會計初級經(jīng)濟法模擬試卷詳解

會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎模擬試卷175及答案與解析

一、單項選擇題

本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只有一種符合題意的對

的答案。多選、錯選、不選均不得分。

12023年3月8日，張某在甲專柜購置了一份價值為人民幣1000元日勺某品牌化妝

品。根據(jù)民事法律制度H勺規(guī)定，下列選項中，屬于法律關系客體的是（）。

（A）張某

（B）甲專柜

（C）張某向甲專柜支付1000元的價款

（D）某品牌化妝品

2下列選項所述案件中，人民法院應當調(diào)解的是（）。

（A）有關選民資格確認日勺尤其程序案件

（B）有關給付金錢的督促程序案件

（C）有關離婚財產(chǎn)確定的案件

（D）有關票據(jù)丟失的公告催告案件

3楊某發(fā)售一批貨品給劉某，雙方約定，楊某于2023年2月10日向劉某交付貨

品，劉某于一種月后向揚某付款。楊某依約交付貨品后，劉某未按約付款，而楊某

也忙于其他事務無暇顧及。2023年5月15日，楊某出差期間遭遇泥石流，：無法

行使祈求權(quán)日勺時間為15天，根據(jù)民事訴訟法日勺規(guī)定，楊某祈求人民法院保護其合

法權(quán)益口勺訴訟時效期間屆滿日是（）。

（A）2023年3月10日

（B）2023年3月25日

（C）2023年3月10日

（D）2023年3月25日

4根據(jù)勞動協(xié)議法律制度H勺規(guī)定，下列有關非全日制用_11形式的表述中，不對的的

是（）0

（A）可以簽訂口頭協(xié)議

（B）停止用工不需要支付經(jīng)濟賠償

（C）勞動酬勞結(jié)算支付周期最長不得超過15日

（D）未在用人單位參與基本養(yǎng)老保險日勺非全日制工作人員繳納口勺基本養(yǎng)老保險，

所有計入個人賬戶

5根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關失業(yè)保險金領取時表述中，不對的的是

（）。

（A）失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人合計繳費滿1年局限性5年的，領取失業(yè)保

險金H勺期限最長為12個月

（B）失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人合計繳費滿5年局限性23年的，領取失業(yè)

保險金日勺期限最長為18個月

（C）失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人合計繳費23年以上的，領取失業(yè)保險金的

期限最長為24個月

（D）失業(yè)人員領取失業(yè)保險金后，重新就業(yè)后再次失業(yè)的，繳費時間合計計算，

領取失業(yè)保險金H勺期限與前次失業(yè)應當領取而尚未領取的失業(yè)保險金時期限合并計

算，最長不超過24個月

6根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同步記載，兩者必

須一致，兩者不一致口勺票據(jù)（）。

（A）銀行不予受理

（D）若慈善機構(gòu)不懂得該匯票是受脅迫而開出H勺，則享有票據(jù)權(quán)利

9根據(jù)增值稅法律制度I向有關規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是

（）。

（A）貨品期貨

（B）電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取H勺過網(wǎng)費

（C）飯店銷售現(xiàn)場消費H勺食品

（D）納稅人提供礦產(chǎn)資源切割勞務

10某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2023年12月份銷售一批高爾夫球具，

獲得含增值稅銷售額108.6萬元，另向購置方收取包裝費15.6萬元。已知高爾

夫球具合用日勺消費稅稅率為10%,則該高爾夫球具廠2023年12月此項業(yè)務應繳

納的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

（A）28.67

（B）25.68

（C）18.05

(D)10.62

11根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得抵扣已納消費稅H勺是（）o

（A）外購己稅香水精生產(chǎn)H勺香水

（B）外購已稅白酒生產(chǎn)口勺白酒

（C）外購日稅煙絲生產(chǎn)FJ卷煙

（D）外購已稅桿頭生產(chǎn)日勺高爾夫球桿

12根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)”稅目計算繳納

營業(yè)稅口勺是（）o

（A）單位受托種植植物、喂養(yǎng)動物行為

（B）經(jīng)營網(wǎng)吧

（C）經(jīng)營臺球室

（D）以不動產(chǎn)投資人股行為

13根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在計算應納稅所得額時扣

除的是（）0

（A）企業(yè)所得稅稅款

（B）稅收滯納金

（C）非廣告性質(zhì)的贊助支出

（D）財產(chǎn)保險費

14境內(nèi)某居民企業(yè)2023年獲得銷售貨品收入2023萬元，提供商標使用權(quán)獲得所

得100萬元，國債利息攻入60萬元，接受捐贈收入40萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動

有關H勺業(yè)務招待費40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度日勺規(guī)定，該企業(yè)在計算2023

年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。

（A）10.5

（B）10

（C）11

（D）24

15某生產(chǎn)企業(yè)2023年度發(fā)生經(jīng)營用借款利息支出18萬元，其中包括向銀行借款

200萬元的整年借款利息12萬元，向某非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借款75萬元/J整年

借款利息6萬元。該企業(yè)在計算2023年度應納稅所得額時可扣除H勺利息支出是（）

萬元。

(A)18

（B）16.5

（C）12

（D）6

16根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中說法不對的的是（）o

（A）企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定H勺措施和原則，為在本單位任職或者

受雇H勺全體職工繳付H勺企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納

個人所得稅

（B）個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)

4%原則內(nèi)的部分，暫從個人當期時應納稅所得額中扣除

（C）年金基金投資運行收益分派計入個人賬戶時;個人按“利息、股息、紅利所

得”項目繳納個人所得稅

（D）個人到達國家規(guī)定日勺退休年齡之后按年或按季領取日勺年金，平均分攤計入各

月，每月領取額按照“工資、薪金所得”項目合用的稅率，計征個人所得稅

17某進出口企業(yè)進口一批貨品，海關審定的成交價格為30000元（折合人民幣，下

同），另支付貨品運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運送費5000元、保險費3000

元，支付賣方傭金2023元、買方傭金3000元，支付從海關運往企業(yè)的運送費

1000元。則該批貨品H勺關稅完稅價格為()元。

(A)41000

(R)40000

(C)39000

(D)38000

18陳某將其一套價值50萬元日勺住房與李某的一套價值80萬元H勺住房互換，陳某

以現(xiàn)金方式賠償給李某差價；另將一套價值100萬元的門面房與王某同等價值的門

面房等價互換。已知當?shù)仄醵惡嫌枚惵蕿?%,則下列有關上述房產(chǎn)應納契稅H勺計

算中，對日勺H勺是()o

(A)陳某應納契稅=(80-50)x3%=().9(萬元)

(B)陳某應納契稅=(80—50)x3%+100x3%=3.9(萬元)

(C)李某應納契稅=(80—50>3%=0.9(萬元)

(D)王某應納契稅=100x3%=3(萬元)

19根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生

時間的表述中，不對H勺H勺是（）。

（A）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

（R）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)十地使用稅

（C）納稅人新征用的耕地，自同意征用之日起滿1年時繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

（D）納稅人新征用的非耕地，自同意征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

20某貨運企業(yè)2023年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸/

輛；擁有乘用車5輛。該企業(yè)所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每噸40元，乘月車

年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年應繳納車

船稅（沅。

（A）9400

（B）10200

（C）11800

（D）12023

21根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按定額稅率征收資源稅H勺是（）0

（A）天然氣

（B）以未稅原煤加工H勺洗選煤

（C）以自采稀土原礦加工口勺稀土精礦

（D）固體鹽

22根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法對日勺口勺是（）0

（A）對沒有欠稅且沒有繳銷發(fā)票日勺納稅人，認定為非正常戶超過2年的，稅務機

關可以注銷其稅務登記證件

（B）納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款口勺，不需要辦理納稅申報

（C）納稅人享有減免稅待遇日勺，在減免稅期間不需辦理納稅申報

（D）欠繳稅款、滯納金日勺納稅人或者其法定代表人需要出境日勺，稅務機關無權(quán)規(guī)

定納稅人提供納稅擔保

23下列有關稅務行政復議管轄的說法中，不對的的是（）o

（A）對各級國家稅務局啊詳細行政行為不服口勺，向其上一級國家稅務局申請行政

復議

（B）對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的詳細行政行為不服口勺，向其所屬稅

務局申請行政復議

（C）對稅務機關與其他行政機關共同作出口勺詳細行政行為不服『'J,向其共同上一

級稅務機關申請行政復議

（D）對兩個以上稅務機關共同作出的詳細行政行為不服H勺，向共同上一級稅務機

關申請行政復議

24納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改JE；逾期不改正的，稅務機

美可以對其采用日勺措施是（）o

（A）處2023元以上1萬元如下的罰款

（B）經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

（C）沒收其經(jīng)營所得

（D）提請公安機關查封其財產(chǎn)

二、多選題

本類題共20小題，每題2分，共40分，每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合

題意H勺對口勺答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。

25下列選項中，屬于我國法律淵源的有（）o

（A）全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國稅收征收管理法》

（B）北京市人大常委會制定H勺《北京市城鎮(zhèn)規(guī)劃條例》

（C）財政部制定的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理措施》

（D）上海市人民政府制定口勺《上海市旅館業(yè)管理措施》

26下列選項所述民事案件中，可以由審判員一人獨任審理日勺有（）o

（A）簡易程度

（B）督促程序

（C）公告催告程序

（D）波及選民資格的尤其程序案件

27根據(jù)勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可隨時告知用人單位解除

勞動協(xié)議日勺情形有（）。

（A）用人單位未按照勞動協(xié)議約定提供勞動保護或者勞動條件日勺

（B）用人單位違章指揮、強令冒險作.業(yè)危及勞動者人身安全日勺

（C）用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由H勺手段強迫勞動者勞動日勺

（D）用人單位在勞動協(xié)議中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的

28薛某是M企業(yè)H勺銷售人員，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列保險中不需薛

某個人繳納任何保險費，完全由M企業(yè)繳納的有（）。

（A）工傷保險

（B）失業(yè)保險

（C）生育保險

（D）基本醫(yī)療保險

29下列選項中，屬于借記卡重要功能的有（）。

（A）消費

（B）代收付

（C）投資理財

（D）網(wǎng)上支付

30根據(jù)銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，開立下列（）,需要通過中國人民銀行日勺

核準。

（A）基本存款賬戶

（B）因注冊驗資開立的臨時存款賬戶

（C）預算單位專用存款賬戶

（D）QFI【專用存款賬戶

31甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁銀行。隨即，乙企業(yè)在法

定期限內(nèi)持票向丁銀行提醒承兌，丁銀行依法承兌。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)

定，丁銀行在票據(jù)上H勺簽章，不對H勺日勺有（）o

（A）只有丁銀行日勺匯票專用章

（B）只有丁銀行法定代表人H勺簽章或蓋章

（C）只有丁銀行法定代表人H勺簽名和蓋章

（D）只有丁銀行的匯票專用章和法定代表人口勺簽名

32根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨品行為的有

（）o

（A）購進的貨品用于集體福利

（B）購進的貨品用于對外投資

（C）購進MJ貨品用于非增值稅應稅項目

（D）購進的貨品免費贈送其他單位

33根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品收取H勺下列款項中，

應并入銷售額計征消費稅H勺有（）。

（A）品牌使用費

（B）增值稅稅款

（C）違約金

（D）包裝費

34根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不得計算折1日在企業(yè)所得稅前

扣除日勺有（）。

（A）未投入使用H勺房屋

（B）未投入使用歐I機器設備

（C）以融資租賃方式租出H勺固定資產(chǎn)

（D）以經(jīng)營租賃方式租出口勺固定資產(chǎn)

35根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應合并計算為一次稿酬征收個

人所得稅的有（）o

（A）同一作品再版獲得附所得

（B）同一作品在報刊上連載獲得收入日勺

（C）同一作品在報刊上連載后再出版獲得日勺所得

（D）同一作品在出版和刊登時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式獲得H勺收入

36下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

（A）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

（B）出租倉庫的商業(yè)企業(yè)

（C）購置住房的個人

（D）獲獎獲得房屋口勺個人

37根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法對『如勺有（）o

（A）無息、貼息貸款協(xié)議，免征印花稅

（B）納稅人已履行并貼花H勺協(xié)議，發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與協(xié)議所載金額不一致的，

一般不再補助印花

（C）企業(yè)與主管部門簽訂H勺租賃承包經(jīng)營協(xié)議，按財產(chǎn)租賃協(xié)議征收印花稅

（D）印花稅應納稅額局限性1角曰勺，按1角納稅

38根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于征稅主體權(quán)利H勺有

（）。

（A）稅款征收權(quán)

（B）委托稅務代理權(quán)

（C）稅務管理權(quán)

（D）稅收監(jiān)督權(quán)

39下列有關稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的說法中，對口勺口勺有（）o

（A）可以采用稅收保全措施口勺納稅人包括從事生產(chǎn)經(jīng)營口勺納稅人、扣繳義務人和

納稅擔保人

（B）個人及其所扶養(yǎng)家眷維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制

執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

（C）稅務機關對單價為4500元的家俱不得采用稅收保全措施，但可以采用強制

執(zhí)行措施

（D）納稅人家庭唯一的代步小汽車可以采用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

三、判斷題

本類題共io小題，每題1分，共io分。表述對的的，填涂答題卡中信息點［$；

表述錯誤H勺，則填涂答題卡中信息點［X］。每題判斷成果對的得1分，判斷成果錯

誤的扣0.5分，不判斷I燈不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。

40全國人民代表大會及其常務委員會有權(quán)就有關問題作出規(guī)范性決策或決定，它

們與法律具有同等地位和效力。（）

（A）對時

（B）錯誤

41勞務派遣單位不得以非全H制用工形式招用被派遣勞動者。（）

（A）對時

（B）錯誤

42城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險制度的參保范圍為：年滿16周歲(不含在校學生)，非國

家機關和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鎮(zhèn)居民。

()

(A)對時

(B)錯誤

43根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨品，納稅義務發(fā)生

時間為代銷貨品移交給受托方H勺當日。()

(A)對時

(B)錯誤

44納稅人將外購的己稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)日勺改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅日勺金銀鑲

嵌首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。()

(A)對時

(B)錯誤

45非居民納稅人承擔畬限納稅義務，只就來源于境內(nèi)的所得納稅。.()

(A)對時

（B）錯誤

46個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場獲得的上市企業(yè)股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1

個月）H勺，其股息紅利所得暫免征收個人所得稅。（）

（A）對時

（B）錯誤

47專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。（）

（A）對時

（B）錯誤

48鐵路線路占用耕地，減半征收耕地占用稅。（）

（A）對時

（B）錯誤

49納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議日勺，稅

務機關有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保。（）

（A）對時

（B）錯誤

四、不定項選擇題

492015年12月1日，A企業(yè)為向B企業(yè)支付價款，向其簽發(fā)了一張金額為20萬

元的銀行承兌匯票（國內(nèi)票據(jù)），承兌人為甲銀行，票據(jù)到期口為2023年1月1

日。B企業(yè)將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，后該票據(jù)被不慎丟失，2023年12月10

日，C企業(yè)向甲銀行申請掛失止付，并于次日向法院申請公告催告，法院依法受理

該案。2023年12月15H,法院向甲銀行發(fā)出了止付告知，并公布了公告。成果

該票據(jù)被張某拾得，并為造了C企業(yè)簽章后，將其背書轉(zhuǎn)讓給了不知情的郝某。

在公告催告期間，郝某委托其開戶銀行丁銀行向甲銀行提醒付款，甲銀行向丁銀行

支付了20萬元價款。

規(guī)定：

根據(jù)上述資料，回答問題。

50下列選項所述票據(jù)中，可以依法申請掛失止付的是（）。

（A）尚未承兌的商業(yè)匯票

（B）支票

（C）填明"現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

(D)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

51C企業(yè)申請掛失止付時，應當填寫掛失止付告知書并簽章，其中掛失止付告知

書應當記載()o

(A)C企業(yè)票據(jù)喪失的時間、地點、原因

(B)A企業(yè)、B企業(yè)、C企業(yè)以及甲銀行名稱

(C)C企業(yè)H勺營業(yè)執(zhí)照編號以及完稅憑證

(D)掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住因此及欣絡措施

52人民法院確定的公告催告期間，為自公布公告之日起()內(nèi)。

(A)30日

(B)45日

(C)60日

(D)90日

53下列選項有關甲銀行向丁銀行付款的表述中，對『如勺是()o

(A)甲銀行付款符合規(guī)定，因郝某為善意第三人，享有票據(jù)權(quán)利

(B)甲銀行付款不符合規(guī)定，其應當拒絕丁銀行的付款祈求

(C)因甲銀行的付款，導致該票據(jù)H勺權(quán)利義務關系消滅

(D)甲銀行的付款責任尚未免除，應繼續(xù)承擔付款責任

53某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己啊專業(yè)研發(fā)團體。2023年12

月發(fā)生下列業(yè)務：

(1)外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，獲得的一般發(fā)票上注明金額6000元；委托某運送

企業(yè)(增值稅一般納稅人)將A材料運回企業(yè)倉庫，支付不含稅運費2600元，獲得

貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票。

(2)從小規(guī)模納稅人處購入B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，獲得稅務機關代開日勺增值稅專

用發(fā)票上注明價款4000元。

(3)從一般納稅人處購進農(nóng)機零配件，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明價款7000

元，本月領用具中口勺80%用于生產(chǎn)農(nóng)機。

(4)當月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè)，獲得不含稅價款為50000元。

(5)為乙企業(yè)提供農(nóng)機設計服務，獲得價稅合計金額為3000元，同步將自己研發(fā)

口勺一項生產(chǎn)技術所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，獲得轉(zhuǎn)讓金額4000元。

已知：農(nóng)機H勺增值稅稅率為13%,農(nóng)機零配件H勺增值稅稅率為17%。交通運送

業(yè)增值稅稅率為11%,小規(guī)模納稅人合用日勺征收率為3%,設計服務增值稅稅率為

6%。假設該企業(yè)獲得的上述有關發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。

規(guī)定：

根據(jù)上述資料，回答問題。

54該企業(yè)2023年12月外購A材料和B材料準予抵扣的進項稅額為()元。

(A)406

(B)1426

(C)1986

(D)2036

55該企業(yè)2023年12月準予抵扣日勺進項稅額為()元。

(A)1596

(B)4512

(C)6504

(D)1258

56該企業(yè)對業(yè)務(5)增值稅銷項稅額0勺計算中，對小J口勺是()o

(A)3000/(1+6%)X6%=169.81(元)

(B)(3000+4000)/(1+6%)x6%=396.23(元)

(C)3000x6%=180(元)

(D)(3000+4000)x6%=420(元)

57該企業(yè)2023年12月應繳納的增值稅稅額為()元。

(A)4956.78

(B)5245.51

(C)4865.81

(D)5073.81

57作家陳某任職于國內(nèi)某企業(yè)，2023年獲得的收入如下：

(1)2月出版短篇小說，獲得稿酬7000元，8月獲得因添加印數(shù)而追加日勺稿酬

4500元。

(2)4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次獲得收入4000

元，當年10月連載完畢。

(3)5月受托從事一本教材審稿工作，獲得酬勞2023元。

(4)6月將自己的文字作品復印件公開拍賣獲得所得5000元。

(5)8月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市企業(yè)股票獲得所得20230元。

（6）10月獲得單張有獎發(fā)票獎金600元。

（7）11月因在超市累積消費一定額度,得到額外抽獎機會,獲獎1000元。

規(guī)定:

根據(jù)上述資料?，回答問題。

58陳某出版短篇小說，獲得的稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。

(A)0

(B)504

(C)784

(D)1288

59陳某在報刊上連載長篇小說，獲得的稿酬應繳納H勺個人所得稅為（）元。

(A)3136

(B)2240

(C)448

(D)2688

60根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不對日勺日勺是（）。

（A）受托審稿應納個人所得稅=（2023—800）x20%=240（元）

（B）將自己的文字作品復印件公開拍賣獲得所得應納個人所得稅=（5000—

800）x20%=840（元）

（C）轉(zhuǎn)讓股票所得暫不征收個人所得稅

（D）獲得單張有獎發(fā)票獎金應納個人所得稅=600x20%=120（元）

61陳某額外抽獎的獲獎所得應納個人所得稅為（）元。

（A）0

（B）40

（C）200

(D)160

會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎模擬試卷175答案與解析

一、單項選擇題

本類題共25小題，每題I分，共25分。每題備選答案中，只有一種符合題意的對

的答案。多選、錯選、不選均不得分。

1【對的答案】C

【試題解析】（1）選項AB：屬于買賣協(xié)議關系的主體；（2）選項C：主體行使權(quán)利

或者履行義務的“行為”（買方支付1000元價款的行為、賣方交付化妝品的行為）是

該買賣協(xié)議權(quán)利和義務指向的對象，即法律關系的客體；（3）選項D：屬于該買賣

協(xié)議的標的物，不屬于法律關系的客體。

2【對的答案】C

【試題解析】法院審理離婚案件，應當進行調(diào)解，但不應久調(diào)不決。合用尤其程

序、督促程序、公告催告程序的案件，婚姻等身份關系確認案件以及其他根據(jù)案

件性質(zhì)不能調(diào)解的案件，不得調(diào)解。

3【對?日勺答案】C

【試題解析】拒付貨款合用2年的一般訴訟時效期間，在訴訟時效期間的最終6

個月內(nèi)發(fā)生了不可抗力（出差遇泥石流）和其他障礙，中斷訴訟時效的進行。本題

中，中斷事由并不是在最終6個月內(nèi)發(fā)生的，訴訟時效期間屆滿日仍是2023年3

月10日。

4【對口勺答案】D

【試題解析】選項“無雇工的個體工商戶、未在用人單位參與基本養(yǎng)老保險的

非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參與基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)

定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別計入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

5【對日勺答案】D

【試題解析】選項D：重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間“重新”計算，領取失

業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應當領取而尚未領取的失業(yè)保險金時期限合并計算，

最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合失業(yè)保險金領取條件的，原有繳費時

間予以保留，重新就業(yè)并參保的，繳費時間合計計算。

6【對H勺答案】B

【試題解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同步記載，兩者必須

一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

7【對H勺答案】B

【試題解析】（1）選項A：“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將

款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如銀行按照單位的委托，每月向該單位員工

發(fā)放工資等；（2）選項B：“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起

的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，

如保險企業(yè)委托銀行每月（或每年）從存款人賬戶扣劃保險費；（3）選項CD：主線沒

有這兩種說法。

8【對的答案】A

【試題解析】（1）選項AC以欺詐、偷盜或者脅迫等手段獲得票據(jù)的，或者明知

有前列情形，出于惡意獲得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；（2）選項BD：因稅收、繼

承、贈與可以依法免費獲得票據(jù)的小受給付對價的限制，不過所享有的票據(jù)權(quán)利

不得優(yōu)于其前手。本題中，乙企業(yè)是以脅迫手段獲得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利，因

而受贈與的慈善機構(gòu)也不得享有票據(jù)權(quán)利。

9【對日勺答案】C

【試題解析】選項C旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場消費”的食品，應當繳

納增值稅，不繳納營業(yè)稅；但旅店業(yè)和飲食業(yè)的納稅人銷售“現(xiàn)場消費”的食品應

繳納營業(yè)稅。

10【對的答案】A

【試題解析】應計算繳納的增值稅=(108.6+15.6)/(1+17%)X17%=

18.05(萬元);應計算繳納的消費稅=(108.6+15.6)/(l+17%)xl0%=

10.62(萬元)。該項業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅合計=18.05+10.62=

28.67(萬元)。這里需要注意：對于從價計征消費稅的項目，增值稅和消費稅的計

稅根據(jù)是同樣的，都是含消費稅不含增值稅的銷售額。

11【對的答案】B

【試題解析】注意熟悉教材上列示的9種已納消費稅的扣除范圍。酒類不屬于扣

除范圍之列。

12【對的答案】A

【試題解析】選項BC：按照“娛樂業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅；選項D：以不動產(chǎn)

投資人股、參與接受投資方利潤分派、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)

稅。

13【對的答案】D

【試題解析】選項ABC:均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項D：企業(yè)參與財

產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

14【對的答案】A

【試題解析】企業(yè)發(fā)生時與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出按照實際發(fā)

生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。實

際發(fā)生額的60%=40x60%=24（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入x5%?=（2023+100）x5%o=

10.5（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為10.5萬元。

15【對的答案】B

【試題解析】（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以全額在所得稅前

扣除。（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同

類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除；超過的部分，不能扣除。金融

企業(yè)同期同類貸款利率=12+200x100%=6%,該企業(yè)向某非金融企業(yè)借款可在稅

前扣除的I利息支出=75x6%=4.5（萬元）。（3）該企業(yè)在計算2023年度應納稅所得

額時可扣除歐1利息支出=12+4.5=16.5（萬元）。

16【對的答案】C

【試題解析】選項C：年金基金投資運行收益分派計入個人賬戶時，個人暫不繳

納個人所得稅。

17【對的答案】B

［試題解析】進口貨品的關稅完稅價格包括貨價以及貨品運抵我國關境內(nèi)輸入地

點起卸前的包裝費、運送費、保險費和其他勞務費等費用，不包括境內(nèi)運費。在

貨品成交過程中，進口方在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入關稅完稅價

格：而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能計入關稅完稅價格。該批貨品的

關稅完稅價格=30000+5000+3000+2023=40000（元）。

18【對的答案】A

【試題解析】土地使用權(quán)互換、房屋互換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額

為契稅計稅根據(jù)；互換價格不相等的，由多“交付”貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他

經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。因此互換住房，應由陳某繳納契稅，且陳某應納契稅

=（80—50）x3%=0.9（萬元），李某不繳納契稅；互換價格相等的，免征契稅，因

此互換門面房，免征契稅，陳某和王某對互換門面房均不需要繳納契稅。因此上

述業(yè)務應由陳某繳納契稅=（80—50）x3%=0.9（萬元），選項A對的。

19【對的答案】A

【試題解析】選項A：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅。

20【對的答案】C

【試題解析】掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅。該企業(yè)2023年應繳納車船

稅=10x20x40+5x20x40x50%+5x360=11800（元）。

21【對的答案】D

【試題解析】目前資源稅中按比例稅率征收資源稅的有：原油、天然氣、煤炭、

稀土、鴇、鋁。注意掌握。

22【對的答案】A

【試題解析】選項B：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當辦理納稅申

報；選項C：納稅人享有減免稅待遇的，在減免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申

報；選項D：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機

關有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保。

23【對的答案】C

【試題解析】選項C對稅務機關與：乓他行政機關共同作出的詳細行政行為不

服的，向其共同上一級“行政機關”申請行政復議。

24【對的答案】B

【試題解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正

的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

二、多選題

本類題共20小題，每題2分，共40分，每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合

題意H勺對H勺答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。

25【對的答案】A,B,C,D

【試題解析】（1）選項A屬于法律；（2）選項B屬于地方性法規(guī)；（3）選項C屬于部

門規(guī)章；（4）選項D屬于地方政府規(guī)章。

26【對的答案】A,B,C

【試題解析】法院審理第一審民事案件，除合用簡易程序、尤其程序（選民資格

案件及重大、疑難的案件除外）、督促程序、公告催告程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟?/p>

員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同構(gòu)成合議庭或者由審判員構(gòu)成合

議庭。

27【對的答案】A,D

【試題解析】選項BC：屬于勞動者不需要事先告知用人單位即可解除勞動辦議

的情形。

28【對的答案】A,C

【試題解析】（1）選項A：勞動者參與工傷保險不需要繳納任何保險費，完全由

用人單位繳納；（2）選項C:生育保險由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，

職工不繳納生育保險費。

29【對的答案】A,B,C,D

【試題解析】借記卡重要功能包括消費、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣、投

資理財、網(wǎng)上支付等。

30【對的答案】A,C,D

【試題解析】需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶

（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資

者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱“QFII

專用存款賬戶

31【對時答案】A,B,C

【試題解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位、銀行在結(jié)算憑證上的簽章，為

該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。

32【對的答案】B,D

【試題解析】選項AC購進的貨品用于非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福

利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售貨品行為；選項BD：購進的貨品用于

投資、分派、免費贈送時，屬于增值稅視同銷售貨品行為。

33【對的答案】A,C,D

【試題解析】選項B：增值稅是價外稅，應稅消費品的銷售額不包括應向購貨方

收取的增值稅稅款。

34【對的答案】B,C

【試題解析】選項AR：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提

折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項CD：以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)和以融資

租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除；但以經(jīng)營租賃方

式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得

稅前扣除。

35【對的答案】B,D

【試題解析】選項A：同一作品再版獲得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個

人所得稅；選項C同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在

報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連裁作為一次，出版作為另一次。

36【對的答案】C,D

【試題解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項A：轉(zhuǎn)讓方不屬于契稅納稅人；選項B：出租房產(chǎn)，所有權(quán)并未轉(zhuǎn)

移，不屬于契稅征稅范圍，因此出租房產(chǎn)的企業(yè)不屬于契稅納稅人。

37【對的答案】A,B

【試題解析】選項C：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營協(xié)議，不屬于財產(chǎn)租

賃協(xié)議，不征收印花稅；選項D：印花稅應納稅額局限性1角的，免納印花稅。

38【對的答案】A,C

【試題解析】選項AC屬于征稅主體權(quán)利；選項BD：屬于納稅主體的權(quán)利。

39【對的答案】B,D

【試題解析】選項A：可以采用稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保

人。選項BCD：個人及其所扶養(yǎng)家眷維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全

措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀

首飾、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房；稅務機關對單價5000元如下的

其他生活用品，不采用稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。

三、判斷題

本類題共10小題，每題1分，共10分。表述對的的，填涂答題卡中信息點N］；

表述錯誤日勺，則填涂答題卡中信息點［x］。每題判斷成果對的得1分,判斷成果錯

誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。

40【對內(nèi)答案】A

41【對的答案】A

42【對的答案】A

43【對的答案】B

【試題解析】委托其他納稅人代銷貨品，增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收到代銷

單位的代銷清單或者收到所有或者部分貨款時當日。未收到代銷清單及貨款的,

為發(fā)出代銷貨品滿180天的當日o

44【對內(nèi)答案】A

45【對內(nèi)答案】A

46【對的答案】B

【試題解析】個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場獲得的上市企業(yè)股票，持股期限在1個

月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額征收個人所得稅,

47【對內(nèi)答案】B

【試題解析】專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按“技術轉(zhuǎn)讓協(xié)議”征收印花稅。

48【對的答案】B

【試題解析】鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額原則征收耕地占

用稅。

49【對的答案】A

四、不定項選擇題

50【對的答案】B,C,D

【試題解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進行掛失止

付。詳細包括：（1）已承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；⑶填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人

的銀行匯票；（4）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

51【對的答案】A,D