初級會計經(jīng)濟法基礎：其他稅收法律制度必看考點

初級會計經(jīng)濟法基礎：其他稅收法律制度必看考點

1、判斷題噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應稅船舶

在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照的

當日起續(xù)繳噸稅。（）

正確答案：錯

解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務發(fā)生時間為

應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，

應當中領新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次口起續(xù)繳噸稅。

2、判斷題免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍

的，應當在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購

置稅。（）

正確答案：對

3、多選,根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納

耕地占用稅的有（）。

A.占用耕地建房

B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設

C.占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設

D.占用耕地新辦學校

正確答案：A,B,C

參考解析：選項D：學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。

4、判斷題國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，

應繳納土地增值稅。（）

正確答案：錯

參考解析：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，

既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權人也未取得收入，不屬

于土地增值稅的征稅范圍。

5、判斷題土地使用權受讓人通過完成土地使用權轉讓方約定的投資額度或投

資特定項目，以此獲取低價轉讓或無償贈與的土地使用權的，屬于契稅征收范

圍。（）

正確答案：對

6、單選卜列（）原料不屬于冷卻劑。

A.廢鋼

B.礦石

C.白云石

D.氧化鐵皮

正確答案：C

7、不定項選擇2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使

用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關部門認定為危險房屋，2012年4

月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。(2)9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原

值共計10000萬元。(3)2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。

由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。

大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企

業(yè)使用。己知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，

分析回答下列第廣3小題。根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)

3棟危房應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正確答案：B

8、單選船舶噸稅的納稅人是指()o

A.應稅船舶的負責人

B.應稅船舶的使用人

C.應稅船舶的購買人

D.應稅船舶的代理人

正確答案：人

參考解析：本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口

的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。

9、單選下列關于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一般不征收房產(chǎn)稅

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的

代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

正確答案：D

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地

的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

10、單選某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值100萬元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2臨當?shù)匾?guī)

定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%,則該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為()元。

A.6600

B.9600

C.9000

D.0

止確答案：B

參考解蘇：本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余

值為計稅依據(jù)。該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅二1000000X(1-20%)XI.2%=9600

（元）。

11、判斷題農(nóng)民王某于2014年1月1日將其在本村價值20萬元的樓房出

租，當年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當年

應繳納房產(chǎn)稅360元。（）

正確答案：錯

參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括〃農(nóng)村〃。

12、單選下列各項中，關于教育費附加的正確表述是（）o

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

B.海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費附加

正確答案：B

參考解》：本題考核教育費附加的相關規(guī)定。教育費附加其征收比率統(tǒng)一為

3%；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加；自2010年

12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。

13、單選關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動，即價格越高，

稅率越低。這種關稅稅率形式稱為（）o

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

正確答案：D

參考解析：滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一

種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

14、判斷題稅務機關既對轉讓國有土地使用權的行為征收土地增值稅，也對

轉讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權的行為征收土地增值稅。（）

正確答案：對

15、不定項選擇甲公司（增值稅一般納稅人）2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)

務：（1）經(jīng)批準從境外進口小轎車20輛，成交價格為400萬元（其中包括向

境外采購代理人支付的買方傭金40萬元），在成交價格之外另支付給賣方代理

人的例金為50萬元。此外，該批小轎車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運

輸費用70萬元、保險費用20萬元。向海關繳納了相關稅款，并取得完稅憑

證。（2）甲公司委托乙運輸公司（非營改增試點地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關運

回本單位，支付運輸費用9萬元，取得了乙公司開具的運輸發(fā)票。當月售出18

輛，取得不含稅銷售額1600萬元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。己知：該批小

轎車適用的關稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為25%、車輛購置

稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關于該批小轎

車在進口環(huán)節(jié)應繳納稅額的表述中，正確的是OO

A.應繳納關稅300萬元

B.應繳納進口消費稅266.67萬元

C.應繳納進口增值稅181.33萬元

D.無需繳納城市維護建設稅和教育費附加

正確答案：A,B,C,D

16、不定項選擇某市甲公司2013年的有關資料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計為50000000元），3棟

房屋自2013年1月1口起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1000000

元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值10000000

元。（2）甲公司實際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購入辦

公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質量10噸），當月均取得了車船登

記證書。己知：當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,從價計

征房產(chǎn)稅稅率為1.2樂從租計征房產(chǎn)稅稅率為1296；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標準為每輛360元/年，載

貨汽車的車船稅稅額標準為整備質量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5%,甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的征收率

為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅（）元。

A.80000

B.100000

C.120000

D.200000

正確答案：B

17、多選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正

確的有（）。

A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人

正確答案：A,B,C

參考解析：房屋產(chǎn)權出典的，“承典人〃為納稅人。

18、判斷題土地使用權交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使

用權、房屋的價格總額。（）

正確答案：錯

參考解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。土地使用權交換、房屋交換的，以交換

土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

19、多選下列各項中，屬于關稅征稅對象的是（）o

A.貿(mào)易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的高級化妝品

D.獲贈的進入國境的個人使用的小汽車

正確答案：A,B,C,D

參考解析：關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商

品；物品是指入境旅客隨聲攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上

的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品。

20、不定項選擇某高新技術企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年

領用證照及簽訂相關合同如下：（1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使

用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本

500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30

萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別

注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某

銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力

償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉

移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花

稅稅率0.5%。；借款合同印花稅稅率0.05%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

U）?（4）小題。該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為（）

TGo

A.140

B.145

C.230

D.235

正確答案：C

21、多選下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）o

A.省政府確定的單位測定的面積

B.土地使用證書確定的面積

C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整

D.稅務部門估定的面積

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是

納稅人實際占用的土地面積，其具體確定方法有三種，不包括稅務部門估定的

面積。

22、判斷題某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船

稅。（）

正確答案：錯

參考解蘇：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、

外籍人員（包括港、澳、臺同胞）的車輛應當繳納車船稅。

23、多選下列各項中，應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）o

A.校辦工廠用地

B.民用機場占地

C.外商投資企業(yè)占地

D.宗教寺廟自用的土地

正確答案：A,B,C

參考解血力據(jù)i地使用稅法的規(guī)定，外商投資企業(yè)也屬于征稅范圍；宗教寺

廟自用的工地免征上地使用稅。

24、不定項選擇某市甲公司2013年的有關資料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計為50000000元），3棟

房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1000000

元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值10000000

元。（2）甲公司實際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購入辦

公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質量10噸），當月均取得了車船登

記證書。已知：當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,從價計

征房產(chǎn)稅稅率為1.2樂從租計征房產(chǎn)稅稅率為12機甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標準為每輛360元/年，載

貨汽車的車船稅稅額標準為整備質量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5%,甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的征收率

為3機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應繳納車船

稅（）元。

A.420

B.486

C.500

D.572

正確答案：C

25、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（）o

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權

B.企業(yè)受讓土地使用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

正確答案：B

參考解析：選項A,土地使用權的轉讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移：

選項C、D,土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押不屬于契稅的征稅范

圍。

26、單選張某共有2套房屋，2013年4月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王

某交換，并支付給王某15萬元差價：2013年6月將第二套市價為60萬元的房

產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,根據(jù)契稅

法律制度的規(guī)定，張某應繳納契稅()萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

止確答案：A

參考解加：第一套房屋按照差價15萬元納稅，第二套房屋由對方納稅,

27、單選下列各項中，不屬丁工地增值稅的征稅范圍的是()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯(lián)營的

B.企業(yè)之間相互交換自有生產(chǎn)經(jīng)營用房的

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用的

D.抵押期滿以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉移的

正確答案：C

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用

途時，如果產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。

28、單選某公司2014年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使

用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為

3%,該公司應繳契稅為()萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

正確答案：B

參考解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，

應繳納契稅=3500X3%=105(萬元)o

29、判斷題煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)種植煙葉的單位和個

Ao()

正確答案：錯

參考解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)〃收購〃煙葉的單位。

30、多選下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有()。

A.土地使用權贈與

B.土地使用權出讓

C.土地使用權交換

D.土地使用權轉讓

正確答案：B,D

參考解雇采題考核契稅以成交價格為計稅依據(jù)的范圍。土地使用權贈與，由

征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù)；土地使用權交換、房

屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

31、單選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的

是()。

A.城區(qū)房產(chǎn)使用人

B.城區(qū)房產(chǎn)代管人

C.城區(qū)房屋所有人

D.城區(qū)房屋出典人

正確答案：D

參考解析：房屋出典的〃承典人〃為房產(chǎn)稅的納稅人。

32、多選下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有()。

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.學校附屬招待所用房

C.公園自用的房產(chǎn)

D.個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)

正確答案：A,C

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學校所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使

用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但附屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。

33、單選下列各項中，免征土地增值稅的是()o

A.納稅人建造普通標準住宅出售

B.國家因建設某省市之間高速公路而征用的土地

C.某合伙企業(yè)轉讓舊房作為廉租住房

D.居民轉讓自有的營業(yè)房產(chǎn)

正確答案：B

參考解析：本題考核土地增值稅的減免稅規(guī)定。選項A、C只有滿足增值率不超

過20%的時候，才免征土地增值稅。

34、多選下列關于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有()o

A.對納稅人進口貨物海關代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計稅依

據(jù)

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加

C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

D.教育費附加單獨繳納，不與〃三木兌〃同時繳納

正確答案：A,C

參考解析：(1)選項B：教育費附加〃進口不征、出口不退〃；(2)選項D：教

育費附加與〃三稅〃同時繳納。

35、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價

格相等時，()o

A.由甲方繳納契稅

B.由乙方繳納契稅

C.由甲乙雙方各繳納一半契稅

D.甲乙雙方都不繳納契稅

正確答案：D

參考解.：（1）房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益

的一方繳納契稅；（2）交換價格相等的，免征契稅。

36、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉讓給某單位。（1）合同約定的轉讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，卬花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉讓房地產(chǎn)項

目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設稅稅率為

7%,教育費附加的征稅比例為3也要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的項目金額合計為（）萬元。

A.7500

B.8000

C.10100

D.10200

正確答案：0

37、單選某企業(yè)進口一輛高檔小汽車自用，關稅完稅價格60萬元，關稅6萬

元，進口消費稅7.2萬元。則該企業(yè)應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.6

B.6.6

C.6.72

D.7.32

正確答案：D

參考解析：本題考核車輛購置稅的計算。納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價

格的計算公式為：計稅價格二關稅完稅價格+關稅+消費稅；則該企業(yè)應繳納的車

輛購置稅=（60+6+7.2）X10%=7.32（萬元）。

38、單選甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訶一份購銷合同，丙為鑒定人，「為甲的擔保

人。該業(yè)務中，印花稅的納稅義務人為（）o

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

正確答案：A

參考解析：（1）如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共司簽訂，

簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅

金額履行納稅義務：（2）合同當事人是指對憑證有直接權利義務關系的單位和

個人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

39、單選根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征耕地占用稅的

是（）。

A.農(nóng)村住宅占用的耕地

B.醫(yī)院占用的耕地

C.鐵路線路占用的耕地

D.飛機場跑道占用的耕地

正確答案：B

參考解析：（1）選項A：農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕

地，建設自用住宅，可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準減半征收耕地占用稅；（2）

選項CD：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，

減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

40、不定項選擇某市甲公司2013年的有關資料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計為50000000元），3棟

房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1C00000

元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值10000000

元。（2）甲公司實際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購入辦

公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質量10噸），當月均取得了車船登

記證書。已知：當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,從價計

征房產(chǎn)稅稅率為1.2樂從租計征房產(chǎn)稅稅率為12機甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的年船稅稅額標準為每輛360元/年，載

貨汽車的車船稅稅額標準為整備質量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營

業(yè)稅稅率為5肌甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的征收率

為3機要求：根據(jù)上述資料?，分析回答下列小題。2013年甲公司應繳納城市

維護建設稅和教育費附加（）元。

A.4000

B.5000

C.6000

D.6400

正確答案：B

41、多選下列關于車輛購置稅的陳述，不正確的有（）o

A.征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資

企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機關等

B.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅

C.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅

D.個人，包括個體工商戶及其他個人，包括中國公民但不包括外國公民

正確答案：B,D

參考解析：納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；個

人，包括個體工商戶及其他個人，既包括中國公民又包括外國公民。

42、單選下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（）o

A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費

B.進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費

C.設備進口后的安裝調試費用

D.進口關稅

正確答案：B

參考解析：《完稅價格辦法》規(guī)定，買方負擔的購貨傭金以外的傭金應計入完

稅價格。選項A屬于購貨傭金，不計入完稅價格，選項B屬于計入完稅價格的

傭金。

43、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉讓給某單位。（1）合同約定的轉讓價為200。0萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉讓房地產(chǎn)項

目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設稅稅率為

7%,教育費附加的征稅比例為3也要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

該企業(yè)應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

正確答案：A

44、多選根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）o

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核耕地的范圍?！ǜ亍ㄊ侵阜N植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜

地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林

木的土地。所以選項ABCD都正確。

45、單選甲公司進口一批高檔化妝品，對此業(yè)務的稅務處理，下列說法正確

的是（）o

A.甲公司進口高檔化妝品無須繳納增值稅

B.甲公司進口高檔化妝品無須繳納消費稅

C.甲公司進口高檔化妝品無須繳納城市維護建設稅

D.甲公司進口高檔化妝品無須繳納關稅

正確答案：C

參考解析：（1）選項A：應繳納增值稅，進口貨物的增值稅由海關代征；（2）

選項B：應繳納消費稅，進口應稅消費品（如高檔化妝品）.進口環(huán)節(jié)的消費稅

由海關代征；（3）選項C：城市維護建設稅及教育費附加，進口不征，出口不

退；（4）選項D：凡準許進出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應由海關

征收進口關稅或出口關稅。

46、單選張某2013年4月15日購買1輛發(fā)動機氣缸容量為1.6升的乘用

車，已知適用年基準稅額480元。張某2013年應繳納車船稅稅額為（）元。

A.120

B.240

C.360

D.480

正確答案：C

參考解析：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當年的應納稅額自納

稅義務發(fā)生的當月起按月計算。張某2012年應繳納車船稅二480X9+12=360

（元）。

47、多選下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.工程設計合同

C.商標注冊證

D.銀行同業(yè)拆借合同

正確答案：A,B,C

參考解扁家題常核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應稅

合同。

48、多選下列關于契稅的表述中，正確的有（）。

A.公司以土地、房屋權屬作價入股，征收契稅

B.將房產(chǎn)用于抵押，征收契稅

C.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，征收契稅

D.子女繼承父母房產(chǎn)，征收契稅

正確答案：A,C

參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地、房屋權屬作價入股或作為

出資投入企業(yè)的，征收契稅；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土

地、房屋權屬的，征收契稅。土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，

如典當、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬

變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

49、多選下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中正確的有

（）O

A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更手續(xù)、簽發(fā)權屬證書之日

起，繳納城鎮(zhèn)工地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更手續(xù)、簽發(fā)權屬證

書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

50、不定項選擇某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生

以下業(yè)務：（1）全年取得旅游業(yè)務收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房

屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，

租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某

金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設備一臺，租期5

年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地

使用稅年稅額為每平方米5元；②當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除

比例為30%,從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%③營業(yè)

稅稅率為5%；④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1樂融資租賃合同適用的

印花稅稅率為0.00596；⑤該公司適用的城市維護建設稅稅率為5肌教育費附加

的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應

繳納的印花稅為（）元。

A.32

B.34

C.44

D.46

正確答案：C

51、單選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人以電子形式簽訶的各類應稅憑證，不征收印花稅

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅

C.專利權轉讓合同，要按照產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅

D.法律、會計方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不征收印花稅

正確答案：A

參考解析：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證應按規(guī)定征收印花稅。

52、多選下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有（）。

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人所有的居住房免稅，經(jīng)營用房要

交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者共擔風險的由

被投資方繳納房產(chǎn)稅；不承擔經(jīng)營風險，只收固定租金的房產(chǎn)，由投資方繳納

房產(chǎn)稅。

53、判斷題車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。()

正確答案：對

參考解析：本題考核車輛購置稅的征收管理。

54、單選某企業(yè)2013年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2000萬

元，已提折舊400萬元；機器設備原值為1000萬元，已提折舊240萬元。已知

當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2013色度應納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.16.8

B.168

C.24

D.240

正確答案：A

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。企業(yè)應納房產(chǎn)稅=2000X(1-30%)X

1.2%=16.8(萬元)o

55、單選乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明

總承包金額為1200萬元；施工期間，乙建筑公司又將其中的安裝工程400萬元

分包給丙建筑公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承保合同適用的印

花稅稅率為0.3%。，甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應繳納印花稅()元。

A.2400

B.9600

C.8000

D.4000

正確答案：B

參考解析：建筑安裝工程總包合同和分包合同都要貼花，印花木兌的納稅人是簽

訂合同的雙方：在本題中，甲企'也、乙建筑公司和丙建筑公司共應繳納印花稅=

(1200+400)X0.3%0X2X10000=9600(元)。

56、不定項選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的

開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配

套設施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(能夠按轉讓

房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明)；當年寫字樓全部銷售完畢，取得

銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加495萬

元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用的計算扣除比例為5機要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。該企業(yè)計

算土地增值稅時準予扣除的項目金額為()萬元。

A.6885

B.6889.5

C.8045

D.8049.5

正確答案：C

57、單選下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是()o

A.境內(nèi)擁有機動車輛的外商投資企業(yè)

B.香港特別行政區(qū)的車船使用人

C.境內(nèi)擁有機動車輛的事業(yè)單位

D.境內(nèi)擁有機動車輛的個人

正確答案：B

參考解析：本題考核車船稅的納稅義務人。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政

區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

58、多選下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()o

A.出讓國有土地使用權

B.出租國有土地使用權

C.轉讓國有土地使用權

D.交換國有土地使用權

正確答案：C,D

參考解析：木題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不

征土地增值稅；轉讓、交換國有土地使用權，征收土地增值稅。

59、不定項選擇2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使

用情況如下：(1)3棟在2009年底已經(jīng)被有關部門認定為危險房屋，2012年4

月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。(2)9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原

值共計10000萬元。(3)2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。

由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。

大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企

業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20機要求：根據(jù)上述資料，

分析回答下列第廣3小題。根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)

該筆業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正確答案：C

60、判斷題納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；

未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

（）

正確答案：對

61、多選下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）o

A.國家機關轉讓自用的房產(chǎn)

B.繼承人依法繼承的房產(chǎn)

C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

D.對外出租的房產(chǎn)

正確答案：B,C,D

參考解析：選項A：國家機關轉讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需

要繳納土地增值稅。

62、不定項選擇某高新技術企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年

領用證照及簽訂相關合同如下：（1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使

用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本

500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30

萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別

注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某

銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力

償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉

移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花

稅稅率0.5%。；借款合同印花稅稅率0.05%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

（1）?（4）小題。該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權轉移書據(jù)應繳納的印花稅為

（）元。

A.100

B.400

C.450

D.550

正確答案：C

63、單選根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地

使用稅計稅依據(jù)的是（）o

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實際占用的土地面積

正確答案：D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實

際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

64、判斷題企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，

應當征收契稅。()

正確答案：錯

參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權人承受破

產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，征收契稅。

65、多選根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關于耕地占用稅的表述中，

正確的有()o

A.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

B.獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日

內(nèi)繳納耕地占用稅

C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減

征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

D.納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地

的期限內(nèi)恢復原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

正確答案：A,C

參考解析：(1)選項B：獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部

門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；(2)選項D：納稅人臨時占用耕地，

應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占

用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

66、單選有關車船稅的征收管理，下列表述正確的是()。

A.車船稅按年申報，分月繳納

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次片

C.依法需要辦理登記的年船年船稅的納稅地點為年船的登記地或者不船稅扣繳

義務人所在地

D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案：C

參考解析：(1)選項A：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；(2)選項

B：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的〃當月〃；(3)選

項D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍。

67、單選某企業(yè)2012年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦

埋驗收手續(xù)，同時接管基建工地價值10。力元的材料棚，一并轉入固定資產(chǎn)，

原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)

稅法律制度的規(guī)定，該項固定資產(chǎn)當年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.2.10

B.2.31

C.2.80

D.3.08

正確答案：B

參考解析：（1）在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦

公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅；但工

程結束后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或估價轉讓給基建單位的，應從基

建單位接收的〃次月〃起，照章納稅；（2）應納房產(chǎn)稅二1100X（1-30%）XI.2%

X3/12=2.31（萬元）o

68、多選下列關于進口貨物的完稅價格表述中，正確的有（）o

A.一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅

價格

B.出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以加工后貨物進境

時的到岸價格與原出境貨物價格的差額作為完稅價格

C.出境時已向海關報明并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以經(jīng)海關審定的修理

費和料件費作為完稅價格

D.租借、租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為完稅價格

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核關稅的完稅價格。

69、單選根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，以整備質量為計稅依據(jù)的是（）o

A.載貨汽車

B.摩托車

C.客車

D.拖船

正確答案：A

參考解蘇：本題考核車船稅稅目的規(guī)定。摩托車、客車按輛為計稅依據(jù)，拖船

按凈噸位為計稅依據(jù)。

70、多選根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的

有（）。

A.人造石油

B.液體鹽

C.洗煤

D.有色金屬礦原礦

正確答案：B,D

參考解析：（1）選項A：人造石油不征收資源稅；（2）選項C：洗煤、選煤和

其他煤炭制品不征收資源稅。

71、判斷題城市維護建設稅的納稅人是指實際繳納〃三稅〃的單位和個人，但

不包括外國企業(yè)和個人。（）

正確答案：錯

參考解析：城市維護建設稅的納稅人是指實際繳納〃三稅〃的單位和個人，包括

各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體

工商戶和其他個人。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外

籍個人征收城市維護建設稅。

72、多選下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有（）。

A.精煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列入稅目的初級產(chǎn)品征

收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。

73、多選下列對城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的表述中正確的有（）o

A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

B.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納

C.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。題目中四個選項均符合城鎮(zhèn)土

地使用稅納稅人的規(guī)定。

74、單選下列各項中，不正確的是（）o

A.城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一

處土地所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地

時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：C

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人使用的土地不屬于同

一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅。

75、不定項選擇某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況

如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值

1000萬元。（2）年初1棟原值1000力元的行政樓用于出租，按月收取租金5

萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進行大修理，大修理時間

為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為

活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投

資，但不承擔風險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)

對外投資聯(lián)營，并與對方共擔風險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另

外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)

定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余

值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料.，分析回答下列小題。下列關于房

產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）o

A.納稅人房屋大修停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

B.毀損不堪居住的房屋，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后可免征房產(chǎn)稅

C.公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.個人擁有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅

正確答案：B,C

76、多選根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項不屬丁房產(chǎn)稅征稅對象

的有（）。

A.工廠圍墻

B.賓館的室外游泳池

C.水塔

D.企業(yè)職工宿舍

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、

煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。

77、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、土地增值稅。

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務：（1）開發(fā)商品房對外出售，售房

合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取

得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；（2）支付取得土地使用權的金

額800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年

期，利率4%（不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息），向非銀行金融機構借款

800萬元，支付利息60萬元（不能提供金融機構的證明）；管理銷售費用300

萬元。已知：開發(fā)費用的扣除比例為要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

正確答案：C

78、多選卜列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有。。

A.購買農(nóng)用運輸車后自用的個體工商戶

B.進口小汽車并自用的單位

C.自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)

D.獲獎取得摩托車后自用的個人

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位

和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎

或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

79、多選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.國有土地使用權的出讓，承受方要按照成交價格計算繳納契稅

B.土地使用權的贈與，受贈方要由稅務機關參照土地使用權出售市場價格核定

繳納契稅

C.以劃撥方式取得土地使用權的，取得時受讓方要按照支付的價款繳納契稅

D.房屋的買賣，承受方要按照市場價格核定計算繳納契稅

正確答案：A,B

參考解析：（1）選項C：以劃撥方式取得土地使用權的，取得時受讓方不繳納

契稅；經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時補交契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收

益作為計稅依據(jù)繳納契稅：（2）選項D：房屋的買賣，承受方要按照成交價格

計算繳納契稅。

80、單選某企業(yè)自有一處平房，共16間。其中，7間（房屋原值共計20萬

元）用于本企業(yè)開餐館；2012年1月1日，該企業(yè)將4間出典給李某，取得出

典價款收入12萬元；將剩余未使用的5間出租給某公司，每月收取租金1萬

元。已知，該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法

律制度的規(guī)定，該企業(yè)2012年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.1.632

B.0.816

C.0.516

D.1.652

正確答案：A

參考解析：（1）開餐館的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅二20X（1-20%）X1.2%=0.192（萬

元）；（2）房屋產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人，該企業(yè)作為出典人無需繳納房

產(chǎn)稅；（3）出租房屋應納房產(chǎn)稅=12X12%=1.44（萬元）；（4）該企業(yè)應納房

產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632（萬元）。

81、單選某進出口公司進口一批設備，經(jīng)海關審定的成交價格折合人民幣

（下同）為200萬元。另外，向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元，貨物

運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費2萬元。根據(jù)關稅法律

制度的規(guī)定，下列計算正確的是（）o

A.該批設備關稅完稅價格=200+5+8+2=215（力兀）

B.該批設備關稅完稅價格=200+5+8=213（萬元）

C.該批設備關稅完稅價格二200+8+2=210（萬元）

D.該批設備關稅完稅價格為200萬元

正確答案：C

參考解?。海?）向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關稅完稅價格；

（2）貨物運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞

務費等費用應計入關稅完稅價格。

82、判斷題自境外以購買方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶，

免征船舶噸稅；自境外受贈取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶，應當

照章征收船舶噸稅。（）

正確答案：錯

參考解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港

的空載船舶，免征船舶噸稅。

83、單選下列各項中，免征耕地占用稅的是（）o

A.軍事設施占用耕地

B.臨時占用耕地

C.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

D.農(nóng)村居民經(jīng)批準按規(guī)定標準占用耕地建設自用住宅

正確答案：A

參考解析：（1）選項B：納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅；納稅人

在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕

地占用稅。（2）選項C：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應當征收耕地占用稅。

（3）選項D：農(nóng)村居民經(jīng)批準按規(guī)定標準占用耕地建設自用住宅，按當?shù)剡m用

稅額〃減半征收〃耕地占用稅。

84、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉讓給某單位。（1）合同約定的轉讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉讓房地產(chǎn)項

目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設稅稅率為

7%,教育費附加的征稅比例為3也要求：根據(jù)上述資料?，分析回答下列問題。

該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.650

B.700

C.1550

D.1900

正確答案：B

85、不定項選擇某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，

取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：（1）按稅法規(guī)定繳納了有關稅費（營

業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率7%,印花稅稅率0.5%。，教育費附加征收率3%）；

（2）為建此樓支付地價款600萬元；（3）投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬

元；（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元（能夠按轉讓

房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明），但比銀行的同期同類貸款利率計

算的利息多出30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定

的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。計算土地增值稅時可以扣除的稅金共計為（）萬元。

A.277.5

B.275

C.252.5

D.250

正確答案：A

86、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，某房地產(chǎn)開發(fā)公司的下歹J行為

中，不繳納土地增值稅的有OO

A.以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的

B.將其開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為公司自用

C.將其開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

D.代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

正確答案：B,C,D

參考解析：（1）選項A：凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均應征收土地增值稅；（2）

選項BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或者用于出租等商

業(yè)用途時，如果產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅；（3）選項D：房地產(chǎn)開

發(fā)公司雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，其收入屬于勞務收入

性質，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

87、判斷題納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應

稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷

售數(shù)量。（）

正確答案：對

參考解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。

88、判斷題納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。

（）

正確答案：錯

參考解加：納稅人購置新建商品房，自房屋交制使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

89、判斷題凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國

家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。（）

正確答案：對

90、單選趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另

一處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年6月30日出租給王某居住，按市場價每月取

得租金收入2000元。趙某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.480

B.960

C.840

D.1440

正確答案：A

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住

房用于居住，暫按496稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當年應納房產(chǎn)稅=2000X6（個

月）X4%=480（元）o

91、單選車船稅的納稅義務發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)（）o

A.車船登記證書記載口期的次月

B.行駛證中記載日期的當月

C.行駛證中記載日期的次月

D.車船上路行駛的當月

正確答案：B

參考解析：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的

規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者

行駛證中記載日期的當月。

92、單選下列各項中，由海關負責征收的是（）。

A.車船稅

B.船舶噸稅

C.車輛購置稅

D.煙葉稅

正確答案：B

參考解析：（1）選項A：車船稅由地方稅務局負責征收；（2）選項C：車輛購

置稅由國家稅務局負責征收；（3）選項D：煙葉稅由地方稅務機關負責征收。

93^不定項選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設辦公樓一棟，開發(fā)該辦公

樓支付地價款320萬元，另支付相關稅費10萬元；支付拆遷補償費80萬元、

基礎設施費100萬元、建筑安裝工程費480方元；實際發(fā)生借款利息120萬

元，但該公司不能提供金融機構貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同

市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計1800萬元。已知：（1）當

地省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為9機（2）城市維護建設稅稅率為

7%,教育費附加征收率為3版（3）土地增值稅四級超率累進稅率表

級數(shù)增值額與扣除項目金額的比率稅率速）速算扣除系數(shù)（%）

1不超過5晚的部分300

2超過5晚至1。腿的部分405

3超過1。晚至2G晚的部分5。15

4超過2G株的部分6035

求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓計算的土地增值額為()萬元。

A.1376.1

B.1178.1

C.621.9

D.423.9

正確答案：D

94、單選某企業(yè)本