擔(dān)保公司資產(chǎn)管理制度

擔(dān)保公司資產(chǎn)管理制度總則一、目的為了加強擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障公司資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于擔(dān)保公司及其所屬分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。三、管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司的資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算、監(jiān)督和管理，各部門、各分支機構(gòu)配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)的管理工作。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各分支機構(gòu)和各崗位在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人、管理到位。3.安全完整原則：采取有效措施，確保公司資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)的流失、損壞和被盜。4.合理配置原則：根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)的使用效率，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效益。5.依法處置原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定，依法處置公司的資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置的合法、公正、公平。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算、監(jiān)督和管理，建立健全資產(chǎn)管理制度和會計核算制度，定期編制資產(chǎn)報表和財務(wù)分析報告。（2）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的購置、驗收、登記、調(diào)撥、報廢等手續(xù)的辦理，對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（3）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清查、盤點和減值測試，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)的損失和減值情況。（4）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險、抵押、擔(dān)保等事項的管理，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)管理部門（1）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點和維護(hù)保養(yǎng)。（2）負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)的登記、評估、轉(zhuǎn)讓等事項的管理，維護(hù)公司的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（3）負(fù)責(zé)公司流動資產(chǎn)的管理，包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項等，定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點和分析，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。3.各部門、各分支機構(gòu)（1）負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)資產(chǎn)的使用和保管，遵守公司的資產(chǎn)管理制度，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。（2）負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時報告財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門。（3）配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查、盤點和減值測試等工作，提供相關(guān)的資產(chǎn)資料和信息。資產(chǎn)的分類與計價一、資產(chǎn)的分類公司的資產(chǎn)按照其性質(zhì)和用途，分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。3.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指公司可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項等。二、資產(chǎn)的計價1.固定資產(chǎn)的計價（1）購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、包裝費、運雜費、安裝費等計價。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或者協(xié)議約定的價值計價，但合同或者協(xié)議約定價值不公允的除外。（4）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。（5）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；無發(fā)票賬單的，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格計價。2.無形資產(chǎn)的計價（1）購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。（2）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。（3）投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或者協(xié)議約定的價值計價，但合同或者協(xié)議約定價值不公允的除外。（4）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；無發(fā)票賬單的，按照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格計價。3.流動資產(chǎn)的計價（1）貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。（2）應(yīng)收賬款按照實際發(fā)生的金額計價，計提壞賬準(zhǔn)備。（3）存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，存貨的成本包括采購成本、加工成本和其他成本。（4）預(yù)付款項按照實際支付的金額計價，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付款項性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付款項的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。資產(chǎn)的購置與驗收一、資產(chǎn)的購置1.資產(chǎn)購置的申請各部門、各分支機構(gòu)需要購置資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報財務(wù)部門審批。2.資產(chǎn)購置的審批財務(wù)部門根據(jù)公司的資產(chǎn)預(yù)算和資產(chǎn)購置申請，對資產(chǎn)購置進(jìn)行審批。對于符合資產(chǎn)預(yù)算和資產(chǎn)購置申請的，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)購置手續(xù)；對于不符合資產(chǎn)預(yù)算和資產(chǎn)購置申請的，財務(wù)部門應(yīng)不予辦理資產(chǎn)購置手續(xù)，并說明原因。3.資產(chǎn)購置的方式公司的資產(chǎn)購置可以采用招標(biāo)、詢價、直接采購等方式。對于金額較大的資產(chǎn)購置，應(yīng)采用招標(biāo)方式；對于金額較小的資產(chǎn)購置，可以采用詢價或直接采購方式。二、資產(chǎn)的驗收1.資產(chǎn)驗收的程序資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收。驗收時，應(yīng)核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同或發(fā)票相符，是否符合公司的使用要求。2.資產(chǎn)驗收的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)驗收的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)驗收的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)無形資產(chǎn)評估和轉(zhuǎn)讓的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收；對于流動資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)存貨、應(yīng)收賬款等管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。3.資產(chǎn)驗收的記錄資產(chǎn)驗收完成后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同簽署《資產(chǎn)驗收報告》，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、單價、總價等信息，并由驗收人員簽字確認(rèn)?！顿Y產(chǎn)驗收報告》應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。資產(chǎn)的使用與保管一、資產(chǎn)的使用1.資產(chǎn)使用的規(guī)定各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照公司的資產(chǎn)使用規(guī)定，合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和使用范圍。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照其性能和用途進(jìn)行使用，不得超負(fù)荷、超期限使用；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照其授權(quán)范圍進(jìn)行使用，不得擅自轉(zhuǎn)讓、許可他人使用或用于抵押、擔(dān)保等事項。2.資產(chǎn)使用的登記各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)登記資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用部門、使用人、使用時間、使用地點等信息；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)登記資產(chǎn)的名稱、類型、授權(quán)范圍、使用部門、使用人、使用時間等信息。資產(chǎn)使用登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，不得漏登、錯登。3.資產(chǎn)使用的維護(hù)各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)的故障和損壞情況；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)加強對其的保護(hù)和管理，防止其被侵權(quán)或泄露。二、資產(chǎn)的保管1.資產(chǎn)保管的責(zé)任各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、登記和維護(hù)；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、評估和轉(zhuǎn)讓等事項的管理。2.資產(chǎn)保管的措施各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)采取有效措施，加強對資產(chǎn)的保管，防止資產(chǎn)的流失、損壞和被盜。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)加強對其的安全管理，設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)加強對其的保密管理，采取必要的技術(shù)措施和管理制度，防止其被侵權(quán)或泄露。3.資產(chǎn)保管的檢查財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對于資產(chǎn)保管不善，導(dǎo)致資產(chǎn)流失、損壞或被盜的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)的折舊與攤銷一、固定資產(chǎn)的折舊1.折舊方法公司采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況確定。2.折舊年限固定資產(chǎn)的折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況確定，具體如下：（1）房屋及建筑物：2040年；（2）機器設(shè)備：1015年；（3）運輸工具：510年；（4）辦公設(shè)備：35年。3.折舊的計提固定資產(chǎn)的折舊按月計提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。二、無形資產(chǎn)的攤銷1.攤銷方法公司采用直線法攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況確定，具體如下：（1）專利權(quán)：1020年；（2）商標(biāo)權(quán)：10年；（3）著作權(quán)：50年；（4）土地使用權(quán)：50年；（5）商譽：不攤銷。2.攤銷的計提無形資產(chǎn)的攤銷按月計提，當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷；當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷。資產(chǎn)的清查與盤點一、資產(chǎn)清查的組織與實施1.資產(chǎn)清查的組織公司應(yīng)成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、各部門、各分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。2.資產(chǎn)清查的實施資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)制定資產(chǎn)清查方案，明確資產(chǎn)清查的范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。資產(chǎn)清查應(yīng)按照資產(chǎn)清查方案的要求，全面、徹底地清查公司的資產(chǎn)，確保資產(chǎn)清查的真實、準(zhǔn)確、完整。二、資產(chǎn)清查的內(nèi)容1.固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值、使用情況、折舊情況等。2.無形資產(chǎn)清查無形資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用情況、授權(quán)范圍等。3.流動資產(chǎn)清查流動資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項等的數(shù)量、價值、賬實相符情況等。三、資產(chǎn)清查的方法1.實地盤點法對于固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)，應(yīng)采用實地盤點法進(jìn)行清查，核對實物資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等是否與賬面相符。2.核對賬目法對于應(yīng)收賬款、預(yù)付款項等債權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)采用核對賬目法進(jìn)行清查，核對債權(quán)資產(chǎn)的賬齡、金額、賬實相符情況等是否與賬面相符。3.評估法對于土地使用權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)，應(yīng)采用評估法進(jìn)行清查，評估其價值是否與賬面相符。四、資產(chǎn)清查的結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查的差異處理資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)差異，應(yīng)及時查明原因，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定進(jìn)行處理。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬；對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)清查的報告資產(chǎn)清查完成后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，反映資產(chǎn)清查的結(jié)果、差異處理情況等。資產(chǎn)清查報告應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)清查報告應(yīng)作為公司資產(chǎn)管理制度的重要依據(jù)，同時應(yīng)作為公司年度財務(wù)決算的重要內(nèi)容。資產(chǎn)的處置一、資產(chǎn)處置的程序1.資產(chǎn)處置的申請各部門、各分支機構(gòu)需要處置資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報財務(wù)部門審批。2.資產(chǎn)處置的審批財務(wù)部門根據(jù)公司的資產(chǎn)處置規(guī)定，對資產(chǎn)處置進(jìn)行審批。對于符合資產(chǎn)處置規(guī)定的，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)處置手續(xù)；對于不符合資產(chǎn)處置規(guī)定的，財務(wù)部門應(yīng)不予辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，并說明原因。3.資產(chǎn)處置的方式公司的資產(chǎn)處置可以采用出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等方式。對于金額較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)采用公開拍賣、招標(biāo)等方式；對于金額較小的資產(chǎn)處置，可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。4.資產(chǎn)處置的評估對于涉及國有資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估。對于其他資產(chǎn)的處置，也可以根據(jù)需要進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估應(yīng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行，評估結(jié)果應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。二、資產(chǎn)處置的審批權(quán)限1.固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限（1）單項固定資產(chǎn)原值在10萬元以下的，由公司財務(wù)部門審批；（2）單項固定資產(chǎn)原值在10萬元以上（含10萬元）50萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批；（3）單項固定資產(chǎn)原值在50萬元以上（含50萬元）的，由公司董事會審批。2.無形資產(chǎn)的處置審批權(quán)限（1）單項無形資產(chǎn)原值在5萬元以下的，由公司財務(wù)部門審批；（2）單項無形資產(chǎn)原值在5萬元以上（含5萬元）20萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批；（3）單項無形資產(chǎn)原值在20萬元以上（含20萬元）的，由公司董事會審批。3.流動資產(chǎn)的處置審批權(quán)限（1）單項流動資產(chǎn)原值在1萬元以下的，由公司財務(wù)部門審批；（2）單項流動資產(chǎn)原值在1萬元以上（含1萬元）5萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批；（3）單項流動資產(chǎn)原值在5萬元以上（含5萬元）的，由公司董事會審批。三、資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)的賬面價值。對于出售、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)