服裝公司資產(chǎn)管理制度

服裝公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理公司資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司管理層負(fù)責(zé)整體資產(chǎn)管理決策，各部門、分公司、子公司按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門、本單位資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理，責(zé)任到人根據(jù)資產(chǎn)類別，明確各職能部門為資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)相應(yīng)資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等日常管理工作，并落實資產(chǎn)管理責(zé)任。3.優(yōu)化配置，提高效益合理配置資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，避免資產(chǎn)閑置浪費，提高資產(chǎn)使用效益，促進公司資源的優(yōu)化整合。4.規(guī)范流程，嚴(yán)格監(jiān)督建立健全資產(chǎn)管理制度和業(yè)務(wù)流程，加強對資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程的監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)管理規(guī)范、透明。二、資產(chǎn)分類及計價（一）固定資產(chǎn)1.定義指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類（1）房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等。（2）機器設(shè)備：如生產(chǎn)服裝的縫紉機、裁剪機、熨燙設(shè)備等。（3）運輸設(shè)備：公司用于貨物運輸?shù)能囕v等。（4）電子設(shè)備：電腦、打印機、復(fù)印機等辦公電子設(shè)備。（5）其他設(shè)備：不屬于以上類別的其他固定資產(chǎn)，如辦公家具等。3.計價固定資產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量。包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）流動資產(chǎn)1.定義指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。2.分類（1）貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（2）應(yīng)收賬款：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。（3）存貨：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等各類用于生產(chǎn)或銷售的物資。（4）其他流動資產(chǎn)：除以上項目外的其他流動資產(chǎn)，如待攤費用等。3.計價貨幣資金按照實際金額計價；應(yīng)收賬款按照賬面余額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。（三）無形資產(chǎn)1.定義指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類（1）專利權(quán)：公司擁有的專利技術(shù)。（2）商標(biāo)權(quán)：公司注冊的商標(biāo)。（3）著作權(quán)：公司創(chuàng)作的作品享有的權(quán)利。（4）土地使用權(quán)：公司取得的土地使用權(quán)利。（5）非專利技術(shù)：公司未公開的技術(shù)秘密等。3.計價無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。（2）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，定期編制資產(chǎn)報表，反映資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。（3）參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟行為的審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值評估及相關(guān)財務(wù)手續(xù)的辦理。（4）會同資產(chǎn)管理部門定期進行資產(chǎn)清查盤點，對清查結(jié)果進行賬務(wù)處理，分析資產(chǎn)使用效益。2.行政部門（1）作為辦公類固定資產(chǎn)、低值易耗品的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定辦公類資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和采購計劃，組織辦公類資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、維修、報廢等日常管理工作。（2）建立辦公類資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（3）負(fù)責(zé)辦公類資產(chǎn)的標(biāo)識管理，監(jiān)督各部門合理使用辦公資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.生產(chǎn)部門（1）作為生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)和更新計劃，組織生產(chǎn)設(shè)備的選型、采購、安裝調(diào)試、驗收、使用、維護保養(yǎng)、報廢等全過程管理。（2）建立生產(chǎn)設(shè)備臺賬，定期對生產(chǎn)設(shè)備進行清查盤點，及時掌握設(shè)備運行狀況，確保生產(chǎn)設(shè)備正常運行。（3）組織開展生產(chǎn)設(shè)備操作人員的培訓(xùn)，提高操作人員技能水平，保障設(shè)備安全、高效使用。4.銷售部門（1）負(fù)責(zé)存貨的銷售管理，制定銷售計劃，組織產(chǎn)品銷售，及時回籠貨款。（2）定期與財務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售信息準(zhǔn)確無誤。（3）配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好存貨的清查盤點工作，對積壓、滯銷存貨提出處理建議。5.采購部門（1）根據(jù)各部門資產(chǎn)購置需求，按照公司采購管理制度，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購工作，確保采購資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（2）與供應(yīng)商簽訂采購合同，跟蹤采購進度，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題，及時辦理資產(chǎn)驗收、入庫等手續(xù)。（3）負(fù)責(zé)采購資產(chǎn)的質(zhì)量反饋和售后服務(wù)協(xié)調(diào)工作，對不符合要求的資產(chǎn)及時辦理退換貨等相關(guān)事宜。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，如實提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。3.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況時，及時向資產(chǎn)管理部門報告，并協(xié)助查明原因，落實責(zé)任。4.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置、更新、處置等申請。（三）員工個人職責(zé)1.愛護公司資產(chǎn)，按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改、拆卸、挪用資產(chǎn)。2.妥善保管個人使用的資產(chǎn)，如因個人原因造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。3.離職時，應(yīng)將所使用的資產(chǎn)交回公司，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時間等內(nèi)容。2.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報歸口管理部門匯總。歸口管理部門根據(jù)公司整體資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，對各部門購置計劃進行審核平衡，編制公司年度資產(chǎn)購置計劃草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度資產(chǎn)購置計劃，由歸口管理部門下達給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的購置計劃組織資產(chǎn)采購，不得擅自變更。如因特殊原因需要調(diào)整購置計劃的，應(yīng)按原審批程序重新報批。（二）采購審批1.資產(chǎn)采購應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購管理制度執(zhí)行。采購金額在規(guī)定限額以下的，由歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額超過規(guī)定限額的，需經(jīng)公司管理層審批。2.采購申請應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購預(yù)算、采購方式等內(nèi)容，并附相關(guān)技術(shù)資料和市場調(diào)研情況。3.采購部門應(yīng)根據(jù)審批后的采購申請組織采購活動，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、資產(chǎn)規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式等條款。（三）驗收管理1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知歸口管理部門、使用部門及相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、技術(shù)資料等對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進行全面檢查。2.驗收合格的資產(chǎn)，由驗收人員填寫驗收報告，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理入庫手續(xù)。驗收報告應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商、采購合同號、驗收情況等內(nèi)容。3.對驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等相關(guān)事宜。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)按照采購合同約定追究供應(yīng)商責(zé)任。五、資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)操作規(guī)程和使用說明書的要求，正確使用資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)后上崗，熟悉資產(chǎn)性能和使用方法，確保資產(chǎn)安全、正常運行。3.各部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)使用時間、使用人員、使用情況等信息，以便跟蹤資產(chǎn)使用狀況。4.資產(chǎn)使用過程中如需變更使用部門或使用人員，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，明確交接雙方責(zé)任。（二）維護保養(yǎng)1.歸口管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容、責(zé)任人等。資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)特點和使用情況合理制定，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。2.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行清潔、檢查、潤滑、緊固等保養(yǎng)工作，及時發(fā)現(xiàn)并排除資產(chǎn)故障隱患。3.對于專業(yè)性較強的資產(chǎn)，歸口管理部門應(yīng)委托專業(yè)維修機構(gòu)或人員進行維護保養(yǎng)。維修費用較大的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。4.資產(chǎn)維護保養(yǎng)情況應(yīng)做好記錄，包括維護保養(yǎng)時間、內(nèi)容、維修更換零部件等信息，建立資產(chǎn)維護檔案，以備查閱。六、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點范圍、時間、人員、方法、步驟等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后組織實施。清查盤點范圍應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)實物與資產(chǎn)臺賬、卡片等記錄，確保賬實相符。2.清查過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點、盤盈盤虧原因等信息，并及時查明原因，明確責(zé)任。3.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；屬于不可抗力等原因造成的，應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批手續(xù)后核銷。（三）清查盤點報告1.資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細(xì)說明清查盤點情況、賬實差異及原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。3.公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告，對資產(chǎn)管理中存在的問題及時進行整改，完善資產(chǎn)管理制度和業(yè)務(wù)流程，加強資產(chǎn)管理。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不需用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.因公司分立、合并、改制等原因需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將閑置或不需用的資產(chǎn)對外出售，獲取處置收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進行報廢處理。3.捐贈：將部分資產(chǎn)捐贈給社會公益事業(yè)或其他單位。4.轉(zhuǎn)讓：將資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門或歸口管理部門提出，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)處置申請經(jīng)歸口管理部門審核后，報財務(wù)部門進行價值評估。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)賬面價值、市場價值等因素，對資產(chǎn)處置價格進行評估，并出具評估報告。3.資產(chǎn)處置申請及評估報告經(jīng)公司管理層審批后實施。資產(chǎn)處置金額較大的，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（四）處置實施1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序和方式進行。出售資產(chǎn)應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等公開交易方式進行，確保處置價格合理、公正。2.報廢資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行報廢處理，填寫報廢申請單，經(jīng)批準(zhǔn)后進行報廢清理。報廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時入賬。3.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄，包括資產(chǎn)處置時間、處置方式、處置價格、受讓方等信息，建立資產(chǎn)處置檔案。八、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、清查、盤點、處置等全過程，記錄資產(chǎn)的基本信息、變動情況、使用狀況等詳細(xì)數(shù)據(jù)。（二）信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的錄入和維護工作，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整、及時。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變動時，如資產(chǎn)購置、調(diào)入、調(diào)出、報廢、維修等，相關(guān)部門應(yīng)及時在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際資產(chǎn)狀況一致。（三）信息查詢與分析1.公司各部門及相關(guān)人員可根據(jù)工作需要，通過資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)查詢資產(chǎn)信息，了解資產(chǎn)分布、使用狀況、變動情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析，為公司資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持，如資產(chǎn)使用效益分析、資產(chǎn)配置合理性分析等。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實相符情況等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對