會計繼續(xù)教育題目小企業(yè)類

...wd......wd......wd...在《小企業(yè)會計準則》下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應作為前期過失更正?！病?1分)正確

錯誤小企業(yè)〔批發(fā)業(yè)、零售業(yè)〕在購置商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入本錢?！病?1分)正確

錯誤

長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進展攤銷。〔〕(1分)正確

錯誤商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月?！病?1分)正確

錯誤企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年?！病?1分)正確

錯誤

領用低值易耗品時，以下賬務處理中不正確的選項是〔〕。(1分)借記“制造費用〞

借記“管理費用〞

借記“銷售費用〞借記“低值易耗品〞甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是〔〕元。(1分)10000103001130013000甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)本錢合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為〔〕臺。(1分)100

570

30

500長期債券投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額?！病?1分)正確

錯誤企業(yè)的根本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。〔〕(1分)正確

錯誤企業(yè)用銀行存款購置原材料時，應〔〕。(1分)借記“銀行存款〞貸記“銀行存款〞

借記“庫存現(xiàn)金〞貸記“庫存現(xiàn)金〞小企業(yè)對外幣財務報表進展折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有工程進展折算。〔〕(1分)正確

錯誤

小企業(yè)對外幣財務報表進展折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有工程進展折算?！病?1分)正確

錯誤

新準則要求小企業(yè)對長期股權投資一律采用〔〕核算。(1分)本錢法權益法重置核算法物價指數(shù)法對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費用〞科目年末有余額的，應在轉賬時將原賬中該科目的余額直接轉至新賬，也可沿用原賬?！病?1分)正確

錯誤

新準則中新設置的的科目是〔〕。(1分)短期投資跌價準備

壞賬準備存貨跌價準備周轉原材料

小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》?！病?1分)正確

錯誤

新準則下不再增設“待攤費用〞科目的小企業(yè)，轉賬時，應對原賬中“待攤費用〞科目的余額進展分析，轉入新賬中“〔〕〞等科目。(1分)預付賬款固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)庫存商品非貨幣性工程，是指貨幣性工程以外的工程。包括：存貨、長期股權投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等?！病?1分)正確

錯誤

以歷史本錢計量的外幣非貨幣性工程，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額?！病?1分)正確

錯誤

無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于〔〕。(1分)10年

5年

20年7年

企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于〔〕。(1分)2年5年10年

20年企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于〔〕。(1分)3年

5年

10年15年目前國際上制定小企業(yè)會計準則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式?！病?1分)正確

錯誤

小企業(yè)會計準則下，關于短期投資，以下說法不正確的選項是〔〕。(1分)短期投資按歷史本錢初始計量，交易費用計入投資本錢

后續(xù)計量不反映浮動盈虧后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益〞短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結轉在《小企業(yè)會計準則》下，短期投資按歷史本錢初始計量，交易費用計入投資收益?！病?1分)正確

錯誤

小企業(yè)無形資產(chǎn)，以下不正確的選項是〔〕。(1分)小企業(yè)會計準則下，只能采用年限平均法計提攤銷小企業(yè)無形資產(chǎn)不計提減值，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)小企業(yè)對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準備小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出。〔〕(1分)錯誤

正確

以下企業(yè)的劃分，正確的選項是〔〕。(1分)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上缺乏2000萬元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，確認為小微企業(yè)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，確認為關于小企業(yè)分期收款確認收入，以下說法正確的選項是〔〕。(1分)發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利確認收入如果售出商品不符合收入確認條件，則不應確認收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應當通過“發(fā)出商品〞科目進展核算涉及“發(fā)出商品〞科目發(fā)出商品時確認收入

小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按〔〕攤銷。(1分)雙倍余額遞減法年數(shù)總和法年限平均法工作量法自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元〔含30萬元〕之間的小型微利企業(yè)，其所得減按〔〕計入應納稅所得額，按〔〕的稅率繳納企業(yè)所得稅。(1分)50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》〔國家稅務總局公告2016年第6號〕規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。〔〕(1分)正確

錯誤

小企業(yè)自產(chǎn)自用應稅資源品應納資源稅應通過“稅金及附加〞賬戶核算?！病?1分)正確

錯誤

小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅〞明細科目，不需要在“應交增值稅〞明細科目中設置上述專欄?！病?1分)正確

錯誤

以下關于小企業(yè)其他稅種的處理正確的選項是〔〕。(1分)房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用〞等科目核算利潤表中的“營業(yè)稅金及附加〞工程調整為“稅金及附加〞工程印花稅的處理應通過應交稅費科目核算，對應的分錄為：借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款企業(yè)收到返還的增值稅，對應的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務處理，3萬元免征起點應是含稅銷售額?！病?1分)正確

錯誤

自2016年10月1日起我國大幅減免化裝品消費稅，普通化裝品不再征收消費稅，高檔化裝品消費稅稅率從30%降至20%?！病?1分)正確

錯誤小企業(yè)銷售商品應交納的資源稅計入〔〕。(1分)生產(chǎn)本錢

稅金及附加制造費用管理費用科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高65%，千方百計使構造性減稅力度和效應進一步顯現(xiàn)?！病?1分)正確

錯誤

關于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未到達規(guī)定比例、在職職工總數(shù)〔〕的小微企業(yè)，免征保障金。(1分)20人以下〔含20人〕30人以下〔含30人〕20人以下〔不含20人〕30人以下〔含30人〕只有直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務費用才準予加計扣除?！病?1分)正確

錯誤

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！病?1分)正確

錯誤

稅務籌劃等同于避稅。〔〕(1分)正確

錯誤

以下會計處理中正確的選項是〔〕。(1分)某企業(yè)新建廠房，確認為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費用本應計入當期損益將個人車油費在公司處理，將個人房租費在公司處理將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉變，改變其折舊年限；將應收賬款掛其他應收款，或預收賬款掛其他應付款某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過〔〕萬元的，免征增值稅。(1分)69123

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！病?1分)正確

錯誤如果企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務收入的情況。〔〕(1分)正確

錯誤

自2016年1月1日起，按照新的《會計檔案管理方法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椤病衬?，總賬、明細賬的保存期限由15年變?yōu)椤病衬辍?1分)30；3020；3020；2030；20增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入根本上應該要一致，假設差異≥20%就會預警?！病?1分)正確

錯誤

符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出和類似個人抬頭手機發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支?！病?1分)正確錯誤

新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如５月新辦，５月銷售額3萬元，６月銷售額4萬元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)５月和６月之和沒有超過9萬元，所以免稅。〔〕(1分)正確

錯誤

購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅?！病?1分)正確

錯誤

某小規(guī)模納稅人按季申報，一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅〔〕萬。(1分)01.22

0.3某小規(guī)模納稅人當月銷售額31000元，當月應按〔〕元確定是否免稅。(1分)300002384631000

29524納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅?！病?1分)正確

錯誤

對實際開采年限在〔〕年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分)8

101315征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅?！病?1分)正確

錯誤

對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%?！病?1分)正確

錯誤

納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的，應當準確核算已稅產(chǎn)品的購進金額，在計算加工后的應稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅?！病?1分)正確

錯誤

資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2016年7月1日起實施。〔〕(1分)正確

錯誤

對在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。〔〕(1分)正確錯誤

納稅人排放應稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準35%的，減按50%征收環(huán)境保護稅?！病?1分)正確

錯誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的局部，準予扣除?！病?1分)正確

錯誤

實務中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤表〞預申報企業(yè)所得稅，然后聘請會計師事務所進展會計報表審計?！病?1分)正確

錯誤

公益性捐贈中，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機構?！病?1分)正確

錯誤

在確定公益性捐贈稅前扣除限額時，其計算依據(jù)應為〔〕。(1分)調整前的利潤總額調整后的利潤總額直接計算的利潤總額直接計算的凈利潤

四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調整金額為負數(shù)表示〔〕。(1分)調增調減無變化無法判斷公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上〔含省級〕財政部門印制并加蓋承受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為法定扣除憑證。〔〕(1分)正確

錯誤

股權捐贈視同轉讓股權?！病?1分)正確

錯誤

股權捐贈可以是向境內捐贈，也可以向境外的公益性社會團體捐贈?！病?1分)正確

錯誤劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉移當期期末發(fā)生的凈利潤?！病?1分)正確

錯誤

劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表。〔〕(1分)正確

錯誤

“僵尸企業(yè)〞的母公司在編制個別財務報表時，對該子公司長期股權投資，應當按照資產(chǎn)負債表日的可收回金額與賬面價值孰低進展計量，前者低于后者的，其差額計入〔〕。(1分)營業(yè)外支出

營業(yè)外收入管理費用資產(chǎn)減值損失劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并現(xiàn)金流量表時，應包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉移當期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！病?1分)正確

錯誤

國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表時，一般應根據(jù)國資監(jiān)管部門批復的有關金額計入〔〕。(1分)投資收益資本公積遞延收益其他應付款2016年的五個主要任務包括：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降本錢、補短板，即三去一降一補?！病?1分)正確

錯誤

對即將關閉出清的“僵尸企業(yè)〞的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)〞的長期股權投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應該計入〔〕。(1分)資產(chǎn)減值損失投資損失營業(yè)外支出

資本公積國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制合并財務報表時，不應再將被劃撥企業(yè)納入合并財務報表范圍?！病?1分)正確

錯誤被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權無償劃撥的有關規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務報表?！病?1分)正確

錯誤

母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為根基，按與該子公司一樣的根基對該子公司的資產(chǎn)、負債進展計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入〔〕。(1分)資本公積當期損益其他綜合收益營業(yè)收入月末處理完本月所有經(jīng)濟業(yè)務后應將損益類科目余額轉至本年利潤科目，轉入本年利潤貸方的是〔〕。(1分)銷售費用

管理費用主營業(yè)務本錢投資收益銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調節(jié)表進展調節(jié)，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等?！病?1分)正確錯誤

根據(jù)明細科目分類賬的余額計算后填列，以下說法不正確的選項是〔〕。(1分)應付賬款＝應付賬款＋預付賬款科目的期末貸方余額填列應收賬款＝應收賬款＋預收賬款科目的期末貸方余額－壞賬準備填列

預收賬款＝應收賬款＋預收賬款科目的期末貸方余額填列預付賬款＝應付賬款＋預付賬款科目的期末借方余額填列以下不屬于采購業(yè)務涉及的原始單據(jù)的是〔〕。(1分)購入貨物的發(fā)票付款憑證〔銀行回單〕記賬憑證入庫單從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起20日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿?！病?1分)正確

錯誤企業(yè)應當采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進展定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相關科目。〔〕(1分)正確錯誤

關于銀行賬戶的類型，以下說法正確的選項是〔〕。(1分)根本存款賬戶：是企業(yè)日常結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年

專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元〔按季度不超過30萬元〕的繳納義務人。將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍。〔〕(1分)正確錯誤以下選項中說法不正確的選項是〔〕。(1分)金融商品轉讓差額計稅

金融商品轉讓全額計稅

金融商品轉讓，不得開