征管評估機(jī)考試題及答案

征管評估機(jī)考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的核心環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務(wù)檢查答案：B2.以下不屬于納稅評估對象的是（）A.重點(diǎn)稅源戶B.納稅信用等級為A級的企業(yè)C.稅負(fù)異常企業(yè)D.新辦企業(yè)答案：B3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報期限是（）A.月度終了10日內(nèi)B.季度終了15日內(nèi)C.月度終了15日內(nèi)D.季度終了10日內(nèi)答案：B4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.納稅人自行確定答案：A5.以下哪種情況不需要辦理稅務(wù)登記（）A.企業(yè)B.個體工商戶C.臨時取得應(yīng)稅收入的個人D.事業(yè)單位答案：C6.納稅評估工作主要由（）負(fù)責(zé)。A.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門及其稅收管理員B.稽查局C.納稅服務(wù)部門D.政策法規(guī)部門答案：A7.稅務(wù)檢查中，檢查人員調(diào)取賬簿資料，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：B8.增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額是指（）A.連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B.一個會計年度內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額C.連續(xù)12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額D.半年內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額答案：A9.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之五B.萬分之五C.千分之一D.萬分之一答案：B10.納稅評估分析時，首先使用的方法是（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.邏輯推理法答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD2.納稅評估的主要依據(jù)包括（）A.稅收宏觀分析數(shù)據(jù)B.行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控數(shù)據(jù)C.納稅人申報數(shù)據(jù)D.第三方數(shù)據(jù)答案：ABCD3.以下屬于稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB4.企業(yè)辦理稅務(wù)登記時需提供的資料有（）A.營業(yè)執(zhí)照副本B.法定代表人身份證件C.公司章程D.經(jīng)營場地證明答案：ABCD5.納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些問題，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理（）A.涉嫌逃避繳納稅款B.涉嫌虛開發(fā)票C.納稅申報異常D.有明顯偷稅嫌疑答案：ABD6.稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點(diǎn)檢查B.專項檢查C.日常檢查D.專案檢查答案：ABCD7.以下屬于納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD8.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD9.納稅評估指標(biāo)包括（）A.通用分析指標(biāo)B.特定分析指標(biāo)C.收入類評估指標(biāo)D.成本類評估指標(biāo)答案：ABCD10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯2.納稅評估可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地檢查。（）答案：對3.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)所實(shí)施。（）答案：錯4.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接進(jìn)行處罰。（）答案：錯5.稅務(wù)檢查人員進(jìn)行檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）答案：對6.納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，應(yīng)提請納稅人自行改正。（）答案：對7.企業(yè)所得稅年度申報期限是年度終了后4個月內(nèi)。（）答案：錯8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：對9.納稅申報的內(nèi)容以納稅人實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營情況為準(zhǔn)。（）答案：對10.納稅評估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述納稅評估的作用。答案：納稅評估可強(qiáng)化稅源監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)納稅人申報問題，促進(jìn)納稅遵從；有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)合理配置征管資源，提高征管效率；還能為稅務(wù)稽查提供案源線索，防范稅收風(fēng)險。2.稅務(wù)登記包括哪些種類？答案：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記等。設(shè)立登記是新開業(yè)企業(yè)等辦理；變更登記針對登記內(nèi)容變化；注銷登記用于企業(yè)終止經(jīng)營等；停業(yè)復(fù)業(yè)針對實(shí)行定期定額征收的個體工商戶；外出經(jīng)營報驗針對到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營。3.簡述稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。答案：稅收保全措施是預(yù)防納稅人逃避納稅義務(wù)，在規(guī)定納稅期之前實(shí)施，如凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)，不涉及扣繳和拍賣。強(qiáng)制執(zhí)行措施是在納稅期屆滿后，針對仍未納稅的納稅人，包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)等，以強(qiáng)制實(shí)現(xiàn)稅款征收。4.納稅申報的方式有哪些特點(diǎn)？答案：直接申報，納稅人直接到辦稅服務(wù)廳申報，直觀便捷；郵寄申報，通過郵寄方式報送申報資料，適合偏遠(yuǎn)地區(qū)；數(shù)據(jù)電文申報，利用電子手段申報，高效及時；簡易申報，定期定額戶可按規(guī)定簡并征期申報，簡化流程。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅評估工作的準(zhǔn)確性和效率？答案：要加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集與分析，整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)，利用先進(jìn)技術(shù)挖掘有效信息。提高評估人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力。完善評估指標(biāo)體系和模型，使其更科學(xué)合理。加強(qiáng)與其他征管環(huán)節(jié)銜接，形成工作合力，從而提高準(zhǔn)確性與效率。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中如何平衡執(zhí)法與服務(wù)？答案：執(zhí)法時要嚴(yán)格依法辦事，確保稅收法律法規(guī)執(zhí)行到位，維護(hù)稅收秩序。同時，要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，如開展政策輔導(dǎo)，簡化辦稅流程，方便納稅人辦稅。在執(zhí)法過程中注重方式方法，做到公平公正文明執(zhí)法，讓納稅人在接受執(zhí)法的同時感受到服務(wù)的溫度，促進(jìn)納稅遵從。3.談?wù)劥髷?shù)據(jù)在稅收征管評估中的應(yīng)用前景。答案：大數(shù)據(jù)能助力稅收征管評估精準(zhǔn)定位。通過整合海量數(shù)據(jù)，可精準(zhǔn)分析納稅人行為和風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。還能優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)數(shù)據(jù)提供個性化服務(wù)。并且能提升稅收決策科學(xué)性，利用數(shù)據(jù)分析預(yù)測稅收趨勢，為政策制