糧食單位出納管理制度

糧食單位出納管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)糧食單位財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及單位實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于糧食單位全體出納工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和單位各項規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。3.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險。4.及時性原則：及時處理各項收支業(yè)務(wù)，不得拖延。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與庫存現(xiàn)金核對，每月至少核對一次；銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。確保庫存現(xiàn)金的安全與完整，超過庫存限額的現(xiàn)金要及時送存銀行。妥善保管有價證券，防止丟失或損壞。對空白支票和收據(jù)要嚴(yán)格管理，建立領(lǐng)用、注銷登記制度，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。4.負(fù)責(zé)財務(wù)印章的保管與使用。按照規(guī)定保管和使用財務(wù)專用章等印章，嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度，確保印章使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性。（二）工作權(quán)限1.在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)拒絕辦理不符合財經(jīng)制度和手續(xù)的收付款業(yè)務(wù)。2.對違反財務(wù)紀(jì)律和規(guī)定的行為，有權(quán)提出意見和建議，并向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。（三）工作流程1.每日工作流程上班后，首先檢查庫存現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。向會計人員領(lǐng)取已審核簽章的收付款憑證。逐筆審核收付款憑證，并按憑證金額收付現(xiàn)金。逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。將當(dāng)日收付款項送存銀行（如有需要）。下班前，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，整理好辦公用品，鎖好保險柜及抽屜。2.月度工作流程月末最后一日，結(jié)出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本月發(fā)生額及月末余額，并與會計總賬核對相符。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行清理和核對。盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。整理本月的收付款憑證，裝訂成冊，妥善保管。3.年度工作流程年末，完成全年現(xiàn)金和銀行存款日記賬的結(jié)賬工作，并與會計總賬進(jìn)行全面核對。協(xié)助會計人員完成年度財務(wù)決算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。對全年的出納工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題及改進(jìn)措施，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（二）庫存現(xiàn)金限額管理1.糧食單位根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，由開戶銀行核定庫存現(xiàn)金限額。一般以3至5天的日常零星開支所需確定。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)在現(xiàn)金日記賬余額的基礎(chǔ)上，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點。2.現(xiàn)金盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，由出納人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。3.每月末，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點，盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬和總賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.糧食單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量，不得隨意開立新的賬戶。如因業(yè)務(wù)需要開立新賬戶，應(yīng)報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。如有異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，確保票據(jù)和憑證的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的付款依據(jù)，并在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等內(nèi)容。支票簽發(fā)后，應(yīng)及時登記支票登記簿，注明支票號碼、金額、用途、收款單位等信息。3.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，并與相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因，并進(jìn)行處理。4.定期與銀行進(jìn)行對賬，每月至少核對一次銀行存款日記賬與銀行對賬單。如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)長期未達(dá)賬項或異常情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。（三）網(wǎng)上銀行管理1.如使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付，應(yīng)嚴(yán)格遵守網(wǎng)上銀行操作規(guī)程，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。2.網(wǎng)上銀行操作人員應(yīng)妥善保管U盾等安全介質(zhì)，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。在進(jìn)行網(wǎng)上支付時，應(yīng)認(rèn)真核對支付信息，確保支付安全。3.加強(qiáng)對網(wǎng)上銀行交易記錄的管理，定期下載交易明細(xì)，進(jìn)行核對和分析。如發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)及時采取措施，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.出納人員負(fù)責(zé)保管空白支票、收據(jù)、匯票等重要票據(jù)。應(yīng)建立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購入、領(lǐng)用、注銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.空白支票必須嚴(yán)格保管，不得隨意亂放。如有遺失，應(yīng)立即向銀行掛失，并報告單位領(lǐng)導(dǎo)。3.票據(jù)的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，由領(lǐng)用人填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、用途、金額等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后領(lǐng)取。領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。4.已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。保存期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。銷毀時，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。（二）印章管理1.財務(wù)專用章等印章應(yīng)由專人保管，不得隨意交由他人代管。保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章使用規(guī)定，確保印章安全。2.印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后使用。3.印章保管人員應(yīng)在印章使用登記簿上記錄印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、批準(zhǔn)人等信息。4.嚴(yán)禁在空白支票、收據(jù)等票據(jù)上加蓋印章。如因特殊情況需要提前蓋章，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督使用。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.報銷人將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況對報銷內(nèi)容的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的費用報銷單提交給財務(wù)部門。出納人員對報銷單進(jìn)行初步審核，主要審核報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否齊全、金額計算是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時退回報銷人補(bǔ)充或更正。4.出納人員將初步審核后的報銷單提交給會計人員進(jìn)行進(jìn)一步審核。會計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷內(nèi)容的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。5.審核通過的費用報銷單報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)單位財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷金額進(jìn)行審批。如金額較大或存在疑問的報銷事項，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。6.經(jīng)審批后的費用報銷單交給出納人員進(jìn)行報銷支付。出納人員根據(jù)審批意見，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在報銷單上加蓋“付訖”戳記。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.糧食單位應(yīng)制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費等各項費用的報銷額度和范圍。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，并報上級主管部門備案。2.報銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷，應(yīng)事先報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納工作形成的財務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、支票登記簿、票據(jù)領(lǐng)用登記簿、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、費用報銷單、收付款憑證等。（二）檔案整理1.出納人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行分類、編號。2.對整理好的財務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失或受潮。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，確定財務(wù)檔案的保管期限。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.單位內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后查閱。2.外部單位或個人查閱財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)在財務(wù)人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自摘抄、復(fù)制檔案內(nèi)容。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收