以平原縣為例探究基層稅務(wù)系統(tǒng)稅收營商環(huán)境的優(yōu)化與發(fā)展

以平原縣為例探究基層稅務(wù)系統(tǒng)稅收營商環(huán)境的優(yōu)化與發(fā)展一、引言1.1研究背景與意義在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，營商環(huán)境已成為地區(qū)經(jīng)濟(jì)競爭力的關(guān)鍵因素之一。稅收營商環(huán)境作為營商環(huán)境的重要組成部分，對于市場主體的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用?；鶎佣悇?wù)系統(tǒng)作為稅收政策的直接執(zhí)行者和納稅服務(wù)的提供者，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境中扮演著不可或缺的角色。近年來，我國持續(xù)推進(jìn)“放管服”改革，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，出臺了一系列減稅降費政策和便民辦稅措施，取得了顯著成效。然而，在基層稅務(wù)系統(tǒng)的實際工作中，仍然面臨著一些挑戰(zhàn)和問題，如政策落實不到位、服務(wù)效率不高、信息化建設(shè)滯后等，這些問題制約了稅收營商環(huán)境的進(jìn)一步優(yōu)化。因此，深入研究基層稅務(wù)系統(tǒng)如何優(yōu)化稅收營商環(huán)境具有重要的現(xiàn)實意義。平原縣作為一個典型的基層行政區(qū)域，其稅務(wù)系統(tǒng)在優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面的實踐和探索具有一定的代表性。通過對平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)的研究，可以深入了解基層稅務(wù)工作的實際情況，分析存在的問題及原因，并提出針對性的優(yōu)化策略，為其他地區(qū)基層稅務(wù)系統(tǒng)提供有益的借鑒和參考。同時，也有助于豐富稅收營商環(huán)境的研究內(nèi)容，為推動我國稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供理論支持。1.2研究方法與創(chuàng)新點本文主要采用了以下研究方法：案例分析法：以平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)為具體案例，深入剖析其在優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面的具體做法、取得的成效以及存在的問題。通過對平原縣的詳細(xì)研究，以小見大，為其他地區(qū)基層稅務(wù)系統(tǒng)提供具有針對性和可操作性的經(jīng)驗借鑒。調(diào)查研究法：通過問卷調(diào)查、實地訪談等方式，收集平原縣納稅人、繳費人以及稅務(wù)工作人員的意見和建議，了解稅收營商環(huán)境的實際情況和存在的問題。同時，對相關(guān)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查，分析政策落實過程中存在的難點和堵點。文獻(xiàn)研究法：廣泛查閱國內(nèi)外關(guān)于稅收營商環(huán)境的相關(guān)文獻(xiàn)資料，了解稅收營商環(huán)境的研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，為本文的研究提供理論支持和研究思路。通過對已有研究成果的梳理和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，避免重復(fù)研究，提高研究的科學(xué)性和有效性。本文的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在以下幾個方面：研究視角獨特：從基層稅務(wù)系統(tǒng)的角度出發(fā)，深入研究稅收營商環(huán)境的優(yōu)化問題。以往的研究多集中在宏觀層面或省級以上稅務(wù)部門，對基層稅務(wù)系統(tǒng)在優(yōu)化稅收營商環(huán)境中的作用和面臨的問題關(guān)注較少。本文通過對平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)的研究，填補了這一研究空白，為稅收營商環(huán)境的研究提供了新的視角。研究內(nèi)容具有針對性：結(jié)合平原縣的實際情況，提出了具有針對性的優(yōu)化策略。在研究過程中，充分考慮了平原縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點以及納稅人的需求，所提出的優(yōu)化策略更加貼合基層稅務(wù)工作的實際，具有較強的可操作性和實踐指導(dǎo)意義。研究方法綜合運用：綜合運用案例分析、調(diào)查研究和文獻(xiàn)研究等多種方法，對稅收營商環(huán)境進(jìn)行全面、深入的研究。通過多種方法的相互印證和補充，提高了研究結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，使研究結(jié)論更具說服力。二、相關(guān)理論基礎(chǔ)2.1稅收營商環(huán)境概念稅收營商環(huán)境作為營商環(huán)境的關(guān)鍵構(gòu)成部分，是指企業(yè)在設(shè)立、運營、注銷等全生命周期中，涉及稅收政策、稅收征管、納稅服務(wù)等方面所面臨的一系列外部因素和條件的總和。它涵蓋了稅收制度的合理性、稅收征管的效率和公正性、納稅服務(wù)的質(zhì)量和便捷性等多個維度，對企業(yè)的經(jīng)營成本、市場競爭力以及投資決策等都有著深遠(yuǎn)的影響。從稅收政策層面來看，稅收營商環(huán)境包括稅收法律法規(guī)的穩(wěn)定性、透明度以及稅收優(yōu)惠政策的力度和覆蓋范圍。穩(wěn)定且透明的稅收法律法規(guī)能夠為企業(yè)提供明確的預(yù)期，使其在經(jīng)營決策時能夠準(zhǔn)確評估稅收成本，避免因政策的不確定性而帶來的風(fēng)險。而豐富且精準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策，則可以有效降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力和投資熱情，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。例如，對于高新技術(shù)企業(yè)給予的稅收減免政策，能夠鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升科技創(chuàng)新能力，從而促進(jìn)整個行業(yè)的發(fā)展。稅收征管層面，稅收營商環(huán)境體現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)的征管效率、執(zhí)法的規(guī)范性和公正性以及信息化建設(shè)水平。高效的征管流程可以減少企業(yè)辦稅的時間和精力成本，使企業(yè)能夠?qū)⒏嗟馁Y源投入到核心業(yè)務(wù)中。規(guī)范公正的執(zhí)法則能夠確保企業(yè)在公平的市場環(huán)境中競爭，增強企業(yè)對稅收制度的信任。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，稅務(wù)信息化建設(shè)對于提升稅收征管效率和服務(wù)質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。通過電子稅務(wù)局等信息化平臺，企業(yè)可以實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅，大大提高了辦稅的便捷性。納稅服務(wù)層面，優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)是良好稅收營商環(huán)境的重要體現(xiàn)。這包括稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供的咨詢輔導(dǎo)、辦稅指引、投訴處理等服務(wù)，以及納稅服務(wù)的個性化和專業(yè)化程度。及時準(zhǔn)確的咨詢輔導(dǎo)能夠幫助企業(yè)正確理解稅收政策，避免因政策理解偏差而導(dǎo)致的納稅風(fēng)險。個性化的納稅服務(wù)可以根據(jù)不同企業(yè)的特點和需求，提供針對性的服務(wù)方案，滿足企業(yè)的多樣化需求。專業(yè)化的服務(wù)團(tuán)隊則能夠為企業(yè)提供高質(zhì)量的服務(wù)，解決企業(yè)在納稅過程中遇到的各種復(fù)雜問題。2.2理論依據(jù)2.2.1公共服務(wù)理論公共服務(wù)理論強調(diào)政府的服務(wù)職能，認(rèn)為政府的主要職責(zé)是為社會公眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、公平的公共服務(wù)，以滿足社會公眾的需求，促進(jìn)社會的和諧發(fā)展。在稅收領(lǐng)域，公共服務(wù)理論要求稅務(wù)機關(guān)以納稅人為中心，將納稅人視為服務(wù)的對象和客戶，為其提供全方位、多層次的納稅服務(wù)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極履行公共服務(wù)職能，加強稅收政策的宣傳和解讀，通過多種渠道如線上的官方網(wǎng)站、微信公眾號、短視頻平臺，線下的納稅人學(xué)堂、專題講座等，及時、準(zhǔn)確地向納稅人傳遞稅收政策信息，幫助納稅人理解政策內(nèi)涵和適用范圍，確保納稅人能夠及時享受到稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)簡化辦稅流程，減少不必要的辦稅環(huán)節(jié)和手續(xù)，提高辦稅效率。利用信息化技術(shù)，推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等功能，讓納稅人辦稅更加便捷，減少納稅人的時間和經(jīng)濟(jì)成本。此外，稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)關(guān)注納稅人的個性化需求，提供個性化的納稅服務(wù)，如為特殊困難群體提供上門服務(wù)、為重點企業(yè)提供一對一的政策輔導(dǎo)等。2.2.2稅收遵從理論稅收遵從理論主要研究納稅人的納稅行為和決策，認(rèn)為納稅人在決定是否遵從稅收法律法規(guī)時，會進(jìn)行成本收益分析。如果納稅人認(rèn)為遵守稅收法規(guī)的收益大于成本，他們就更有可能選擇遵從；反之，如果遵從成本過高，或者不遵從的風(fēng)險較低、收益較大，納稅人就可能出現(xiàn)不遵從行為。在優(yōu)化稅收營商環(huán)境中，稅收遵從理論具有重要的指導(dǎo)意義。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)致力于降低納稅人的稅收遵從成本，包括時間成本、貨幣成本和心理成本。通過簡化辦稅流程、提供便捷的辦稅渠道、加強稅收政策宣傳和輔導(dǎo)等措施，減少納稅人辦理納稅事務(wù)所需的時間和精力，降低納稅人因不了解政策而產(chǎn)生的額外成本。同時，應(yīng)提高稅收征管的效率和公正性，加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，增加納稅人不遵從的風(fēng)險和成本，促使納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)。稅務(wù)機關(guān)還可以通過建立納稅信用體系，對納稅信用良好的納稅人給予獎勵和優(yōu)惠，如提供辦稅綠色通道、減少稅務(wù)檢查頻次等，對納稅信用不良的納稅人進(jìn)行懲戒，如限制其融資、招投標(biāo)等活動，從而激勵納稅人提高稅收遵從度。2.2.3新公共管理理論新公共管理理論主張將企業(yè)管理的理念、方法和技術(shù)引入公共部門管理，強調(diào)結(jié)果導(dǎo)向、績效評估、成本效益分析等，以提高公共部門的管理效率和服務(wù)質(zhì)量。在稅收領(lǐng)域，新公共管理理論的應(yīng)用體現(xiàn)在多個方面。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)注重稅收征管的績效評估，建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系，對稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行量化評估，如稅收收入完成情況、辦稅服務(wù)效率、納稅人滿意度等，通過績效評估來發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。應(yīng)引入成本效益分析方法，對稅收政策的制定和實施進(jìn)行成本效益評估，確保稅收政策的制定和實施能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。在稅收信息化建設(shè)方面，借鑒企業(yè)信息化管理的經(jīng)驗，引入先進(jìn)的信息技術(shù)和管理系統(tǒng)，提高稅收征管的信息化水平，降低征管成本，提高征管效率。三、平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀分析3.1機構(gòu)設(shè)置與職能平原縣稅務(wù)局在機構(gòu)設(shè)置上，嚴(yán)格遵循上級稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定與要求，結(jié)合本地實際情況，構(gòu)建了一套較為完善的組織架構(gòu)，涵蓋辦公室、稅政一股、稅政二股、社會保險費和非稅收入股、收入核算股、納稅服務(wù)股、征收管理股、稅收風(fēng)險管理股、財務(wù)管理股、人事教育股、稅源管理一股、稅源管理二股、機關(guān)黨委（黨建工作股）、紀(jì)檢組以及9個派出機構(gòu)，包括第一稅務(wù)分局（辦稅服務(wù)廳）、第二稅務(wù)分局、龍門稅務(wù)分局、王鳳樓稅務(wù)分局、恩城稅務(wù)分局、王杲鋪稅務(wù)分局、張華稅務(wù)分局、王打卦稅務(wù)分局、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)分局，各部門分工明確，協(xié)同配合，共同確保稅收工作的順利開展。辦公室作為綜合協(xié)調(diào)部門，主要負(fù)責(zé)機關(guān)日常運轉(zhuǎn)，承擔(dān)文秘、信息、政務(wù)公開、會務(wù)、信訪、機要保密、檔案、督查督辦等工作。它是整個稅務(wù)局的樞紐，起著上傳下達(dá)、協(xié)調(diào)各方的關(guān)鍵作用，確保各項工作能夠有條不紊地進(jìn)行。稅政一股主要負(fù)責(zé)增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅種的征收管理工作，貫徹執(zhí)行相關(guān)稅收政策，對政策執(zhí)行過程中的問題進(jìn)行解釋和處理。例如，在增值稅政策調(diào)整時，稅政一股需及時將政策傳達(dá)給納稅人，并指導(dǎo)其正確申報納稅，確保政策的準(zhǔn)確落實。稅政二股則主管企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的管理，負(fù)責(zé)相關(guān)稅收政策的貫徹落實和日常管理工作。在企業(yè)所得稅匯算清繳期間，稅政二股要對企業(yè)的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，解答企業(yè)在申報過程中遇到的問題，確保企業(yè)依法納稅。社會保險費和非稅收入股，負(fù)責(zé)社會保險費和有關(guān)非稅收入的征收管理工作，貫徹落實相關(guān)政策，組織實施征收管理。隨著社會保險費和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門，該部門的工作重要性日益凸顯，需要加強與社保、財政等部門的協(xié)作，確保征繳工作的順利進(jìn)行。收入核算股主要負(fù)責(zé)編制稅收、社會保險費和有關(guān)非稅收入的收入計劃，開展收入分析預(yù)測、預(yù)警和收入質(zhì)量管理等工作。它通過對稅收數(shù)據(jù)的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持，確保稅收收入任務(wù)的完成。納稅服務(wù)股負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)本系統(tǒng)各部門、各稅種、各環(huán)節(jié)的納稅服務(wù)工作，組織實施納稅服務(wù)制度和規(guī)范，承擔(dān)面向納稅人和繳費人的稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、咨詢服務(wù)、辦稅服務(wù)和權(quán)益保護(hù)等工作。例如，通過舉辦納稅人學(xué)堂、設(shè)立咨詢熱線等方式，為納稅人提供及時、準(zhǔn)確的服務(wù)。征收管理股主要負(fù)責(zé)組織落實綜合性稅收征管法律法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件，擬訂具體操作辦法，組織實施稅務(wù)登記、納稅申報、普通發(fā)票管理等工作。它是稅收征管工作的核心部門，通過優(yōu)化征管流程，提高征管效率，確保稅收征管工作的規(guī)范化和科學(xué)化。稅收風(fēng)險管理股負(fù)責(zé)信息數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理的目標(biāo)規(guī)劃、制度制定的實施工作，承擔(dān)各類稅收數(shù)據(jù)、社會保險費和有關(guān)非稅收入數(shù)據(jù)的集中管理與分析應(yīng)用。通過大數(shù)據(jù)分析，識別稅收風(fēng)險點，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范稅收流失。財務(wù)管理股負(fù)責(zé)本系統(tǒng)經(jīng)費、資產(chǎn)、裝備和政府采購管理工作，擬訂相關(guān)制度并組織實施。它嚴(yán)格把控經(jīng)費使用，合理配置資產(chǎn)，確保稅務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)工作規(guī)范、有序。人事教育股負(fù)責(zé)本系統(tǒng)干部人事、機構(gòu)編制、勞動工資、教育培訓(xùn)等工作，擬訂相關(guān)制度并組織實施。通過開展各類培訓(xùn)活動，提升稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，為稅收工作提供人才保障。稅源管理一股和稅源管理二股主要負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)稅源的監(jiān)控和管理，掌握稅源動態(tài)，開展納稅評估和稅務(wù)檢查等工作。它們深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強稅源監(jiān)控，防止稅款流失。機關(guān)黨委（黨建工作股）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)黨的建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，組織實施思想政治工作和精神文明建設(shè)。通過加強黨建工作，提高稅務(wù)干部的政治素養(yǎng)，營造風(fēng)清氣正的工作氛圍。紀(jì)檢組負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察工作，監(jiān)督檢查干部職工貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策、國家法律法規(guī)和上級工作部署的情況。它對稅務(wù)干部的行為進(jìn)行監(jiān)督，確保其依法履職，廉潔奉公。9個派出機構(gòu)則根據(jù)地域劃分，負(fù)責(zé)相應(yīng)區(qū)域內(nèi)的稅收征收管理和納稅服務(wù)工作，與當(dāng)?shù)丶{稅人保持密切聯(lián)系，及時了解納稅人的需求，提供更加便捷、高效的服務(wù)。3.2人員配置與素質(zhì)平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)的人員配置在數(shù)量和結(jié)構(gòu)上呈現(xiàn)出一定的特點，對稅收工作的開展產(chǎn)生著重要影響。從人員數(shù)量來看，截至[具體時間]，平原縣稅務(wù)局共有在職稅務(wù)人員[X]名。隨著稅收征管范圍的不斷擴大和稅收政策的日益復(fù)雜，以及近年來國家一系列減稅降費政策的實施，納稅人數(shù)量不斷增加，稅收業(yè)務(wù)量也隨之大幅增長，現(xiàn)有人員數(shù)量在應(yīng)對日益繁重的工作任務(wù)時，顯得有些捉襟見肘。在納稅申報期，辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)繁忙，工作人員需要長時間高強度工作，仍難以滿足納稅人的辦稅需求，導(dǎo)致納稅人排隊等候時間較長。在專業(yè)背景方面，稅務(wù)人員所學(xué)專業(yè)涵蓋了財政學(xué)、稅收學(xué)、會計學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多個領(lǐng)域。其中，財經(jīng)類專業(yè)背景的人員占比較大，約為[X]%，他們在稅收業(yè)務(wù)處理、財務(wù)核算等方面具備較強的專業(yè)知識和技能，能夠較好地應(yīng)對常規(guī)稅收工作。然而，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅收征管改革的深入推進(jìn)，新興產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，稅收業(yè)務(wù)也日益復(fù)雜多樣，對稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)、跨境電商等新興領(lǐng)域，涉及到的稅收政策和征管方式與傳統(tǒng)行業(yè)有很大不同，部分稅務(wù)人員由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識，在處理這些業(yè)務(wù)時面臨一定的困難，難以準(zhǔn)確把握政策要點，為納稅人提供有效的服務(wù)和指導(dǎo)。業(yè)務(wù)能力是稅務(wù)人員開展工作的關(guān)鍵。通過對平原縣稅務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的評估發(fā)現(xiàn)，大部分稅務(wù)人員具備扎實的稅收基礎(chǔ)知識和一定的實踐經(jīng)驗，能夠熟練完成日常的稅收征管和納稅服務(wù)工作。在稅收政策執(zhí)行、稅款征收、發(fā)票管理等方面，能夠按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。但在面對復(fù)雜業(yè)務(wù)和突發(fā)事件時，部分稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力短板就會暴露出來。在稅務(wù)稽查工作中，對于一些涉及復(fù)雜財務(wù)造假和稅收籌劃的案件，部分稽查人員缺乏深入的分析能力和專業(yè)的偵查技巧，難以準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題和收集證據(jù)，影響了稽查工作的質(zhì)量和效率。在稅收政策宣傳和輔導(dǎo)工作中，一些稅務(wù)人員的溝通能力和表達(dá)能力有待提高，不能用通俗易懂的語言向納稅人解釋清楚復(fù)雜的稅收政策，導(dǎo)致納稅人對政策理解不到位，影響了政策的落實效果。為提升稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，平原縣稅務(wù)局積極組織各類培訓(xùn)活動。定期開展稅收政策培訓(xùn)，邀請專家學(xué)者對最新的稅收政策進(jìn)行解讀，幫助稅務(wù)人員及時掌握政策變化。舉辦業(yè)務(wù)技能競賽，激發(fā)稅務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識的積極性和主動性，通過競賽發(fā)現(xiàn)自身的不足，不斷提高業(yè)務(wù)水平。鼓勵稅務(wù)人員參加“三師”（注冊會計師、注冊稅務(wù)師、律師）考試，提升專業(yè)資質(zhì)。盡管采取了這些措施，但由于培訓(xùn)內(nèi)容的針對性和實效性還不夠強，部分培訓(xùn)與實際工作結(jié)合不夠緊密，導(dǎo)致一些稅務(wù)人員在培訓(xùn)后難以將所學(xué)知識應(yīng)用到實際工作中，業(yè)務(wù)能力提升效果不夠明顯。3.3征管模式與流程當(dāng)前，平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)實行的是“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式。在這種模式下，納稅人需按照規(guī)定自行進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)則通過優(yōu)化服務(wù)，為納稅人提供便捷的辦稅渠道和政策輔導(dǎo)。利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)稅收征管信息的集中處理和共享，提高征管效率。同時，加強稅務(wù)稽查工作，對重點稅源和重大稅收違法行為進(jìn)行重點監(jiān)控和查處，維護(hù)稅收秩序。強化稅源管理，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行全面監(jiān)控和分析，確保稅款的及時足額征收。在辦稅流程方面，納稅人辦理稅務(wù)登記時，需攜帶相關(guān)資料前往辦稅服務(wù)廳，填寫稅務(wù)登記表，提交工商營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明等資料，稅務(wù)機關(guān)審核無誤后予以登記，并發(fā)放稅務(wù)登記證。隨著信息化的推進(jìn)，如今部分稅務(wù)登記業(yè)務(wù)也可通過電子稅務(wù)局在線辦理，大大提高了辦理效率。在納稅申報環(huán)節(jié)，納稅人可根據(jù)自身情況選擇上門申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報等方式。網(wǎng)上申報已成為主流方式，納稅人登錄電子稅務(wù)局，填寫納稅申報表，系統(tǒng)會自動計算應(yīng)納稅額，納稅人確認(rèn)后提交申報即可。繳納稅款時，納稅人可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行、自助辦稅終端等多種方式完成稅款繳納。對于發(fā)票管理，納稅人需向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，提供購票申請、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料，經(jīng)審核后領(lǐng)取發(fā)票。發(fā)票的開具、使用和保管都需嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以確保發(fā)票的真實性和合法性。這種征管模式和辦稅流程在一定程度上提高了稅收征管效率，為納稅人提供了較為便捷的服務(wù)。但在實際運行中，仍存在一些不足之處。不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和交互存在障礙，導(dǎo)致信息流通不暢，影響工作效率。在納稅人辦理業(yè)務(wù)時，可能需要在多個系統(tǒng)中重復(fù)錄入相同信息，增加了納稅人的負(fù)擔(dān)。征管流程的信息化程度還有待進(jìn)一步提高，部分業(yè)務(wù)仍依賴人工操作，容易出現(xiàn)人為失誤。在發(fā)票驗舊、納稅申報審核等環(huán)節(jié)，人工處理的效率較低，且準(zhǔn)確性難以保證。在跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)的稅收征管方面，由于各地稅收政策和征管標(biāo)準(zhǔn)存在差異，導(dǎo)致征管難度較大，容易出現(xiàn)稅收征管漏洞。在異地建筑施工企業(yè)的稅收管理中，可能存在預(yù)繳稅款不及時、稅款計算不準(zhǔn)確等問題。四、平原縣稅收營商環(huán)境現(xiàn)狀與問題剖析4.1現(xiàn)狀調(diào)查4.1.1政策落實情況近年來，平原縣積極貫徹落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，通過多種舉措確保政策落地生根，讓企業(yè)切實享受到政策紅利。在落實減稅降費政策方面，平原縣成效顯著。2023年，共落實減稅降費及退稅緩稅30037萬元，其中稅務(wù)部門落實減稅降費28330萬元，涵蓋了增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多個稅種。在增值稅方面，通過降低稅率、擴大進(jìn)項稅額抵扣范圍等措施，減輕了企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)。對于符合條件的小微企業(yè)，在企業(yè)所得稅上給予了大幅減免，如對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。為推動政策落實，平原縣財稅部門組建了減稅降費工作專班，統(tǒng)籌加強全縣減稅降費工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)。各部門建立了定期溝通機制，保障減稅降費政策落實落地。通過政府門戶網(wǎng)站、微信公眾號、電視等渠道，全方位、多角度加大稅收政策宣傳力度。及時梳理匯總現(xiàn)行有效的稅費優(yōu)惠政策，幫助納稅人知政策、懂政策，及時享受政策紅利。以德州和洋生物科技有限公司為例，該企業(yè)新上設(shè)備2600余臺（套），新建多條生產(chǎn)線，受疫情影響，資金壓力較大。縣財政局和稅務(wù)局形成工作合力，為企業(yè)詳細(xì)講解稅費優(yōu)惠政策，協(xié)助企業(yè)做好退稅工作。2023年，該企業(yè)取得1655.65萬元退稅款，有效緩解了資金壓力，將資金用于日常生產(chǎn)經(jīng)營、原料采購和職工工資發(fā)放等方面。4.1.2服務(wù)舉措實施平原縣積極開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，圍繞“優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)，辦好惠民實事”，聚焦市場主體關(guān)切，強化“云端”服務(wù)和“線下”服務(wù)融合互促，推出了一系列便民辦稅舉措。在拓寬辦稅渠道方面，不斷加強電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局、智能辦APP建設(shè)，打破地域限制，提倡“非接觸式”辦稅。目前，已有96%的涉稅業(yè)務(wù)實現(xiàn)了同城通辦。山東平原漢源綠色能源有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人林化龍表示，現(xiàn)在工作人員教我們通過“智能辦”小程序辦業(yè)務(wù)，節(jié)省了不少時間。通過“云稅”咨詢到微信群服務(wù)，從電子稅務(wù)局到“智能辦”小程序，平原縣稅務(wù)部門在拓寬辦稅渠道、提升服務(wù)體驗上持續(xù)升級，大大節(jié)省了企業(yè)的時間成本和管理成本。在服務(wù)優(yōu)化方面，成立了稅收專家工作室，針對專項業(yè)務(wù)、疑難業(yè)務(wù)提供專業(yè)服務(wù)。在辦稅服務(wù)廳設(shè)置簡事快辦區(qū)，針對特殊人群的常辦業(yè)務(wù)、高頻業(yè)務(wù)，可直接由導(dǎo)稅人員快速輔辦或引至專窗辦理，為納稅人提供“即到即辦”“即辦即走”的服務(wù)體驗。推出“遠(yuǎn)程協(xié)助+微信推送+熱線溝通”三位一體線上服務(wù)體系，用貼心之舉架通稅企“暖心橋”，實現(xiàn)稅企溝通零距離、服務(wù)零距離。據(jù)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人季強介紹，在總局公布的全國納稅人繳費人滿意度調(diào)查結(jié)果中，平原縣局代表德州在全國414個被調(diào)查單位中，取得全國第41名、全省第3名的成績。4.1.3納稅人滿意度調(diào)查為了解納稅人對稅收營商環(huán)境的評價和意見，平原縣稅務(wù)局開展了納稅人滿意度調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，納稅人對稅收營商環(huán)境的整體滿意度較高，綜合滿意度達(dá)到[X]%。在政策落實方面，[X]%的納稅人認(rèn)為稅收優(yōu)惠政策得到了較好的落實，政策的知曉度和享受度較高。在納稅服務(wù)方面，[X]%的納稅人對稅務(wù)人員的服務(wù)態(tài)度和專業(yè)水平表示滿意，認(rèn)為稅務(wù)人員能夠及時解答問題，提供有效的幫助。在辦稅便捷性方面，[X]%的納稅人對辦稅流程和辦稅渠道表示滿意，認(rèn)為辦稅流程簡化，辦稅時間縮短。仍有部分納稅人提出了一些意見和建議。部分納稅人反映，稅收政策的宣傳還不夠精準(zhǔn)，一些針對性強的稅收優(yōu)惠政策未能及時傳達(dá)給相關(guān)企業(yè)。在電子稅務(wù)局的使用過程中，還存在一些操作不便的問題，如系統(tǒng)反應(yīng)速度慢、部分功能模塊不夠完善等。在納稅輔導(dǎo)方面，希望稅務(wù)部門能夠提供更加個性化、專業(yè)化的輔導(dǎo)，針對企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和問題進(jìn)行深入指導(dǎo)。4.2存在問題4.2.1政策宣傳與輔導(dǎo)不足平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)在政策宣傳和輔導(dǎo)方面存在明顯短板。稅收政策宣傳的及時性和全面性亟待提高。新的稅收政策出臺后，稅務(wù)系統(tǒng)未能在第一時間將政策信息傳達(dá)給納稅人，導(dǎo)致部分納稅人無法及時了解和享受政策紅利。在2023年國家出臺的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高的政策，在平原縣部分高新技術(shù)企業(yè)在政策實施數(shù)月后才知曉，影響了企業(yè)及時申報享受該優(yōu)惠政策。宣傳渠道雖然多樣，但缺乏針對性和有效性。目前主要依賴政府網(wǎng)站、微信公眾號等常規(guī)渠道，對于一些不常使用網(wǎng)絡(luò)的老年納稅人或小微企業(yè)主，政策難以觸達(dá)。在稅收宣傳月活動中，雖在街頭擺攤設(shè)點發(fā)放宣傳資料，但對資料的接收人群缺乏精準(zhǔn)定位，很多宣傳資料被隨意丟棄，未真正發(fā)揮作用。稅收政策輔導(dǎo)缺乏精準(zhǔn)度和個性化。不同行業(yè)、規(guī)模的納稅人對稅收政策的需求差異較大，但稅務(wù)部門在輔導(dǎo)時未能充分考慮這些差異，采用“一刀切”的輔導(dǎo)方式。對于大型企業(yè)，其業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉及跨境業(yè)務(wù)、資產(chǎn)重組等特殊業(yè)務(wù)，需要深入專業(yè)的政策解讀和輔導(dǎo)；而小微企業(yè)更關(guān)注普惠性稅收優(yōu)惠政策和簡單的辦稅流程。稅務(wù)部門未能根據(jù)企業(yè)特點提供定制化的輔導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)對政策理解不到位，影響政策的執(zhí)行效果。在對電商企業(yè)的輔導(dǎo)中，未針對電商行業(yè)稅收征管的特殊性，如網(wǎng)絡(luò)交易收入確認(rèn)、發(fā)票開具等問題進(jìn)行詳細(xì)講解，使得電商企業(yè)在納稅申報時出現(xiàn)諸多問題。4.2.2辦稅流程繁瑣當(dāng)前平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)的辦稅流程較為繁瑣，給納稅人帶來了諸多不便。在一些業(yè)務(wù)辦理過程中，環(huán)節(jié)過多，手續(xù)復(fù)雜，增加了納稅人的辦稅時間和成本。企業(yè)辦理稅務(wù)登記變更時，需要分別向市場監(jiān)管部門和稅務(wù)部門提交資料，且兩個部門的資料要求和審核標(biāo)準(zhǔn)存在差異，納稅人需要反復(fù)準(zhǔn)備和提交材料，耗時費力。在辦理發(fā)票增量業(yè)務(wù)時，納稅人不僅要填寫申請表，還需提供合同、銷售明細(xì)等大量證明材料，經(jīng)過多個科室的層層審核，整個流程下來往往需要數(shù)天時間，影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動。辦稅流程中還存在信息重復(fù)錄入的問題。納稅人在不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中辦理業(yè)務(wù)時，經(jīng)常需要重復(fù)錄入相同的信息。在電子稅務(wù)局申報增值稅和企業(yè)所得稅時，企業(yè)基本信息、財務(wù)報表數(shù)據(jù)等需要分別在兩個系統(tǒng)中錄入，增加了納稅人的工作量，也容易出現(xiàn)錄入錯誤。這種信息的不共享和重復(fù)錄入，不僅降低了辦稅效率，也影響了納稅人的辦稅體驗，導(dǎo)致納稅人對稅收營商環(huán)境的滿意度下降。4.2.3信息化建設(shè)滯后平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)相對滯后，制約了稅收營商環(huán)境的優(yōu)化。電子稅務(wù)局作為納稅人辦稅的重要平臺，功能尚不完善。部分業(yè)務(wù)在電子稅務(wù)局上無法辦理，仍需納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理。一些復(fù)雜的涉稅事項，如稅務(wù)行政處罰聽證申請、特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠備案等，電子稅務(wù)局尚未提供相應(yīng)的辦理功能。在電子稅務(wù)局的操作界面設(shè)計上不夠簡潔明了，納稅人在辦理業(yè)務(wù)時容易出現(xiàn)操作失誤，查找所需功能模塊困難。在申報個人所得稅專項附加扣除時，部分納稅人反映操作流程復(fù)雜，難以準(zhǔn)確填寫相關(guān)信息。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間以及與外部部門之間的信息共享存在障礙。稅務(wù)部門與市場監(jiān)管、社保、銀行等部門之間的數(shù)據(jù)交互不順暢，信息傳遞存在延遲和不準(zhǔn)確的情況。在企業(yè)開辦環(huán)節(jié)，稅務(wù)部門無法及時獲取市場監(jiān)管部門的企業(yè)登記信息，導(dǎo)致企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時需要再次提供相關(guān)資料，影響企業(yè)開辦的效率。在社保費征收方面，稅務(wù)部門與社保部門的信息共享不及時，導(dǎo)致部分企業(yè)社保繳費信息出現(xiàn)錯誤，給企業(yè)和職工帶來不必要的麻煩。這些信息共享難的問題，不僅增加了稅務(wù)部門的征管難度，也影響了納稅人的辦稅便利性。4.2.4部門協(xié)作不暢平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)與其他部門之間的協(xié)作存在諸多問題，影響了稅收營商環(huán)境的改善。在信息共享方面，雖然建立了一些信息共享機制，但實際執(zhí)行效果不佳。稅務(wù)部門與其他部門之間的數(shù)據(jù)交換頻率低，數(shù)據(jù)更新不及時，導(dǎo)致信息的時效性和準(zhǔn)確性難以保證。在房地產(chǎn)交易稅收征管中，稅務(wù)部門需要獲取自然資源部門的土地出讓、房產(chǎn)登記等信息，但由于信息共享不及時，稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握房產(chǎn)交易的真實情況，容易出現(xiàn)稅收征管漏洞。在聯(lián)合執(zhí)法方面，稅務(wù)部門與公安、市場監(jiān)管等部門的協(xié)作不夠緊密。在打擊涉稅違法行為時，各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，行動難以形成合力。在查處虛開發(fā)票案件中，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)線索后，與公安部門的協(xié)作配合不夠順暢，導(dǎo)致案件查處進(jìn)度緩慢，無法及時打擊違法犯罪行為。部門之間的職責(zé)劃分不夠清晰，存在推諉扯皮的現(xiàn)象。在一些涉及多部門的業(yè)務(wù)中，如企業(yè)破產(chǎn)清算中的稅收處理、環(huán)保稅的征收管理等，由于各部門職責(zé)界定不明確，導(dǎo)致工作銜接不暢，納稅人在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時不知道該找哪個部門，影響了業(yè)務(wù)辦理的效率和質(zhì)量。在企業(yè)破產(chǎn)清算過程中，稅務(wù)部門與法院、財政等部門在稅收債權(quán)申報、稅款清償?shù)确矫娴穆氊?zé)存在交叉，容易出現(xiàn)互相推諉的情況，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)清算進(jìn)程受阻。五、國內(nèi)其他地區(qū)經(jīng)驗借鑒5.1先進(jìn)地區(qū)案例分析5.1.1化州市優(yōu)化政策輔導(dǎo)與業(yè)務(wù)辦理化州市在優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面，通過一系列創(chuàng)新舉措，在政策輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)辦理上取得了顯著成效。在政策輔導(dǎo)方面，化州市稅務(wù)局采用了多元化、精準(zhǔn)化的策略。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，深入分析納稅人的行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、納稅歷史等信息，為不同類型的納稅人量身定制個性化的政策輔導(dǎo)方案。對于高新技術(shù)企業(yè)，重點推送研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等相關(guān)政策；對于小微企業(yè)，聚焦小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。通過這種精準(zhǔn)推送，確保企業(yè)能夠及時、準(zhǔn)確地了解到與自身相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，避免因政策知曉不及時而錯失享受優(yōu)惠的機會?；菔卸悇?wù)局還積極開展多種形式的線下輔導(dǎo)活動。舉辦納稅人學(xué)堂，邀請專家學(xué)者和業(yè)務(wù)骨干，針對新出臺的稅收政策、熱點難點問題進(jìn)行專題講座和培訓(xùn)。組織稅務(wù)助企小隊，深入企業(yè)開展一對一的上門輔導(dǎo)，面對面解答企業(yè)在納稅過程中遇到的問題。據(jù)統(tǒng)計，化州市稅務(wù)局每年開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)超過10場次，線上線下輔導(dǎo)納稅人達(dá)1.7萬余人次。在業(yè)務(wù)辦理方面，化州市致力于簡化流程，提高辦稅效率。在社保業(yè)務(wù)辦理上，打破了以往稅務(wù)、人社、醫(yī)保三個部門各自為政的局面，推出“稅務(wù)+社保+醫(yī)?！睒I(yè)務(wù)“一窗聯(lián)辦”服務(wù)。納稅人只需取一次號，即可在同一窗口辦理涉及三個部門的社會保險費業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了從“三家事三家辦”到“三家事一窗聯(lián)辦”的轉(zhuǎn)變，有效整合了服務(wù)資源，減少了納稅人的跑腿次數(shù)和辦理時間。在推進(jìn)“跨省辦”“跨域辦”業(yè)務(wù)時，主動對接外來施工企業(yè)，通過微信向外地企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)送跨省繳退稅業(yè)務(wù)操作流程短視頻，并提供屏上“面對面”的個性化輔導(dǎo)，讓外省納稅人能夠在網(wǎng)上便捷地辦理繳退稅業(yè)務(wù)。2023年化州市稅務(wù)局累計辦理跨省異地電子繳稅92筆，電子退稅36筆。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，通過電子稅務(wù)局、V-Tax征納互動平臺等，讓納稅人可以足不出戶辦理各項涉稅業(yè)務(wù)。2023年上半年，化州市稅務(wù)局共辦理“非接觸式”辦稅繳費業(yè)務(wù)約2.4萬筆，其中V-Tax征納互動受理約4000筆。5.1.2譙城區(qū)暢通征納互動與訴求反饋譙城區(qū)稅務(wù)局在優(yōu)化稅收營商環(huán)境過程中，通過暢通征納互動與訴求反饋渠道，有效提升了納稅人的滿意度和獲得感。搭建“征納互動”服務(wù)平臺，依托新電子稅務(wù)局的強大功能，構(gòu)建了“問辦一體，問辦協(xié)同”的線上業(yè)務(wù)輔導(dǎo)新格局。納稅人在辦稅過程中遇到任何問題，無論是復(fù)雜的稅收政策解讀，還是具體的辦稅操作疑問，都可以通過該平臺實時與稅務(wù)人員進(jìn)行溝通交流。稅務(wù)人員能夠及時了解納稅人的問題，并提供一對一的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，幫助納稅人解決辦稅過程中遇到的各類“疑難雜癥”。截至目前，該平臺已完成3400多次線上業(yè)務(wù)輔導(dǎo)幫辦，極大地提高了納稅人辦稅的效率和準(zhǔn)確性。譙城區(qū)稅務(wù)局持續(xù)深化“一口收辦”工作機制，不斷優(yōu)化納稅人繳費人訴求收集—分派—跟進(jìn)—辦結(jié)—反饋等各流程。橫向整合各部門資源，形成工作合力；縱向優(yōu)化各環(huán)節(jié)銜接，確保流程順暢。充分發(fā)揮政務(wù)公開電話、政民熱線、12345和12366轉(zhuǎn)辦等各渠道職能，廣泛收集納稅人的訴求。對于納稅人反映的問題，進(jìn)行分類整理，明確責(zé)任部門，及時分派處理，并跟蹤辦理進(jìn)度，確保問題得到切實解決。在處理過程中，加強與納稅人的溝通反饋，及時告知辦理結(jié)果，不斷提高納稅人的滿意度。通過這一機制，譙城區(qū)稅務(wù)局的按時辦結(jié)率和群眾滿意率穩(wěn)步提升。為進(jìn)一步加強與納稅人的溝通聯(lián)系，譙城區(qū)稅務(wù)局通過“微信聯(lián)絡(luò)群”“釘釘輔導(dǎo)群”等協(xié)同助稅線上渠道，采用“專門預(yù)約+反向預(yù)約”模式，實現(xiàn)涉稅事項“問辦管服一站式”辦理。納稅人可以根據(jù)自己的需求，提前預(yù)約稅務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理或咨詢輔導(dǎo)；稅務(wù)人員也可以根據(jù)工作安排和納稅人的實際情況，主動反向預(yù)約納稅人，提供上門服務(wù)或集中輔導(dǎo)。這種雙向預(yù)約模式，有效促進(jìn)了辦稅與管理的“無縫”銜接，日均服務(wù)企業(yè)30戶次左右，著力提升了涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的協(xié)同助稅水平。5.2經(jīng)驗啟示化州市在政策輔導(dǎo)上利用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)精準(zhǔn)推送，開展多樣化的線下輔導(dǎo)活動，這為平原縣提供了寶貴的經(jīng)驗。平原縣可以學(xué)習(xí)化州市，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對納稅人信息進(jìn)行深度分析，根據(jù)不同企業(yè)的特點和需求，精準(zhǔn)推送稅收政策。建立納稅人分類管理機制，針對不同行業(yè)、規(guī)模的納稅人，制定個性化的政策輔導(dǎo)方案，提高輔導(dǎo)的針對性和實效性。加大線下輔導(dǎo)的力度，定期舉辦納稅人學(xué)堂、專題講座等活動，邀請專家和業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，為納稅人提供面對面的政策解讀和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。化州市在業(yè)務(wù)辦理方面簡化流程、推進(jìn)“非接觸式”辦稅等舉措，也值得平原縣借鑒。平原縣應(yīng)進(jìn)一步簡化辦稅流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和手續(xù)，提高辦稅效率。加強部門協(xié)作，打破信息壁壘，實現(xiàn)稅務(wù)與其他部門之間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，避免納稅人重復(fù)提交資料。加大“非接觸式”辦稅的推廣力度，完善電子稅務(wù)局的功能，拓展線上辦稅的業(yè)務(wù)范圍，讓納稅人能夠更加便捷地辦理涉稅業(yè)務(wù)。譙城區(qū)暢通征納互動與訴求反饋的經(jīng)驗對平原縣優(yōu)化稅收營商環(huán)境具有重要的啟示意義。平原縣應(yīng)搭建多元化的征納互動平臺，除了利用電子稅務(wù)局的征納互動功能外，還可以通過微信公眾號、手機APP等渠道，實現(xiàn)與納稅人的實時溝通和互動。及時解答納稅人的問題，提供業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和幫助，提高納稅人辦稅的準(zhǔn)確性和效率。完善訴求反饋機制，整合各類訴求渠道，建立統(tǒng)一的訴求處理平臺，對納稅人的訴求進(jìn)行集中管理和分類處理。明確各部門的職責(zé)和辦理時限，加強對訴求辦理過程的跟蹤和監(jiān)督，確保納稅人的訴求得到及時、有效的解決。六、平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化稅收營商環(huán)境的策略6.1加強政策宣傳與輔導(dǎo)6.1.1創(chuàng)新宣傳方式充分利用新媒體平臺，拓寬稅收政策宣傳渠道。新媒體具有傳播速度快、覆蓋面廣、互動性強等特點，能夠有效提升政策宣傳的效果。平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)積極利用微信公眾號、抖音、快手等熱門新媒體平臺，定期發(fā)布稅收政策解讀文章、短視頻等內(nèi)容。制作生動形象的短視頻，以動畫、案例分析等形式，深入淺出地解讀稅收政策，讓納稅人更容易理解和接受。通過新媒體平臺開展稅收政策問答活動，鼓勵納稅人積極參與，及時解答納稅人的疑問，增強與納稅人的互動交流。開展線上直播活動，邀請稅務(wù)專家和業(yè)務(wù)骨干，對最新稅收政策進(jìn)行詳細(xì)解讀和在線答疑。直播活動可以設(shè)置互動環(huán)節(jié)，納稅人可以通過彈幕、留言等方式提出問題，稅務(wù)人員現(xiàn)場進(jìn)行解答。直播結(jié)束后，將直播視頻整理成回放，方便納稅人隨時觀看學(xué)習(xí)。在直播過程中，可以結(jié)合實際案例，詳細(xì)講解稅收政策的適用范圍、申報流程等內(nèi)容，提高納稅人對政策的理解和運用能力。還可以邀請企業(yè)代表分享稅收政策享受的經(jīng)驗和體會，增強宣傳的可信度和說服力。6.1.2精準(zhǔn)輔導(dǎo)建立納稅人分類管理機制，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)類型、規(guī)模大小、納稅信用等級等因素，將納稅人分為不同的類別。針對不同類別的納稅人，制定個性化的政策輔導(dǎo)方案，提供精準(zhǔn)的政策輔導(dǎo)。對于高新技術(shù)企業(yè)，重點輔導(dǎo)研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策；對于小微企業(yè)，著重講解小微企業(yè)普惠性稅收減免政策、簡易辦稅流程等內(nèi)容。通過精準(zhǔn)輔導(dǎo)，滿足不同納稅人的個性化需求，提高政策輔導(dǎo)的針對性和實效性。加強對重點企業(yè)和重大項目的政策輔導(dǎo)，建立一對一的輔導(dǎo)機制。安排專人負(fù)責(zé)對接重點企業(yè)和重大項目，深入了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收需求，為企業(yè)提供全程跟蹤服務(wù)。在企業(yè)遇到復(fù)雜稅收問題時，及時組織專家團(tuán)隊進(jìn)行會診，提供專業(yè)的解決方案。對于大型企業(yè)集團(tuán)，由于其業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉及多個稅種和地區(qū)的稅收問題，可以為其提供定制化的稅收政策培訓(xùn)，幫助企業(yè)更好地理解和運用稅收政策，防范稅收風(fēng)險。6.2簡化辦稅流程6.2.1流程再造深入開展辦稅流程梳理工作，全面排查現(xiàn)有流程中的各個環(huán)節(jié)，運用流程再造理論，刪減不必要的環(huán)節(jié)。在稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，對于市場監(jiān)管部門已采集的信息，稅務(wù)部門應(yīng)實現(xiàn)自動共享獲取，不再要求納稅人重復(fù)提供。在發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)，對于納稅信用良好的納稅人，簡化發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，實行“容缺辦理”，即納稅人在基本資料齊全的情況下，可先領(lǐng)取發(fā)票，后續(xù)再補充完善相關(guān)資料。建立辦稅流程動態(tài)調(diào)整機制，根據(jù)稅收政策的變化和納稅人的反饋，及時對辦稅流程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。定期對辦稅流程進(jìn)行評估，分析流程的效率和納稅人的滿意度，針對存在的問題及時進(jìn)行改進(jìn)。6.2.2推行“一站式”服務(wù)整合辦稅服務(wù)資源，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立綜合服務(wù)窗口，將多個稅種的申報繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)登記等業(yè)務(wù)集中到一個窗口辦理。納稅人只需在一個窗口提交相關(guān)資料，即可完成多項業(yè)務(wù)的辦理，實現(xiàn)“一窗通辦”。加強辦稅服務(wù)廳與后臺業(yè)務(wù)部門的協(xié)作配合，建立快速響應(yīng)機制。對于窗口受理的業(yè)務(wù)，后臺業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行審核和處理，確保業(yè)務(wù)辦理的高效順暢。在辦理稅務(wù)注銷業(yè)務(wù)時，窗口受理后，稅源管理部門、稅政部門等應(yīng)協(xié)同工作，加快審核進(jìn)度，縮短辦理時間。6.3推進(jìn)信息化建設(shè)6.3.1完善電子稅務(wù)局功能持續(xù)優(yōu)化電子稅務(wù)局的系統(tǒng)界面，使其更加簡潔、直觀、易用。根據(jù)納稅人的使用習(xí)慣和反饋意見，對界面布局進(jìn)行合理調(diào)整，將常用功能模塊置于突出位置，方便納稅人快速找到所需功能。簡化操作流程，減少不必要的操作步驟，提高納稅人辦稅的效率。在電子稅務(wù)局申報增值稅時，系統(tǒng)可自動提取企業(yè)前期已申報的相關(guān)數(shù)據(jù)，納稅人只需核對并補充少量信息，即可完成申報。不斷拓展電子稅務(wù)局的業(yè)務(wù)功能，逐步實現(xiàn)所有涉稅業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理。增加稅務(wù)行政處罰聽證申請、特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠備案等復(fù)雜業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理功能。對于一些需要提交紙質(zhì)資料的業(yè)務(wù)，探索實行電子資料上傳和電子簽名認(rèn)證，實現(xiàn)全程無紙化辦稅。針對企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，在電子稅務(wù)局上提供詳細(xì)的申報指引和風(fēng)險提示功能，幫助納稅人準(zhǔn)確申報，降低納稅風(fēng)險。6.3.2加強信息共享加強稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和整合，打破數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)信息的互聯(lián)互通。建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，確保不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確、及時地交互和共享。在稅收征管系統(tǒng)和發(fā)票管理系統(tǒng)之間，實現(xiàn)發(fā)票開具信息與納稅申報信息的自動關(guān)聯(lián)和比對，減少人工干預(yù)，提高征管效率。積極與市場監(jiān)管、社保、銀行等外部部門建立信息共享機制，實現(xiàn)信息的實時傳遞和共享。通過與市場監(jiān)管部門的信息共享，稅務(wù)部門能夠及時獲取企業(yè)的登記注冊、變更注銷等信息，為稅務(wù)登記和稅源管理提供數(shù)據(jù)支持。在社保費征收方面，與社保部門實現(xiàn)信息共享，確保社保繳費信息的準(zhǔn)確性和一致性，方便企業(yè)和個人繳納社保費。加強與銀行的合作，實現(xiàn)稅款繳納信息的實時傳遞，提高稅款入庫的速度和準(zhǔn)確性。6.4強化部門協(xié)作6.4.1建立協(xié)作機制平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)積極與工商、銀行等部門加強合作，建立常態(tài)化的協(xié)作機制。定期召開聯(lián)席會議，共同商討稅收征管、企業(yè)服務(wù)等方面的問題，交流工作經(jīng)驗和信息。建立聯(lián)合工作小組，針對重點工作和難點問題，開展聯(lián)合調(diào)研和專項行動。在稅收征管方面，與工商部門建立企業(yè)登記信息共享機制，工商部門在企業(yè)辦理注冊登記、變更登記等業(yè)務(wù)后，及時將相關(guān)信息傳遞給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門據(jù)此及時更新稅務(wù)登記信息，加強稅源管理。與銀行建立稅款征收協(xié)作機制，實現(xiàn)稅款繳納的實時到賬和信息共享，提高稅款征收的效率和準(zhǔn)確性。通過建立這些協(xié)作機制，形成工作合力，共同優(yōu)化稅收營商環(huán)境。6.4.2聯(lián)合開展服務(wù)平原縣基層稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)與其他部門聯(lián)合開展服務(wù)，共同為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，解決實際問題。與工商部門合作，在企業(yè)開辦環(huán)節(jié)，實現(xiàn)“一站式”服務(wù)，納稅人在一個窗口即可完成工商登記、稅務(wù)登記等多項業(yè)務(wù)的辦理，減少辦事環(huán)節(jié)和時間。與銀行合作，開展“銀稅互動”服務(wù)，