基金托管人知識

第1頁基金托管人大綱要求：

熟悉基金資產托管業(yè)務，熟悉基金托管人在基金運作中的作用，了解基金托管人的市場準入規(guī)定，掌握基金托管人的職責；了解基金托管業(yè)務流程。

了解基金托管人的機構設置與技術系統(tǒng)。了解基金財產保管的基本要求，熟悉基金資產賬戶的種類，掌握基金財產保管的內容。

了解基金在交易所市場、全國銀行間市場和場外市場資金清算的基本流程。掌握基金會計復核的內容。

了解基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容，了解對基金投資運作監(jiān)管結果的處理方式。熟悉基金托管人內部控制的目標、原則、基本要素以及主要內容。

第一節(jié)基金托管人概述

第二節(jié)機構設置與技術系統(tǒng)

第三節(jié)基金財產保管

第四節(jié)基金資金清算

第五節(jié)基金會計復核

第六節(jié)基金投資運作監(jiān)督

第七節(jié)基金托管人內部控制

基金托管人的職責主要體現在基金資產保管、投資動運作監(jiān)督、基金資金清算、以及會計復核等方面。第一節(jié)基金托管人概述

一、基金托管人及基金托管業(yè)務

基金托管人是根據法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相應職責的當事人。

托管人的四項職責：

1.資產保管，即基金托管人應為基金資產設立獨立的賬戶，保證基金的全部資產安全完整；

2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；

3.資產復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值；

4.監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。

二、基金托管人在基金運作中的作用

關鍵在于有利于保障基金資產的安全，保護基金持有人的利益。

三點作用：

（1）防止基金財產挪作它用，有效保障資產安全。

（2）通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現基金管理人是否按照有關法規(guī)和基金合同約定的要求運作。

（3）通過托管人的會計復核和凈值計算。

三、基金托管人的市場準入（共8條，需要重點掌握）

托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。

八項條件：

（1）凈資產和資本充足率符合有關規(guī)定；

（2）設有專門的基金托管部門；

（3）取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數；

（4）有安全保管基金財產的條件；

（5）有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

（6）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施；

（7）有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

（8）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

四、基金托管人的職責（共11條）

十一項具體職責：

（1）安全保管基金財產；

（2）按照規(guī)定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；

（3）對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立；

（4）保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料；

（5）按照基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；

（6）辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項；

（7）對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見；

（8）復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格；

（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會；

（10）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；

（11）國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他職責。

五、基金托管業(yè)務流程

四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止。第二節(jié)機構設置與技術系統(tǒng)

一、基金托管人的機構設置

托管銀行一般要設立專門的基金托管部或者資產托管部。

托管部一般包括四個部門：

（1）主要負責證券投資基金托管業(yè)務的市場開拓、研究，客戶關系維護的市場部門；

（2）主要負責基金資金清算、核算的部門；

（3）主要負責技術維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門；

（4）主要負責交易監(jiān)控、風險管理的部門。

二、基金托管業(yè)務的技術系統(tǒng)

目前各托管銀行的基金托管業(yè)務技術系統(tǒng)四個主要特征。

1.主要托管業(yè)務活動通過技術系統(tǒng)完成；

2.系統(tǒng)配置完整、獨立運作；

3.系統(tǒng)管理嚴格；

4.系統(tǒng)安全運作。第三節(jié)基金財產保管

一、基金財產保管的基本要求

1.保證基金資產的安全

基金托管人的首要職責就是要保證基金財產的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產?；鹜泄苋吮仨殞⒒鹳Y產與自有資產、不同基金的資產嚴格分開，要為基金設立獨立的賬戶，單獨核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應完全獨立，實行專戶、專人管理。不同基金的債權債務是不能相互抵消的。

2.依法處分基金財產

3.嚴守基金商業(yè)秘密

4.對基金財產的損失承擔賠償責任

二、基金資產賬戶的種類及管理

基金資產依其形態(tài)的不同，存放在不同資產賬戶中。

（1）基金銀行賬戶

貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款，屬于投資類賬戶。

（2）結算備付金賬戶

（3）證券賬戶

基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。

交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

三、基金財產保管的內容

1.保管基金印章；

2.基金資產賬戶管理；

3.重要文件保管；

4.核對基金資產。第四節(jié)基金資金清算

基金的資金清算依據交易場所的不同分為交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算和場外資金清算。

一、交易所交易資金清算

清算流程：（4步）

（1）接收交易數據。

（2）制作清算指令。

（3）執(zhí)行清算指令。

（4）確認清算結果。

二、全國銀行間債券市場交易資金清算

托管人采取雙人復核的方式辦理債券結算。

三、場外資金清算第五節(jié)基金會計復核

一、基金賬務的復核

二、基金頭寸的復核

三、基金資產凈值的復核

四、基金財務報表的復核

五、基金費用與收益分配復核

六、業(yè)績表現數據的復核第六節(jié)基金投資運作監(jiān)督

一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據

二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容

（一）對基金投資范圍的監(jiān)督；

（二）對基金投融資比例的監(jiān)督；

（三）對基金投資禁止行為進行監(jiān)督；

（四）對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督；

（五）對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督。

三、監(jiān)督與處理方式

四種方式：

（一）電話提示；

（二）書面警示；

（三）書面報告；

（四）定期報告。第七節(jié)基金托管人內部控制

一、內部控制的目標和原則

（一）內部控制的目標

目標分為四項：

保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格；防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整；維護持有人的權益；保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

（二）內部控制的原則

1.合法性原則；

2.完整性原則；

3.及時性原則；

4.審慎性原則；

5.有效性原則；

6.獨立性原則。

二、內部控制的基本要素

1.環(huán)境控制；

2.風險評估；

3.控制活動；

4.信息溝通；

5.內部監(jiān)