次性為預(yù)付卡充值5000元。選項D，單張不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元。[單選題]8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向()申請行政復(fù)議。A.省級國家稅務(wù)局B.國家稅務(wù)總局C.本市人民政府D.省級人民政府正確答案：B參考解析：對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。[單選題]9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A.增值稅稅款B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D.稅收滯納金正確答案：C參考解析：選項ABD均不得在企業(yè)所得稅前扣除.[單選題]10.根據(jù)支付結(jié)算制度，下列說法不符合支付制度的是()。A.Ⅰ類銀行為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)B.Ⅲ類銀行為存款人提供限制金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)C.Ⅱ類銀行為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)D.Ⅰ類銀行為存款人提供存款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)、支取現(xiàn)金服務(wù)正確答案：C參考解析：選項C，Ⅱ類銀行為存款人提供存取現(xiàn)金服務(wù)，存入現(xiàn)金日累計限額合計為10000元，年累計限額合計20萬元。[單選題]11.甲公司所在地職工月平均工資為2500元，劉某在甲公司任職，月工資為10000元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)用為()元。A.200B.600C.800D.400正確答案：B參考解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；在本題中，劉某的月工資10000元高于2500*3=7500元，因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)用=2500x300%x8%=600（元）[單選題]12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是()A.證券結(jié)算資金賬戶B.一般存款賬戶C.基本存款賬戶D.收入?yún)R繳賬戶正確答案：C參考解析：（1）選項A:證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；（2）選項B:般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；（3）選項D:收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。[單選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除正確答案：B參考解析：選項B：在企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用有3項：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（3）公益性捐贈（3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除）[單選題]14.李某自有辦公樓一座，其中5間自用（價值500萬），另有10間（價值1200萬元）用于出租，不含增值稅租金10萬元/月，租期自2022年7日1日至2023年6月30日。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，則李某2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬元。A.4.8B.5.76C.7.2D.17.76正確答案：D參考解析：500*（1-20%）*1.2%=4.8是自用5間辦公樓的從價計征；2024年1月-2022年6月期間，10間辦公樓應(yīng)從價計征，1200*（1-20%）*1.2%/12*6=5.76；2024.7-2024.12從租計征10*6*12%=7.2，4.8+5.76+7.2=17.76.[單選題]15.下列未成年人犯罪，應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的是()。A.12周歲的丁犯搶劫罪B.10周歲的丙犯投放危險物質(zhì)罪C.13周歲的甲犯故意傷害罪，致人輕傷D.15周歲的乙犯放火罪正確答案：D參考解析：（1）選項B：<12周歲的未成年人犯罪，不承擔(dān)刑事責(zé)任；（2）選項AC：已滿12周歲不滿14周歲的未成年人犯罪應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的情形限于犯故意殺人罪或者故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴(yán)重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)追訴；（3）選項D；已滿14周歲不滿16周歲的未成年人犯罪應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的情形限于犯故意殺人罪致人重傷或者死亡、故意傷害罪致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸罪、搶劫罪、販賣毒品罪、放火罪、爆炸罪、投放危險物質(zhì)罪。[單選題]16.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的下列具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議的是()。A.代開發(fā)票B.確定計稅依據(jù)C.稅收保全措施D.納稅信用等級評定正確答案：B參考解析：選項ACD不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。[單選題]17.甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.560000×1.2%=6720（元）B.560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）C.560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）D.560000×30%×1.2%=2016（元）正確答案：C參考解析：自用房產(chǎn)，從價計征=房產(chǎn)原值*（1-房產(chǎn)稅減除比例）*1.2%[單選題]18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，不屬于偷（逃）稅手段的有()。A.轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)B.偽造、變造記賬憑證C.進(jìn)行虛假申報D.擅自銷毀賬簿正確答案：A參考解析：選項A：屬于欠稅行為[單選題]19.法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由()裁決。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.國務(wù)院D.最高人民法院正確答案：B參考解析：1.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。2.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決。3.地方性法規(guī)、規(guī)章之間不一致時，由有關(guān)機(jī)關(guān)依照規(guī)定的權(quán)限作出裁決：同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機(jī)關(guān)裁決；地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決；4.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。5.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。[單選題]20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是()。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任D.背書未記載日期的，背書無效正確答案：D參考解析：選項D.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書.[單選題]21.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)同時征收增值稅和資源稅的是()。A.生產(chǎn)銷售汽油B.商場銷售的金項鏈C.自產(chǎn)液體鹽連續(xù)生產(chǎn)固體鹽D.開采的天然氣用于職工食堂正確答案：D參考解析：選項A，汽油、柴油（石油制品）不征收資源稅；選項B，金項鏈屬于深加工的工藝品，屬于消費(fèi)品，不征收資源稅；選項C，不征收增值稅和資源稅。[單選題]22.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于中華人民共和國給予特殊關(guān)稅優(yōu)惠安排的國家或者地區(qū)且符合國家原產(chǎn)地管理規(guī)定的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：C參考解析：本題考核關(guān)稅稅率。原產(chǎn)于中華人民共和國給予特殊關(guān)稅優(yōu)惠安排的國家或者地區(qū)且符合國家原產(chǎn)地管理規(guī)定的進(jìn)口貨物，適用特惠稅率。[單選題]23.某實木地板廠為增值稅一般納稅人，2024年11月份銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為67.8萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)7.91萬元。已知實木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，有關(guān)實木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納的消費(fèi)稅，下列計算正確的是()。A.67.8÷（1+13%）x5%=3（萬元）B.67.8÷（1+13%）÷（1-5%）x5%=3.16（萬元）C.（67.8+7.91）÷（1+13%）x5%=3.35（萬元）D.（67.8+7.91）÷（1+13%）÷（1-5%）x5%=3.53（萬元）正確答案：C參考解析：實木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（67.8+7.91）/（1+13%）x5%=3.35（萬元）。[多選題]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.單位無償提供服務(wù)（用于非公益事業(yè)）D.將外購貨物用于對外投資正確答案：ACD參考解析：本題考核增值稅的視同銷售。根據(jù)規(guī)定，將外購貨物用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形。[多選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分B.國債利息收入C.花卉種植D.香料作物的種植正確答案：ACD參考解析：（1）選項B:免征企業(yè)所得稅；（2）選項ACD:減半征收企業(yè)所得稅。[多選題]3.根據(jù)《民法典》規(guī)定，出現(xiàn)法定情形之一的，法人解散，下列屬于該情形的有()。A.法人章程規(guī)定的存續(xù)期間屆滿或者法人章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)B.法人的權(quán)力機(jī)構(gòu)決定解散C.因法人合并或分立需要解散D.法人依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、登記證書，被責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷正確答案：ABCD參考解析：《民法典》規(guī)定出現(xiàn)下列情形之一的，法人解散：①法人章程規(guī)定的存續(xù)期間屆滿或者法人章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；②法人的權(quán)力機(jī)構(gòu)決議解散；③因法人合并或者分立需要解散；④法人依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、登記證書，被責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；⑤法律規(guī)定的其他情形。[多選題]4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟的有()。A.加收滯納金B(yǎng).沒收財物和違法所得C.確定適用稅率D.停止發(fā)售發(fā)票正確答案：AC參考解析：本題考核稅收征收管理法律制度的規(guī)定。選項B，屬于行政處罰，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項D，不屬于對行政復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟的情形。[多選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A.應(yīng)納稅額B.實現(xiàn)稅款的費(fèi)用C.稅款滯納金D.罰金正確答案：ABC參考解析：納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。[多選題]6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個人銀行結(jié)算賬戶Ⅲ類銀行賬戶不可以()。A.購買理財產(chǎn)品B.存取現(xiàn)金C.貸款資金歸還D.限額消費(fèi)和繳費(fèi)正確答案：ABC參考解析：Ⅲ類銀行賬戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)（選項;D）、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)；經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的Ⅲ類銀行賬戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。[多選題]7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，享受城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的有()。A.軍隊用于出租經(jīng)營的土地B.宗教寺廟自用的土地C.免稅單位無償使用納稅單位的土地D.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地正確答案：BC參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。選項A，軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，公園名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有()A.申請退還多繳稅款權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.要求保密權(quán)D.知情權(quán)正確答案：ABCD參考解析：本期考核納稅人的權(quán)利。[多選題]9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括()。A.失業(yè)保險B.基本養(yǎng)老保險C.基本醫(yī)療保險D.工傷保險正確答案：BC參考解析：本題考核社會保險的繳納。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險，所需費(fèi)用由個人繳納。[多選題]10.下列情形中，用人單位可以解除勞動合同的有()。A.勞動者患病或負(fù)傷，醫(yī)療期滿的B.勞動者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的C.勞動者在試用期內(nèi)的D.用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的正確答案：ACD參考解析：本題考核用人單位可以解除勞動合同的情形。勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位不得解除勞動合同。[判斷題]1.個人取得的出租房屋租金，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃”所得征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：個人出租房屋取得的租金收入，符合“財產(chǎn)租賃”所得的定義，按照個人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃”所得征收個人所得稅，所以該說法正確。[判斷題]2.財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與社會福利機(jī)構(gòu)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與社會福利機(jī)構(gòu)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅，這是為了鼓勵社會各界對社會福利事業(yè)的支持和捐贈，減輕捐贈人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會福利事業(yè)的發(fā)展。同時，這也體現(xiàn)了稅收政策對公益事業(yè)的扶持和引導(dǎo)作用。[判斷題]3.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為防止納稅人逃避納稅義務(wù)而采取的一種稅收保全措施，以保障國家稅收利益，所以該說法正確。[判斷題]4.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，因管理不善，導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的一批材料霉?fàn)€，損失總額達(dá)117萬元，保險公司審查后賠付10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的損失金額為107萬元。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。[判斷題]5.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，由國務(wù)院裁決。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。[判斷題]6.營利法人的出資人濫用法人獨立地位和出資人有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害法人債權(quán)人的利益的，承擔(dān)自己造成損失部分的債務(wù)。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：營利法人的出資人濫用法人獨立地位和出資人有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害法人債權(quán)人的利益的，應(yīng)當(dāng)對法人債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。[判斷題]7.持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利的行使與保全。按照規(guī)定，持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。[判斷題]8.支付結(jié)算的原則有：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則；銀行不墊款原則。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：支付結(jié)算的這三個原則是保障支付結(jié)算活動順利進(jìn)行的基本準(zhǔn)則。恪守信用、履約付款原則確保交易雙方按約定履行支付義務(wù)；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則保障了存款人的資金所有權(quán)和支配權(quán)；銀行不墊款原則明確了銀行在支付結(jié)算中的地位和責(zé)任，所以該說法正確。[判斷題]9.在法的溯及力上，我國法律采用的是從舊兼從重原則。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：我國法律采用的是“從舊兼從輕”原則，即原則上新法無溯及力，但新法對行為人的處罰較輕時則適用新法。[判斷題]10.復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)重新作出具體行政行為；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過30日。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為時，規(guī)定被申請人應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)重新作出，這是為了保證行政效率和及時解決行政爭議。情況復(fù)雜時經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可適當(dāng)延期，但延期不得超過30日，這樣既考慮到特殊情況的需要，又對延期進(jìn)行了限制，以避免久拖不決，所以該說法正確。共享題干題2024年8月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，該匯票載明出票后1個月付款，C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。E公司為支付貨款又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司于當(dāng)年9月12日向C公司提示承兌。當(dāng)日，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.有關(guān)該商業(yè)匯票的各項期限，下列說法正確的是()。A.該商業(yè)匯票的到期日為2024年9月20日B.F公司于2024年9月12日提示承兌，屬于逾期提示承兌C.F公司對A公司的票據(jù)權(quán)利至2026年9月20日前不行使而消滅D.F公司對E公司的票據(jù)權(quán)利至2025年9月20日前不行使而消滅正確答案：AC參考解析：（1）選項AB:該商業(yè)匯票為出票后定期付款的票據(jù)，到期日為2024年9月20日（2024年8月20日起1個月）；F公司在到期日前提示承兌，符合規(guī)定。（2）選項C:A公司是出票人，對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的票據(jù)權(quán)利消滅時效為到期日起2年，F(xiàn)公司對A公司的票據(jù)權(quán)利消滅時效應(yīng)至2026年9月20日。（3）選項D:對一般前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月不行使而消滅，F(xiàn)公司對E公司的票據(jù)權(quán)利應(yīng)至2025年3月12日前不行使而消滅。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。E公司為支付貨款又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司于當(dāng)年9月12日向C公司提示承兌。當(dāng)日，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.D公司未在匯票上記載被保證人名稱，則被保證人應(yīng)為()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司正確答案：A參考解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，C公司拒絕承兌，應(yīng)以A公司為被保證人。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。E公司為支付貨款又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司于當(dāng)年9月12日向C公司提示承兌。當(dāng)日，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.下列各項中，可以被F公司列為追索對象的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司正確答案：AD參考解析：C公司拒絕承兌票據(jù)，只是付款人而非承兌人，不屬于票據(jù)債務(wù)人，F(xiàn)公司不得向其行使票據(jù)追索權(quán)。背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其后手的被背書人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以B選項錯誤。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。E公司為支付貨款又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司于當(dāng)年9月12日向C公司提示承兌。當(dāng)日，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.如果D公司向F公司清償了相關(guān)款項，下列各項中，可以被D公司列為追索對象的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司正確答案：A參考解析：（1）如上題解析，C公司未承兌該票據(jù)，根本不是票據(jù)債務(wù)人；（2）由于未記載被保證人，票據(jù)又未經(jīng)承兌，視為D公司為A公司提供保證，D公司只能向被保證人（A公司）及其前手（A司是出票人，已經(jīng)沒有前手了，B公司和E公司是A公司的后手）行使票據(jù)追索權(quán)。某電烤箱加工廠為增值稅一般納稅人，2024年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，部分財務(wù)資料如下：（1）銷售電烤箱取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)56.5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用125萬元，其中；支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.有關(guān)該電烤箱加工廠2024年銷售電烤箱應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是()。A.5950*13%=773.5（萬元）B.（5950+56.5）*13%=780.85（萬元）C.（5950+56.5）/（1+13%）*13%=873.03（萬元）D.[5950+56.5/（1+13%）]*13%=780（萬元）正確答案：D參考解析：銷售電烤箱同時收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價稅分離后并入銷售額一并計算增值稅銷項稅額。（1）銷售電烤箱取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)56.5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用125萬元，其中；支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.有關(guān)該電烤箱加工廠的利息收入和利息支岀，下列說法正確的是()。A.國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元C.支付銀行借款利息54萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整D.向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整正確答案：AC參考解析：（1）選項AB:國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）選項CD:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以據(jù)實扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=71-1000x6.1%=10（萬元）。（1）銷售電烤箱取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)56.5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用125萬元，其中；支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.有關(guān)該電烤箱加工廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是()。A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元正確答案：BD參考解析：（1）銷售貨物同時收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價外費(fèi)用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業(yè)）收入=5950+56.5/（1+13%）=6000（萬元）；（2）稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=6000x15%=900（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186-900=36（萬元）；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=55x60%=33（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6000x0.5%=30（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25（萬元）。（1）銷售電烤箱取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)56.5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用125萬元，其中；支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.有關(guān)該電烤箱加工廠當(dāng)年的營業(yè)外支岀，下列說法不正確的是()。A.捐贈支岀，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B.捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元C.稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D.稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整正確答案：AD參考解析：（1）選項AB:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除；因此，捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600x12%=13（萬元）。（2）選項CD:稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。公民周某為境內(nèi)高校教師。2024年度有關(guān)收支情況如下：（1）周某全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和住房公積金后的工資合計150000元。（2）當(dāng)年2月應(yīng)邀到甲公司做技術(shù)培訓(xùn)，取得稅前勞務(wù)報酬5000元。（3）當(dāng)年3月取得體育彩票中獎收入30000元。（4）4月，取得乙商場按其累積消費(fèi)積分反饋的價值100元的禮品。（5）5月，取得教育部頒發(fā)的獎金10000元。（6）6月，取得一年期定期儲蓄存款利息1200元。已知:綜合所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元;勞務(wù)報酬所得以減除費(fèi)用后的余額為收入額，勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅：每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按照800元計算；勞務(wù)報酬累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0。個人所得稅預(yù)扣率表（部分）要求：根據(jù)上述資科。不考慮其他因素分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.計算甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.5000×（1-20%）×20%=800（元）B.5000X（1+20%）X20%=1200（元）C.5000×20%=1000（元）D.5000÷（1-20%）×20%=1250（元）正確答案：A參考解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算，即應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=每次收入x（1-20%）x預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=5000x（1-20%）x20%-0。（1）周某全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和住房公積金后的工資合計150000元。（2）當(dāng)年2月應(yīng)邀到甲公司做技術(shù)培訓(xùn)，取得稅前勞務(wù)報酬5000元。（3）當(dāng)年3月取得體育彩票中獎收入30000元。（4）4月，取得乙商場按其累積消費(fèi)積分反饋的價值100元的禮品。（5）5月，取得教育部頒發(fā)的獎金10000元。（6）6月，取得一年期定期儲蓄存款利息1200元。已知:綜合所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元;勞務(wù)報酬所得以減除費(fèi)用后的余額為收入額，勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅：每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按照800元計算；勞務(wù)報酬累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0。個人所得稅預(yù)扣率表（部分）要求：根據(jù)上述資科。不考慮其他因素分析回答下列小題。[不定項選擇題]10.計算周某2024年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[150000+5000×（1-20%）-60000]×10%-2520=6880（元）B.（150000+5000-60000）×10%-2520=6980（元）C.[（150000+5000）×（1-20%）-60000]×10%