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文檔簡介

強化單位資產(chǎn)管理制度總則一、目的為了加強單位資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為,提高資產(chǎn)的使用效率,保障單位資產(chǎn)的安全和完整,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度,結(jié)合本單位的實際情況,制定本制度。二、適用范圍本制度適用于單位內(nèi)所有的資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。三、管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理:單位的資產(chǎn)由單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)部門歸口管理,各部門協(xié)同配合。2.權(quán)責(zé)明確、分級負(fù)責(zé):明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé),實行分級負(fù)責(zé),確保資產(chǎn)的安全和完整。3.科學(xué)配置、節(jié)約使用:根據(jù)單位的業(yè)務(wù)需要,科學(xué)合理地配置資產(chǎn),提高資產(chǎn)的使用效率,避免資產(chǎn)的浪費和閑置。4.依法管理、規(guī)范操作:嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度,規(guī)范資產(chǎn)的管理和操作流程,確保資產(chǎn)的合法合規(guī)。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.單位成立資產(chǎn)管理制度領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長,財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員,負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)管理制度的制定、修訂和監(jiān)督執(zhí)行。2.財務(wù)部門是單位資產(chǎn)的歸口管理部門,負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的會計核算、財務(wù)監(jiān)督、資產(chǎn)清查等工作。3.資產(chǎn)管理部門是單位資產(chǎn)的具體管理部門,負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的登記、清查、盤點、調(diào)撥、報廢等工作。4.使用部門是單位資產(chǎn)的使用單位,負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)、保管等工作。資產(chǎn)的購置一、購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提出資產(chǎn)購置申請,填寫《資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門的資產(chǎn)購置申請進(jìn)行匯總,編制單位年度資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)單位年度資產(chǎn)購置計劃,編制單位年度財務(wù)預(yù)算,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報上級主管部門審批。二、購置審批1.單位年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)上級主管部門審批通過后,財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排,辦理資產(chǎn)購置的審批手續(xù)。2.對于單項資產(chǎn)購置金額在規(guī)定限額以上的,需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,并報上級主管部門審批。3.對于政府采購范圍內(nèi)的資產(chǎn)購置,需按照政府采購的有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。三、購置方式1.單位資產(chǎn)的購置方式包括購置、租賃、捐贈等。2.對于需要長期使用的資產(chǎn),一般采用購置的方式;對于臨時性、季節(jié)性使用的資產(chǎn),可以采用租賃的方式;對于特殊情況,可以采用捐贈的方式。四、購置驗收1.資產(chǎn)購置到貨后,由使用部門負(fù)責(zé)驗收,驗收人員應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置合同、發(fā)票等相關(guān)憑證,對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對,確保資產(chǎn)的完好無損。2.驗收合格后,使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗收單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,報資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對使用部門的驗收結(jié)果進(jìn)行審核,確認(rèn)無誤后,辦理資產(chǎn)的入庫手續(xù),并將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)臺賬。資產(chǎn)的使用一、使用登記1.單位資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度,對本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行登記,登記內(nèi)容包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、使用人等。2.資產(chǎn)使用登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整,確保資產(chǎn)的使用情況一目了然。二、使用維護(hù)1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門使用的資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng),確保資產(chǎn)的正常使用。2.對于大型、貴重資產(chǎn),使用部門應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計劃,并定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.資產(chǎn)使用過程中如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在故障或損壞,應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門,由資產(chǎn)管理部門組織維修或更換。三、資產(chǎn)調(diào)撥1.單位內(nèi)部資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》,經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字后,報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.單位之間資產(chǎn)的調(diào)撥,需按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù),并簽訂資產(chǎn)調(diào)撥協(xié)議。3.資產(chǎn)調(diào)撥后,資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),并將資產(chǎn)信息進(jìn)行更新。四、資產(chǎn)出租1.單位資產(chǎn)的出租,需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.出租資產(chǎn)的租金收入應(yīng)納入單位財務(wù)預(yù)算,統(tǒng)一管理,??顚S?。3.出租資產(chǎn)的使用應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度,確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)的處置一、處置申請1.單位資產(chǎn)的處置,包括報廢、出售、捐贈等,由使用部門提出處置申請,填寫《資產(chǎn)處置申請表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門的處置申請進(jìn)行審核,提出處置意見,報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。二、處置審批1.單位資產(chǎn)的處置需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,并報上級主管部門審批。2.對于單項資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以上的,需經(jīng)上級主管部門審批。3.對于涉及國有資產(chǎn)的處置,需按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。三、處置方式1.單位資產(chǎn)的處置方式包括報廢、出售、捐贈等。2.對于達(dá)到報廢條件的資產(chǎn),應(yīng)予以報廢;對于閑置的資產(chǎn),可以進(jìn)行出售或捐贈。3.資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則,采取拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行。四、處置收入1.單位資產(chǎn)的處置收入應(yīng)納入單位財務(wù)預(yù)算,統(tǒng)一管理,專款專用。2.處置收入的使用應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度,不得挪作他用。資產(chǎn)的清查一、清查范圍單位資產(chǎn)的清查范圍包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。二、清查周期單位資產(chǎn)的清查周期一般為每年一次,特殊情況可根據(jù)需要進(jìn)行不定期清查。三、清查組織單位成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長,財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員,負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的組織、實施和監(jiān)督。四、清查內(nèi)容1.對單位資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行清查,確保資產(chǎn)的賬實相符。2.對單位資產(chǎn)的使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況等進(jìn)行清查,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.對單位資產(chǎn)的管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行清查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。五、清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對清查結(jié)果進(jìn)行匯總、分析,形成清查報告,報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符、資產(chǎn)損壞、管理制度執(zhí)行不到位等問題,應(yīng)及時進(jìn)行整改,并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)作為單位年度財務(wù)決算的重要依據(jù),同時應(yīng)作為單

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