醫(yī)院應(yīng)收應(yīng)付管理制度

醫(yī)院應(yīng)收應(yīng)付管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)院的應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。本制度旨在明確醫(yī)院應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的管理流程、職責(zé)分工、核算方法等，確保醫(yī)院應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有部門和科室，包括臨床、醫(yī)技、行政、后勤等部門。三、管理原則1.權(quán)責(zé)明確：明確各部門和科室在應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.流程規(guī)范：建立健全應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的管理流程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高工作效率。3.及時(shí)核算：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低壞賬損失和資金占用成本。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)醫(yī)院應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算和管理，包括應(yīng)收賬款的催收、應(yīng)付賬款的支付等。（2）制定應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的管理制度和流程，監(jiān)督各部門和科室的執(zhí)行情況。（3）定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議。（4）負(fù)責(zé)與供應(yīng)商和客戶的對(duì)賬工作，確保雙方賬目相符。2.業(yè)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)本部門應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的管理，包括客戶信用評(píng)估、訂單管理、發(fā)貨管理等。（2）及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算和管理。（3）負(fù)責(zé)催收本部門的應(yīng)收賬款，降低壞賬損失。（4）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款的支付工作，確保供應(yīng)商的合法權(quán)益。3.其他部門（1）配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的管理工作，提供必要的支持和協(xié)助。（2）遵守醫(yī)院的應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)管理制度，不得擅自進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的處理。應(yīng)收業(yè)務(wù)管理一、客戶信用評(píng)估1.業(yè)務(wù)部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.客戶信用評(píng)估由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門參與。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，作為客戶信用等級(jí)的依據(jù)。3.客戶信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A級(jí)為信用良好，B級(jí)為信用較好，C級(jí)為信用一般，D級(jí)為信用較差?？蛻粜庞玫燃?jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定。4.對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)和B級(jí)的客戶，業(yè)務(wù)部門可以適當(dāng)放寬信用政策，給予一定的信用額度和賬期；對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)和D級(jí)的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。二、訂單管理1.業(yè)務(wù)部門在接到客戶訂單后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括訂單的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性等。2.對(duì)于審核通過的訂單，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制銷售合同，并將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨時(shí)間、付款方式等。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，及時(shí)組織商品或服務(wù)的生產(chǎn)、采購(gòu)和發(fā)貨，并將發(fā)貨信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。發(fā)貨信息應(yīng)包括發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨地點(diǎn)、發(fā)貨數(shù)量、收貨單位等。三、應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額，并將應(yīng)收賬款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。應(yīng)收賬款信息應(yīng)包括客戶名稱、應(yīng)收賬款金額、賬齡、付款方式等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款，并采取相應(yīng)的催收措施。賬齡分析的周期由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月一次。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收本部門的應(yīng)收賬款，催收措施包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對(duì)于逾期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告給財(cái)務(wù)部門和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，共同研究制定催收方案。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目相符。對(duì)賬工作應(yīng)每月進(jìn)行一次，對(duì)賬內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的金額、賬齡、付款方式等。對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，作為應(yīng)收賬款核算的依據(jù)。5.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷的條件和程序由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定。四、應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制1.為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制。應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)警方式等。2.預(yù)警指標(biāo)可以根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況確定，一般可以包括應(yīng)收賬款余額、賬齡、逾期金額等。預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定，一般可以將應(yīng)收賬款余額超過一定比例、賬齡超過一定期限、逾期金額超過一定金額等作為預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。3.預(yù)警方式可以采用郵件、短信、電話等方式，及時(shí)將應(yīng)收賬款的預(yù)警信息通知給相關(guān)部門和人員。相關(guān)部門和人員應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付業(yè)務(wù)管理一、供應(yīng)商管理1.采購(gòu)部門在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)進(jìn)行供應(yīng)商評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、信用記錄等。2.供應(yīng)商評(píng)估由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部門、質(zhì)檢部門等相關(guān)部門參與。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，作為供應(yīng)商選擇的依據(jù)。3.供應(yīng)商的信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A級(jí)為信用良好，B級(jí)為信用較好，C級(jí)為信用一般，D級(jí)為信用較差。供應(yīng)商信用等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定。4.對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)和B級(jí)的供應(yīng)商，采購(gòu)部門可以適當(dāng)放寬采購(gòu)政策，給予一定的采購(gòu)額度和賬期；對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)和D級(jí)的供應(yīng)商，采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)政策，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理和監(jiān)督。二、采購(gòu)訂單管理1.采購(gòu)部門在下達(dá)采購(gòu)訂單前，應(yīng)進(jìn)行采購(gòu)需求審核，審核內(nèi)容包括采購(gòu)需求的真實(shí)性、必要性、合理性等。2.對(duì)于審核通過的采購(gòu)需求，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)編制采購(gòu)合同，并將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨時(shí)間、付款方式等。3.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同的約定，及時(shí)組織商品或服務(wù)的采購(gòu)，并將采購(gòu)信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。采購(gòu)信息應(yīng)包括采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)地點(diǎn)、采購(gòu)數(shù)量、供應(yīng)商等。三、應(yīng)付賬款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同的約定，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額，并將應(yīng)付賬款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。應(yīng)付賬款信息應(yīng)包括供應(yīng)商名稱、應(yīng)付賬款金額、賬齡、付款方式等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)付賬款，并采取相應(yīng)的付款措施。賬齡分析的周期由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月一次。3.采購(gòu)部門應(yīng)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目相符。對(duì)賬工作應(yīng)每月進(jìn)行一次，對(duì)賬內(nèi)容包括應(yīng)付賬款的金額、賬齡、付款方式等。對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，作為應(yīng)付賬款核算的依據(jù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的資金狀況和付款計(jì)劃，及時(shí)安排應(yīng)付賬款的支付工作。付款方式可以采用支票、電匯、匯票等方式，付款時(shí)間應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定執(zhí)行。5.對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理的方式可以采用轉(zhuǎn)銷、核銷等方式，具體處理方式由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定。四、應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制1.為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制。應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)警方式等。2.預(yù)警指標(biāo)可以根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況確定，一般可以包括應(yīng)付賬款余額、賬齡、逾期金額等。預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)醫(yī)院的資金狀況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定，一般可以將應(yīng)付賬款余額超過一定比例、賬齡超過一定期限、逾期金額超過一定金額等作為預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。3.預(yù)警方式可以采用郵件