公司現(xiàn)金貨款管理制度

公司現(xiàn)金貨款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金貨款管理，規(guī)范現(xiàn)金貨款收支行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及現(xiàn)金貨款收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷等。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金貨款收支必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金貨款的安全，防止出現(xiàn)丟失、被盜、挪用等情況。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金貨款收支的記錄必須準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符。4.及時(shí)性原則：現(xiàn)金貨款應(yīng)及時(shí)收取和支付，不得拖延。二、現(xiàn)金貨款的收?。ㄒ唬╀N售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款1.銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同或訂單，及時(shí)與客戶溝通貨款支付方式。對(duì)于要求現(xiàn)金支付的客戶，應(yīng)提前告知公司的現(xiàn)金收款政策和流程。2.銷售人員在收到客戶現(xiàn)金貨款時(shí)，必須開具公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明客戶名稱、款項(xiàng)性質(zhì)、金額等信息。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)，一聯(lián)交銷售部門備查。3.銷售人員應(yīng)在收到現(xiàn)金貨款當(dāng)日，將現(xiàn)金及收款收據(jù)一并交至公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員在收到現(xiàn)金和收款收據(jù)后，應(yīng)立即進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章，并開具收款憑證。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并在銀行存款日記賬上進(jìn)行記錄。同時(shí)，應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款1.對(duì)于公司其他業(yè)務(wù)涉及的現(xiàn)金收款，如租金收入、押金收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。2.收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)將現(xiàn)金及收款收據(jù)交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款的流程進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金收款的監(jiān)督與檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收款情況進(jìn)行檢查，核對(duì)收款收據(jù)的開具、使用和保管情況，以及現(xiàn)金的繳存情況。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金收款的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)操作等問題。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、現(xiàn)金貨款的支付（一）支付范圍1.公司現(xiàn)金貨款支付主要用于支付給供應(yīng)商的貨款、員工的工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等零星支出。2.對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金支付限額的款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（二）支付流程1.申請(qǐng)：相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫現(xiàn)金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明文件。2.審批：現(xiàn)金支付申請(qǐng)單應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)單，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行支付。支付時(shí)，應(yīng)要求收款方在收款憑證上簽字確認(rèn)。4.記賬：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（三）支付限額1.為確?，F(xiàn)金支付的安全，公司規(guī)定了現(xiàn)金支付限額。一般情況下，單筆現(xiàn)金支付金額不得超過(guò)[X]元，當(dāng)日累計(jì)現(xiàn)金支付金額不得超過(guò)[X]元。2.對(duì)于特殊情況需要超過(guò)現(xiàn)金支付限額的，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）現(xiàn)金支付的監(jiān)督與檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支付情況進(jìn)行檢查，核對(duì)現(xiàn)金支付申請(qǐng)單的審批情況、支付憑證的開具和使用情況，以及現(xiàn)金的支付情況。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金支付的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)支付等問題。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的需要，核定了現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的限額執(zhí)行。（二）庫(kù)存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確?，F(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得將現(xiàn)金交由他人代管，不得擅自離崗。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。4.如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.現(xiàn)金保管人員應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金繳存銀行。2.如需支取現(xiàn)金，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票或取款單，并按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行辦理。支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意安全，避免發(fā)生意外事故。五、現(xiàn)金貨款的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.公司現(xiàn)金貨款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保收入與成本、費(fèi)用的合理配比。2.現(xiàn)金貨款的核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款和支付的原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收款應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記相關(guān)收入科目；現(xiàn)金支付應(yīng)借記相關(guān)成本、費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。2.對(duì)于現(xiàn)金貨款的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行記賬，并定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司現(xiàn)金流量的情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金貨款的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。六、現(xiàn)金貨款的內(nèi)部控制（一）崗位分離1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現(xiàn)金貨款的收款、付款、記賬、保管等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。（二）授權(quán)審批1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。2.所有現(xiàn)金貨款的收支業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）憑證與記錄控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)憑證與記錄的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。2.現(xiàn)金收款收據(jù)、現(xiàn)金支票、付款憑證等應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并妥善保管。憑證的傳遞、保管和銷毀應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定。3.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金貨款的收支情況。會(huì)計(jì)記錄應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和審計(jì)，確保賬實(shí)相符。（四）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.對(duì)于違反現(xiàn)金貨款管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、現(xiàn)金貨款的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)識(shí)別和評(píng)估現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如現(xiàn)金被盜、挪用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)現(xiàn)金保管、完善內(nèi)部控制制度、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。2.對(duì)于現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，定期進(jìn)行盤點(diǎn)等。3.對(duì)于現(xiàn)金詐騙等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估，核實(shí)客戶身份和支付能力，避免與可疑客戶進(jìn)行交易。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金貨款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)