單個(gè)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度

單個(gè)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單個(gè)集團(tuán)資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單個(gè)集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則集團(tuán)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)的管理工作協(xié)調(diào)一致。2.規(guī)范操作原則資產(chǎn)管理的各項(xiàng)流程和操作應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.效益優(yōu)先原則注重資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)的使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.責(zé)任追究原則對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等造成資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）集團(tuán)資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)資產(chǎn)配置，審核各部門資產(chǎn)購置、處置等申請(qǐng)。3.建立集團(tuán)資產(chǎn)臺(tái)賬，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.對(duì)集團(tuán)重大資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和決策支持。（二）各部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保管等。2.配合集團(tuán)資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、統(tǒng)計(jì)等工作。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、處置等申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.審核資產(chǎn)購置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。3.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）審計(jì)部門1.對(duì)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.對(duì)重大資產(chǎn)購置、處置等項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，于每年末制定下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等，并提交集團(tuán)資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門收到各部門購置計(jì)劃后，進(jìn)行匯總審核，提出初步意見，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的購置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算金額較大的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（三）采購實(shí)施1.各部門按照批準(zhǔn)的購置計(jì)劃組織采購，采購方式應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，優(yōu)先采用集中采購、招標(biāo)采購等方式。2.采購過程中，應(yīng)簽訂規(guī)范的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和交付時(shí)間。（四）驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和采購發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)日常使用與維護(hù)管理（一）使用管理1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用管理，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。2.使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)部件，不得將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人使用。3.對(duì)于大型、貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和使用記錄，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、運(yùn)行狀況等信息。（二）維護(hù)管理1.各部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修費(fèi)用較大的，需報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審批。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對(duì)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，對(duì)維護(hù)保養(yǎng)不到位的部門進(jìn)行督促整改。六、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍每年定期對(duì)集團(tuán)所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）清查方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）清查報(bào)告清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。清查報(bào)告經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。（四）結(jié)果處理1.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷；屬于人為原因造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其賠償損失。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、抵債等。（二）處置審批1.各部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因及處置方式等，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門收到處置申請(qǐng)后，進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于處置金額較大的資產(chǎn)項(xiàng)目，需提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。處置方式應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議，確保處置行為合法合規(guī)。（四）賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處置審批文件和相關(guān)協(xié)議，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、清查、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。（二）數(shù)據(jù)錄入與更新各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)信息的錄入和更新工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和維護(hù)，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性和可靠性。（三）信息查詢與分析集團(tuán)各級(jí)管理人員可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)，為資產(chǎn)管理決策提供支持。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)工作，及時(shí)整改存在的問題。十、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致資產(chǎn)損失的，根據(jù)損失情況和責(zé)任大小，確定相關(guān)責(zé)任人。2.對(duì)于資產(chǎn)購置過程中存在的違規(guī)行為，如采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)謀取私利等，追究采購人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。3.對(duì)于資產(chǎn)使用過程中因保管不當(dāng)、擅自處置等造成資產(chǎn)損失的，追究使用人員及部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二）追究方式1.責(zé)令責(zé)任人限期改正，挽回?fù)p失。2.對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、記過、記大過