做賬實操-文化行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄及成本核算實例

會計實操文庫1/17做賬實操-文化行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄及成本核算實例賬務(wù)處理分錄一、收入相關(guān)分錄演出收入演出完成確認收入：一場演出結(jié)束，門票收入總計100,000元，款項已收。借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入演出收入94,339.62（假設(shè)增值稅稅率為6%，100,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5,660.38（100,00094,339.62）若存在預(yù)收門票款情況：提前收到某場演出門票預(yù)售款50,000元。收到預(yù)售款時：借：銀行存款50,000貸：預(yù)收賬款50,000演出完成確認收入時：假設(shè)該場演出門票收入總計80,000元。借：預(yù)收賬款50,000銀行存款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入演出收入75,471.70（80,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4,528.30（80,00075,471.70）版權(quán)收入轉(zhuǎn)讓版權(quán)取得收入：將一部影視作品的版權(quán)轉(zhuǎn)讓給某平臺，收到版權(quán)轉(zhuǎn)讓費500,000元。借：銀行存款500,000貸：主營業(yè)務(wù)收入版權(quán)收入471,698.11（假設(shè)增值稅稅率為6%，500,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28,301.89（500,000471,698.11）版權(quán)授權(quán)使用收入：授權(quán)某公司使用公司擁有的音樂版權(quán)，每月收取授權(quán)費10,000元，款項已收。借：銀行存款10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入版權(quán)收入9,433.96（10,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）566.04（10,0009,433.96）二、成本相關(guān)分錄演出成本演員薪酬：支付演出演員薪酬30,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本演出成本演員薪酬30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000場地租賃費用：支付演出場地租賃費用15,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本演出成本場地租賃15,000貸：銀行存款15,000道具及服裝費用：購買演出道具及服裝花費8,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本演出成本道具及服裝8,000貸：銀行存款8,000版權(quán)成本影視作品制作成本：制作一部影視作品，發(fā)生劇本創(chuàng)作費用200,000元，拍攝設(shè)備租賃費用50,000元，演員片酬300,000元，后期制作費用100,000元。發(fā)生各項費用時：借：生產(chǎn)成本影視作品劇本創(chuàng)作200,000生產(chǎn)成本影視作品拍攝設(shè)備租賃50,000生產(chǎn)成本影視作品演員片酬300,000生產(chǎn)成本影視作品后期制作100,000貸：銀行存款等（根據(jù)實際支付情況）650,000影視作品制作完成結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：庫存商品影視作品650,000貸：生產(chǎn)成本影視作品650,000當(dāng)版權(quán)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)使用確認收入時，按一定方法分?jǐn)偝杀荆杭僭O(shè)該影視作品版權(quán)預(yù)計可帶來收入1,000,000元，本次轉(zhuǎn)讓版權(quán)收入為500,000元，則應(yīng)分?jǐn)偝杀緸?650,000×(500,000÷1,000,000)=325,000)元。借：主營業(yè)務(wù)成本版權(quán)成本325,000貸：庫存商品影視作品325,000三、其他相關(guān)分錄固定資產(chǎn)折舊：公司擁有辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，原值500,000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值20,000元，采用直線法計提折舊。每月折舊額為((500,00020,000)÷5÷12=8,000)元。借：管理費用折舊費8,000貸：累計折舊8,000無形資產(chǎn)攤銷：公司購買了一項專利技術(shù)，入賬價值300,000元，攤銷年限10年，每月攤銷額為(300,000÷10÷12=2,500)元。借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷2,500貸：累計攤銷2,500成本核算實例假設(shè)某文化公司舉辦一場大型文藝演出，相關(guān)成本核算如下：直接成本演員成本：主演薪酬50,000元，配角及群演薪酬30,000元，共計80,000元。場地成本：租賃演出場地費用30,000元，場地布置費用10,000元，總計40,000元。道具服裝成本：道具制作及購買費用15,000元，服裝租賃及購買費用10,000元，合計25,000元。間接成本宣傳推廣費用：演出海報制作、廣告投放等宣傳費用共計15,000元。工作人員薪酬：導(dǎo)演、編劇、燈光師、音響師等工作人員薪酬40,000元?？偝杀局苯映杀究傆嫞?80,000+40,000+25,000=145,000)元。間接成本總計：(15,000+40,000=55,000)元。這場演出的總成本為：(145,000+55,000=200,000)元。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)分析報告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時間、注冊地址、經(jīng)營范圍等。行業(yè)背景簡述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。二、財務(wù)報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項目的變化趨勢及原因。負債結(jié)構(gòu)分析分析各項負債占總負債的比重，如短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等，評估公司的負債水平和償債壓力。關(guān)注負債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權(quán)益分析分析所有者權(quán)益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權(quán)益狀況。觀察所有者權(quán)益的變動情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業(yè)收入構(gòu)成，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，了解各業(yè)務(wù)板塊的收入貢獻。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產(chǎn)品競爭力、營銷策略等。成本費用分析分析營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等成本費用項目的變動情況。計算成本費用率，評估公司的成本控制水平和費用管理效率。利潤分析分析公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計算毛利率、凈利率等盈利能力指標(biāo)，與行業(yè)平均水平進行對比，判斷公司在行業(yè)中的競爭力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，判斷公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動現(xiàn)金流量分析分析投資活動現(xiàn)金流出的主要項目，如購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關(guān)注投資活動現(xiàn)金流量凈額的正負情況，了解公司的投資策略和資金運用情況。籌資活動現(xiàn)金流量分析分析籌資活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。評估公司的籌資能力和資金來源結(jié)構(gòu)。三、財務(wù)比率分析（一）償債能力分析流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債反映公司短期償債能力，一般認為流動比率應(yīng)在2左右較為合適。速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負債剔除存貨后的速動比率更能準(zhǔn)確反映公司的短期償債能力，通常速動比率在1左右較為理想。資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%衡量公司長期償債能力，一般來說，資產(chǎn)負債率應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，不同行業(yè)的合理資產(chǎn)負債率水平有所差異。（二）營運能力分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額反映公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，說明公司收賬速度快，應(yīng)收賬款管理效率高。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額衡量公司存貨的周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明公司存貨管理水平高，存貨占用資金少?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額綜合評價公司全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用效率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明公司資產(chǎn)運營效率越高。（三）盈利能力分析毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%反映公司產(chǎn)品或服務(wù)的初始盈利水平，毛利率越高，說明公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利能力越強。凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%體現(xiàn)公司最終的盈利能力，凈利率越高，表明公司的盈利能力越強。四