2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策法規(guī)解讀復(fù)習(xí)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策法規(guī)解讀復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×（1+稅率）-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非營(yíng)利組織6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×（1+稅率）-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非營(yíng)利組織二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×（1+稅率）-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非營(yíng)利組織6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×（1+稅率）-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非營(yíng)利組織三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。（）6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）7.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）9.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定。（）10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括個(gè)體工商戶。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元。（4）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。要求：計(jì)算該納稅人2025年1月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，其中：（1）銷售貨物收入為300萬元，適用稅率為13%。（2）提供技術(shù)服務(wù)收入為100萬元，適用稅率為6%。（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入為50萬元，適用稅率為6%。（4）其他收入為50萬元，適用稅率為5%。（5）允許扣除的稅金及附加為10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某增值稅一般納稅人2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元。（4）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，其中含稅工資薪金8萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該納稅人2025年1月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，其中：（1）銷售貨物收入為300萬元，適用稅率為13%。（2）提供技術(shù)服務(wù)收入為100萬元，適用稅率為6%。（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入為50萬元，適用稅率為6%。（4）其他收入為50萬元，適用稅率為5%。（5）允許扣除的稅金及附加為10萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C不符合該公式。2.答案：D解析思路：資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠屬于增值稅優(yōu)惠政策，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。3.答案：C解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于增值稅征收范圍。4.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，選項(xiàng)A為增值稅普通發(fā)票。5.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營(yíng)利組織，選項(xiàng)D不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。6.答案：C解析思路：同第1題解析。7.答案：D解析思路：同第2題解析。8.答案：C解析思路：同第3題解析。9.答案：A解析思路：同第4題解析。10.答案：D解析思路：同第5題解析。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：A、B、C解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。4.答案：B、C、D解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。5.答案：A、B、C解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。6.答案：A、B、C解析思路：同第1題解析。7.答案：A、B、C解析思路：同第2題解析。8.答案：A、B、C、D解析思路：同第3題解析。9.答案：B、C、D解析思路：同第4題解析。10.答案：A、B、C解析思路：同第5題解析。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。2.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。4.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。5.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。