公司財務審計管理制度VIP

公司財務審計管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理和審計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動和審計工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務核算準確無誤，各項財務數(shù)據(jù)清晰、可靠。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關(guān)環(huán)節(jié)，無遺漏。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務監(jiān)督和審計機制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作體系。二、財務管理制度（一）財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，嚴格履行崗位職責。（二）財務預算管理1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預算。2.財務部門負責匯總、審核各部門預算，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應遵循成本效益原則，確保資金來源合法、可靠，降低資金成本。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金支付應嚴格按照審批后的用途和金額執(zhí)行，確保資金安全、合理使用。加強資金風險管理，定期對資金狀況進行分析和評估，防范資金鏈斷裂等風險。（四）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保資金安全。應收賬款：加強應收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和預算安排，合理購置固定資產(chǎn)，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)采購審批程序。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（五）成本費用管理1.成本核算：建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，準確核算產(chǎn)品成本和期間費用。2.費用控制：制定費用報銷標準和審批流程，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.成本分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。（六）利潤及利潤分配管理1.利潤核算：按照國家財務制度和公司會計政策，準確核算公司利潤。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定合理的利潤分配政策，明確利潤分配的順序和比例。利潤分配方案需報公司股東大會審議通過后執(zhí)行。三、審計管理制度（一）審計機構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責公司內(nèi)部審計工作。2.審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度，保持獨立、客觀、公正的工作態(tài)度。（二）審計職責與權(quán)限1.審計職責對公司財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審計評價，提出改進建議。對公司所屬各部門、各分支機構(gòu)的負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。對公司重大投資項目、資產(chǎn)處置等事項進行專項審計。配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)資料和信息。2.審計權(quán)限有權(quán)要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務賬目等。有權(quán)檢查被審計單位的財務收支、資產(chǎn)、負債、損益等情況。有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查、詢問，并取得相關(guān)證明材料。對違反公司財務制度和內(nèi)部控制制度的行為，有權(quán)提出糾正意見和建議，對有關(guān)責任人員有權(quán)提出追究責任的建議。（三）審計工作流程1.審計計劃制定審計部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和管理需要，制定年度審計工作計劃，報公司管理層審批后執(zhí)行。審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容。2.審計準備成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。收集與審計項目有關(guān)的資料，了解被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制制度。制定審計方案，確定審計重點、審計方法和審計步驟。3.審計實施審計組進駐被審計單位，向被審計單位送達審計通知書。通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計。審計人員應做好審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計報告審計組對審計事項進行綜合分析和評價，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告征求被審計單位意見，被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。5.審計處理公司管理層根據(jù)審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定。被審計單位應按照審計處理決定，及時整改存在的問題，并將整改情況書面報告公司審計部門。審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。（四）內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)1.公司應積極配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。2.審計部門應加強與外部審計機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，了解外部審計的工作進展和審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整內(nèi)部審計工作重點。3.對于外部審計提出的意見和建議，審計部門應認真研究，結(jié)合公司實際情況，提出改進措施，并跟蹤落實情況。四、財務審計監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金管理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督。2.審計部門定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應加強對本部門財務活動的自我監(jiān)督，確保各項財務制度的執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.按照法律法規(guī)的要求，定期向社會公布公司財務狀況和經(jīng)營成果，接受社會公眾的監(jiān)督。五、財務審計違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國家法律法規(guī)和公司財務制度的行為。2.財務信息虛假、不準確、不完整的行為。3.未經(jīng)授權(quán)擅自挪用資金、資產(chǎn)的行為。4.違反預算管理規(guī)定，擅自調(diào)整預算或超預算支出的行為。5.其他違反財務審計管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.責令限期整改：對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責令相關(guān)部門或人員限期整改，消除違規(guī)影響。2.警告：對違規(guī)情節(jié)較輕的部門或人員，給予警告處分。3.罰款：對違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的部門或人員，根據(jù)損失大小給予相應的罰款處理。4.解除勞動合同：對違規(guī)情節(jié)嚴重、給公司造成重大損失的人員，依法解除勞動合同，并