政協(xié)項目資金管理制度

政協(xié)項目資金管理制度一、總則（一）目的為加強政協(xié)項目資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保政協(xié)各項工作順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合政協(xié)工作實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政協(xié)機關(guān)及所屬各部門、各項目實施單位在開展各類項目活動中涉及的資金管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保資金使用合法合規(guī)。2.專款專用原則。項目資金應(yīng)專項用于批準的項目，不得挪作他用。3.預(yù)算管理原則。強化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴格控制預(yù)算支出。4.績效導(dǎo)向原則。注重資金使用效益，加強績效目標管理和績效評價。5.公開透明原則。資金使用情況應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。二、項目資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各項目實施單位應(yīng)根據(jù)政協(xié)年度工作計劃和項目實施需要，提前編制項目資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地確定項目資金規(guī)模和支出內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)明確項目資金的來源、用途、金額、實施進度等，并詳細說明各項支出的必要性和合理性。4.各部門、各項目實施單位應(yīng)將編制好的項目資金預(yù)算報政協(xié)財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核后報政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的項目資金預(yù)算是項目資金管理的依據(jù)，各部門、各項目實施單位應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.各部門、各項目實施單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和通報，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.項目實施過程中，如遇下列情況之一的，可以申請調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目實施條件發(fā)生重大改變的；項目實施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的重大事項，需要增加或減少預(yù)算支出的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：項目實施單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提供相關(guān)證明材料；項目主管部門審核后報政協(xié)財務(wù)部門；財務(wù)部門審核后報政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。對擅自調(diào)整預(yù)算的，將追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。三、項目資金審批管理（一）審批流程1.項目資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，確保資金支出的合理性、合法性和合規(guī)性。2.一般項目資金支出審批流程：項目實施單位經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)項目負責(zé)人審核簽字后，報項目主管部門負責(zé)人審批，再報財務(wù)部門審核，最后報政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大項目資金支出審批流程：項目實施單位經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)項目負責(zé)人審核簽字后，報項目主管部門負責(zé)人審核，再報政協(xié)財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核后提交政協(xié)財經(jīng)委員會審議，最后報政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批權(quán)限1.政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)對項目資金支出具有最終審批權(quán)。2.項目主管部門負責(zé)人負責(zé)對本部門項目資金支出進行審核，審核內(nèi)容包括支出的合理性、必要性、合規(guī)性等。3.財務(wù)部門負責(zé)對項目資金支出進行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算、票據(jù)是否合法有效、支付方式是否合規(guī)等。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進行審批，對審批結(jié)果負責(zé)。2.如因?qū)徟税殃P(guān)不嚴，導(dǎo)致項目資金支出出現(xiàn)問題的，將追究審批人的責(zé)任。3.經(jīng)辦人應(yīng)如實填寫費用報銷單或付款申請單，提供真實、合法、有效的票據(jù)和相關(guān)證明材料，對所提供材料的真實性、合法性、有效性負責(zé)。如因經(jīng)辦人提供虛假材料導(dǎo)致項目資金支出出現(xiàn)問題的，將追究經(jīng)辦人的責(zé)任。四、項目資金支付管理（一）支付方式1.項目資金支付應(yīng)根據(jù)合同約定和實際工作需要，選擇合適的支付方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等。2.原則上，項目資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。3.支付給供應(yīng)商或個人的項目資金，應(yīng)通過銀行賬戶進行支付，不得將資金支付到供應(yīng)商或個人提供的其他賬戶。（二）支付憑證1.項目資金支付應(yīng)取得合法有效的支付憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。2.支付憑證應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式、收款單位名稱、賬號等信息，并加蓋收款單位公章或財務(wù)專用章。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核支付憑證的真實性、合法性、有效性，對不符合要求的支付憑證，不得予以報銷。（三）支付流程1.項目實施單位經(jīng)辦人根據(jù)合同約定和實際工作需要，填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.項目負責(zé)人對費用報銷單或付款申請單進行審核簽字，確認支出的合理性、必要性、合規(guī)性。3.項目主管部門負責(zé)人對費用報銷單或付款申請單進行審核簽字，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算、票據(jù)是否合法有效、支付方式是否合規(guī)等。4.財務(wù)部門對費用報銷單或付款申請單進行財務(wù)審核，審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式進行支付。5.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記入賬，并將相關(guān)憑證歸檔保存。五、項目資金核算管理（一）核算原則1.項目資金應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.項目資金應(yīng)單獨核算，專款專用，不得與其他資金混淆核算。3.項目資金核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照項目實施進度和實際支出情況進行核算。（二）核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目資金的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算。2.項目資金支出應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛列支出或截留、挪用項目資金。3.項目資金收入應(yīng)按照實際收到的金額進行核算，不得隱瞞收入或虛增收入。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金核算情況進行檢查和核對，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制項目資金財務(wù)報告，反映項目資金的收支情況、使用效益等。2.項目資金財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、項目資金使用情況表等，并附相關(guān)說明。3.財務(wù)部門應(yīng)將項目資金財務(wù)報告及時報政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為項目決策提供依據(jù)。六、項目資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政協(xié)財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的內(nèi)部監(jiān)督，定期對項目資金的預(yù)算執(zhí)行、審批、支付、核算等情況進行檢查和審計。2.各部門、各項目實施單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強對本部門、本單位項目資金使用情況的監(jiān)督和管理。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.政協(xié)項目資金應(yīng)接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查。2.各部門、各項目實施單位應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。3.對外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。（三）績效評價1.政協(xié)應(yīng)建立健全項目資金績效評價制度，對項目資金的使用效益進行績效評價。2.績效評價應(yīng)包括項目目標完成情況、資金使用情況、社會效益等方面，并形成績效評價報告。3.績效評價結(jié)果應(yīng)作為項目資金預(yù)算安排、項目調(diào)整、項目驗收等的重要依據(jù)。七、項目資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.各部門、各項目實施單位應(yīng)加強對項目資金風(fēng)險的識別，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險因素。2.項目資金風(fēng)險因素包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估1.各部門、各項目實施單位應(yīng)定期對項目資金風(fēng)險進行評估，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如定性分析、定量分析等，并形成風(fēng)險評估報告。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，各部門、各項目實施單位應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。3.各部門、各項目實施單位應(yīng)定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。八、項目資金檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.項目資金檔案應(yīng)包括項目申報材料、預(yù)算批復(fù)文件、合同協(xié)議、支付憑證、財務(wù)報告、績效評價報告、監(jiān)督檢查報告等相關(guān)資料。2.項目資金檔案應(yīng)按照項目進行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.項目資金檔案應(yīng)由專人負責(zé)保管，建立健全檔案保管制度，確保檔案資料的安全和完整。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般項目資金檔案保管期限為[X]年，重大項目資金檔案保管期限為[X]年。3.檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀，銷毀時應(yīng)做好記錄，并由專人負責(zé)監(jiān)銷。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱項目資金檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容