稅務(wù)技能競賽試題及答案

稅務(wù)技能競賽試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.任意12個月D.企業(yè)自行確定3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.普通護(hù)膚品C.電動汽車D.竹制筷子4.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.領(lǐng)受人C.擔(dān)保人D.立賬簿人8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的課稅對象是（）A.自然資源B.社會資源C.人造資源D.所有資源10.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.終止登記多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備2.企業(yè)所得稅稅前可扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.符合規(guī)定的公益性捐贈支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的企業(yè)B.繳納消費(fèi)稅的個體工商戶C.繳納關(guān)稅的企業(yè)D.繳納企業(yè)所得稅的單位6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)市場價(jià)格7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)10.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.比較分析法D.控制計(jì)算法判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。（）4.居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）9.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入有哪些？答案：不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答案：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制超前消費(fèi)；正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策；增加財(cái)政收入；緩解社會分配不公。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除如何申報(bào)？答案：可通過單位代扣或綜合所得年度自行申報(bào)。納稅人在個稅APP或電子稅務(wù)局填報(bào)信息，選擇申報(bào)方式提交，單位收到后在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：當(dāng)前稅收政策如增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其現(xiàn)金流，提高競爭力，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)，促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、信息化手段精準(zhǔn)識別風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享；針對不同風(fēng)險(xiǎn)等級企業(yè)分類管理，實(shí)施差異化應(yīng)對策略。3.稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型有哪些意義？答案：提升征管效率，減少辦稅時間成本；實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管，提高稅收征管質(zhì)量；促進(jìn)納稅服務(wù)優(yōu)化，為納稅人提供便捷服務(wù)；推動稅收治理現(xiàn)代化，適應(yīng)時代發(fā)展需求。4.探討稅收籌劃與避稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是在合法合規(guī)前提下，通過對經(jīng)營等活動合理安排降低稅負(fù)，具有合法性、籌劃性和目的性；避稅則是利用稅法漏洞等手段減少納稅，雖不違法但違背稅收立法意圖。答案單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.A10.D多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AC3.ABC