稅務(wù)征管考試題及答案

稅務(wù)征管考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)登記的主管機關(guān)是（）A.財政部門B.稅務(wù)機關(guān)C.工商部門D.審計部門2.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報3.稅收保全措施適用于（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.所有納稅人4.稅務(wù)檢查的形式不包括（）A.重點檢查B.專項檢查C.定期檢查D.集中性檢查5.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.阻止出境6.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.609.稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)當(dāng)在收到之日起（）日內(nèi)審核完畢。A.7B.15C.30D.6010.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。這里的“法定代表人”是指（）A.企業(yè)的董事長B.企業(yè)的總經(jīng)理C.企業(yè)的實際控制人D.依照法律、行政法規(guī)規(guī)定代表法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)征管的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收2.稅務(wù)登記的種類包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記3.納稅申報的內(nèi)容主要包括（）A.稅種、稅目B.應(yīng)納稅項目C.適用稅率D.扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)4.稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收5.稅收保全措施的適用條件包括（）A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的期限內(nèi)C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保D.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)6.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則8.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的9.納稅擔(dān)保的方式有（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）2.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）3.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)。（）4.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)所決定。（）5.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（）6.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）7.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，方可采取稅收保全措施。（）8.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（）9.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)登記的作用。答：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。便于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人基本情況，掌握稅源分布，為后續(xù)稅款征收、稅務(wù)管理等提供依據(jù)，確保稅收征管有序進行。2.稅款征收應(yīng)遵循哪些原則？答：遵循依法征稅原則，嚴(yán)格依法計征；稅款優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)等；公平、公正原則，保證稅負(fù)公平合理；足額、及時原則，確保稅款足額及時入庫。3.簡述納稅申報的意義。答：納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。有助于稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人納稅情況，準(zhǔn)確核定應(yīng)納稅額，保障國家稅收及時足額征收，也增強納稅人納稅意識和責(zé)任。4.稅務(wù)檢查有什么重要性？答：稅務(wù)檢查可核實納稅人履行納稅義務(wù)情況，防止偷逃稅等違法行為，保障國家稅收收入。同時規(guī)范稅收秩序，促使納稅人依法納稅，營造公平稅收環(huán)境。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答：加強稅法宣傳教育，提升納稅人稅法知識水平；優(yōu)化納稅服務(wù)，如簡化辦稅流程、提高辦稅效率；嚴(yán)格稅收執(zhí)法，對違法者嚴(yán)肅懲處，形成威懾；建立納稅信用體系，激勵守信、懲戒失信，引導(dǎo)納稅人自覺納稅。2.分析稅收保全措施和強制執(zhí)行措施在實施中可能存在的問題及解決辦法。答：可能存在程序執(zhí)行不規(guī)范、對納稅人權(quán)益保護不足等問題。解決辦法是加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，規(guī)范操作流程；建立監(jiān)督機制，保障納稅人合法權(quán)益；同時做好政策宣傳，讓納稅人了解相關(guān)措施。3.探討大數(shù)據(jù)在稅務(wù)征管中的應(yīng)用及前景。答：大數(shù)據(jù)可用于分析納稅人數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)識別風(fēng)險、監(jiān)控稅源。能提升征管效率和精準(zhǔn)度。前景廣闊，隨著技術(shù)發(fā)展，可進一步挖掘數(shù)據(jù)價值，完善稅收風(fēng)險管理，優(yōu)化納稅服務(wù)。4.談?wù)劧悇?wù)行政處罰與教育相結(jié)合的必要性。答：稅務(wù)行政處罰能對違法者形成威懾，維護稅收秩序。教育則幫助納稅人認(rèn)識錯誤、理解稅法。兩者結(jié)合，既能懲戒違法行為，又能提高納稅人稅法遵從意識，從根本上減少違法，營造良好稅收環(huán)境。答案一、單項選擇題1.B2.C3.A4.C5.C6.D7.C8.C9.C10.D二、多項選擇題1