村級代管資金管理制度

村級代管資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級代管資金的管理，規(guī)范資金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)村級代管資金的管理活動，包括資金的收取、存儲、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級代管資金管理活動合法合規(guī)。2.專款專用原則：村級代管資金應(yīng)專項(xiàng)用于規(guī)定的用途，不得挪作他用。3.民主公開原則：資金管理過程應(yīng)接受村民監(jiān)督，定期公開收支情況，保障村民知情權(quán)。4.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效率，防止資金閑置和浪費(fèi)。二、代管資金的收?。ㄒ唬┦杖敕秶?.村集體的各項(xiàng)收入，包括發(fā)包及上交收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)處置收入等。2.上級政府及有關(guān)部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)補(bǔ)助資金、扶持資金等。3.其他依法應(yīng)當(dāng)納入村級代管的資金。（二）收取方式1.現(xiàn)金收?。簩τ诮痤~較小、適合現(xiàn)金收取的款項(xiàng)，可直接收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。2.銀行轉(zhuǎn)賬：對于金額較大或不適合現(xiàn)金收取的款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取，并及時將轉(zhuǎn)賬憑證交村財(cái)務(wù)人員入賬。（三）收款票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用由財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)，不得使用自制收據(jù)或白條收款。2.收款收據(jù)由村財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)領(lǐng)購、保管和開具，建立收據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、結(jié)存等情況。3.開具收據(jù)時，應(yīng)如實(shí)填寫收款日期、交款單位或個人、收款項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋村財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交交款人作為收款憑證，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)存檔備查。三、代管資金的存儲（一）開戶銀行選擇1.村級代管資金應(yīng)在本村所在地的農(nóng)村信用社或其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)專用賬戶，實(shí)行專戶存儲、?？顚Ｓ谩?.開戶銀行的選擇應(yīng)遵循安全性、便利性和效益性原則，綜合考慮銀行的信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、資金結(jié)算方式等因素。（二）賬戶管理1.村財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號、密碼等，不得泄露給無關(guān)人員。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，確需變更或撤銷賬戶的，應(yīng)報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。四、代管資金的使用（一）使用范圍1.村級組織的日常辦公經(jīng)費(fèi)，包括辦公用品購置、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.村級公益事業(yè)建設(shè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。3.村級干部報酬及補(bǔ)貼。4.其他符合規(guī)定的支出。（二）審批程序1.村級代管資金的使用實(shí)行審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理。2.支出事項(xiàng)發(fā)生前，由經(jīng)辦人填寫支出審批單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。3.審批單依次經(jīng)村黨支部書記、村委會主任、村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核簽字后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門審批。4.經(jīng)審批同意的支出，由村財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（三）支付方式1.對于金額較小的支出，可通過現(xiàn)金支付；對于金額較大的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.支付時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)專用章。原始憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整、合法，不得涂改、偽造。3.村財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照審核后的支出審批單和原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記入賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。五、代管資金的監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全村級財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立村務(wù)監(jiān)督委員會，負(fù)責(zé)對村級代管資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.村務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)定期對村級財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查，檢查收支憑證是否合法、合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全，賬目記錄是否準(zhǔn)確等。3.加強(qiáng)對村級財(cái)務(wù)公開的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)公開內(nèi)容真實(shí)、完整、及時，接受村民監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映村級代管資金的管理和使用情況。2.主動接受村民的監(jiān)督，定期向村民公開村級代管資金的收支情況，聽取村民的意見和建議，對村民提出的問題及時進(jìn)行整改。六、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。2.審核財(cái)務(wù)收支憑證，審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.定期編制財(cái)務(wù)報表，向村黨支部、村委會和村民公開財(cái)務(wù)狀況，接受監(jiān)督檢查。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計(jì)職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，設(shè)置會計(jì)賬簿，登記會計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)村級代管資金的賬務(wù)處理，及時記錄資金收支情況，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)公開工作。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級代管資金的現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理收支手續(xù)。2.保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與會計(jì)核對賬目，協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級代管資金管理過程中形成的各種文件、憑證、報表、賬簿等資料，均屬于財(cái)務(wù)檔案管理范圍。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案資料整齊、有序。2.對會計(jì)憑證，應(yīng)按照記賬憑證編號順序排列，連同所附的原始憑證一并裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。3.對會計(jì)賬簿，應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等順序整理，妥善保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案由村財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.查閱財(cái)務(wù)檔案時，應(yīng)經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封和抽換。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自使用村級代管資金。2.挪用、擠占村級代管資金。3.偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料。4.不按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，隱瞞財(cái)務(wù)收支情況。5.其他違反村級代管資金管理制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對違反本制度的單位和個人，視情節(jié)輕重，給予批評教育、