入庫出庫賬務(wù)管理制度

入庫出庫賬務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的入庫出庫賬務(wù)管理，確保物資的準確核算和庫存的有效控制，提高公司的財務(wù)管理水平，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所有物資的入庫、出庫及庫存管理相關(guān)的賬務(wù)處理。包括原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等各類物資。三、管理原則1.準確性原則：確保入庫出庫賬務(wù)記錄的準確性，反映物資的實際流動情況。2.及時性原則：及時進行入庫出庫賬務(wù)處理，保證賬實相符。3.完整性原則：對所有的入庫出庫業(yè)務(wù)進行全面記錄，不得遺漏。4.責任明確原則：明確各部門和人員在入庫出庫賬務(wù)管理中的職責，確保責任到人。四、管理機構(gòu)及職責1.財務(wù)部（1）負責制定和完善入庫出庫賬務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負責對入庫出庫業(yè)務(wù)進行賬務(wù)核算，編制相關(guān)的會計憑證和報表。（3）定期進行庫存盤點，核對賬實情況，編制庫存盤點報告。（4）對入庫出庫賬務(wù)管理中存在的問題進行分析和處理，提出改進建議。2.采購部（1）負責組織物資的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（2）及時將采購入庫的物資信息通知財務(wù)部，協(xié)助財務(wù)部進行賬務(wù)處理。（3）對采購過程中的異常情況進行及時處理，并向財務(wù)部報告。3.倉儲部（1）負責物資的入庫驗收、保管和出庫發(fā)放工作，確保物資的安全和完整。（2）及時將物資的入庫出庫信息通知財務(wù)部，協(xié)助財務(wù)部進行賬務(wù)處理。（3）定期對庫存物資進行盤點，編制庫存盤點表，報送財務(wù)部。4.其他相關(guān)部門各部門在日常工作中應(yīng)積極配合財務(wù)部進行入庫出庫賬務(wù)管理，提供相關(guān)的物資信息和單據(jù)。入庫管理一、入庫流程1.采購物資到達公司后，由倉儲部進行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合采購合同的要求。2.驗收合格后，倉儲部填寫入庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并由驗收人員簽字確認。3.入庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交采購部。4.財務(wù)部根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。二、入庫憑證1.采購合同：作為采購物資的依據(jù)，應(yīng)明確物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、交貨地點等條款。2.送貨單：由供應(yīng)商隨貨送達的單據(jù)，應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。3.入庫單：由倉儲部填寫的單據(jù)，應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并由驗收人員簽字確認。三、入庫賬務(wù)處理1.原材料入庫（1）根據(jù)采購合同和送貨單，核對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。（2）經(jīng)核對無誤后，填寫入庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）財務(wù)部根據(jù)入庫單，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。（4）如果原材料采用計劃成本核算，還應(yīng)進行材料成本差異的核算。2.庫存商品入庫（1）根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單，核對商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。（2）經(jīng)核對無誤后，填寫入庫單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）財務(wù)部根據(jù)入庫單，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。（4）如果庫存商品采用售價核算，還應(yīng)進行商品進銷差價的核算。四、特殊情況處理1.退貨入庫（1）如果采購的物資需要退貨，應(yīng)由采購部填寫退貨申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，通知供應(yīng)商辦理退貨手續(xù)。（2）供應(yīng)商將退貨物資送達公司后，由倉儲部進行驗收。驗收合格后，填寫退貨入庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）退貨入庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交采購部。（4）財務(wù)部根據(jù)退貨入庫單，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“原材料”等科目。2.換貨入庫（1）如果采購的物資需要換貨，應(yīng)由采購部填寫換貨申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，通知供應(yīng)商辦理換貨手續(xù)。（2）供應(yīng)商將換貨物資送達公司后，由倉儲部進行驗收。驗收合格后，填寫換貨入庫單，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）換貨入庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交采購部。（4）財務(wù)部根據(jù)換貨入庫單，借記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。同時，將原采購物資的入庫單進行紅字沖銷。出庫管理一、出庫流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同開具發(fā)貨單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息。2.倉儲部根據(jù)發(fā)貨單進行出庫備貨，核對商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。3.出庫備貨完成后，由倉儲部填寫出庫單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息，并由出庫人員簽字確認。4.出庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交銷售部。5.財務(wù)部根據(jù)出庫單進行賬務(wù)處理，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。二、出庫憑證1.銷售合同：作為銷售商品的依據(jù)，應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、交貨地點等條款。2.發(fā)貨單：由銷售部門開具的單據(jù)，應(yīng)注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息。3.出庫單：由倉儲部填寫的單據(jù)，應(yīng)注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息，并由出庫人員簽字確認。三、出庫賬務(wù)處理1.銷售商品出庫（1）根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單，核對商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。（2）經(jīng)核對無誤后，填寫出庫單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并由出庫人員簽字確認。（3）財務(wù)部根據(jù)出庫單，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。（4）如果銷售商品采用售價核算，還應(yīng)進行商品進銷差價的結(jié)轉(zhuǎn)。2.生產(chǎn)領(lǐng)料出庫（1）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃填寫領(lǐng)料單，注明材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。（2）倉儲部根據(jù)領(lǐng)料單進行出庫備貨，核對材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。（3）出庫備貨完成后，由倉儲部填寫出庫單，注明材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并由出庫人員簽字確認。（4）出庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交生產(chǎn)部門。（5）財務(wù)部根據(jù)出庫單，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”等科目。四、特殊情況處理1.銷售退貨出庫（1）如果客戶需要退貨，應(yīng)由銷售部門填寫退貨申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，通知倉儲部辦理退貨手續(xù)。（2）倉儲部將退貨商品進行驗收。驗收合格后，填寫退貨出庫單，注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息，并由出庫人員簽字確認。（3）退貨出庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交銷售部。（4）財務(wù)部根據(jù)退貨出庫單，借記“庫存商品”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。2.生產(chǎn)退料出庫（1）如果生產(chǎn)部門需要退料，應(yīng)由生產(chǎn)部門填寫退料申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，通知倉儲部辦理退料手續(xù)。（2）倉儲部將退料進行驗收。驗收合格后，填寫退料出庫單，注明材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并由出庫人員簽字確認。（3）退料出庫單經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交生產(chǎn)部門。（4）財務(wù)部根據(jù)退料出庫單，借記“原材料”等科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。庫存管理一、庫存盤點1.公司定期進行庫存盤點，盤點周期一般為每月一次。特殊情況下，可根據(jù)實際需要進行不定期盤點。2.庫存盤點由倉儲部負責組織，財務(wù)部、采購部等相關(guān)部門配合。3.盤點前，應(yīng)做好盤點準備工作，包括清理庫存、整理單據(jù)、準備盤點工具等。4.盤點時，應(yīng)按照物資的類別、規(guī)格等進行逐一盤點，記錄物資的實際數(shù)量。5.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制庫存盤點表，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈數(shù)量、盤虧數(shù)量等信息，并由盤點人員簽字確認。6.庫存盤點表經(jīng)倉儲部經(jīng)理簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲部，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。7.財務(wù)部根據(jù)庫存盤點表，對庫存物資進行賬實核對，編制庫存盤點報告，分析庫存差異的原因，并提出處理建議。二、庫存控制1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和銷售預(yù)測，制定合理的庫存水平，避免庫存積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。2.倉