財政預決算管理制度

財政預決算管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財政預決算行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財政預決算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預決算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.真實性原則：預決算數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映公司財務(wù)收支狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，不得遺漏重要項目。4.準確性原則：運用科學合理的方法和依據(jù)進行預決算編制，確保數(shù)據(jù)精確可靠。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成預決算編制、審批、執(zhí)行和報告工作。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會公司設(shè)立預算管理委員會，由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。預算管理委員會負責審議公司年度預算草案、預算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是公司預算管理的日常工作機構(gòu)，負責組織預算編制、匯總、審核、上報等工作，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，提出預算調(diào)整建議，編制預算執(zhí)行報告。（三）各部門各部門負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，配合財務(wù)部門做好預算管理相關(guān)工作，及時提供預算編制所需的基礎(chǔ)資料，分析本部門預算執(zhí)行情況，提出改進措施。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。4.預算期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動的預計開展情況。（二）編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、格式和時間要求。2.各部門根據(jù)預算編制依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門年度預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核，對不符合要求的預算草案返回相關(guān)部門進行修改。4.財務(wù)部門根據(jù)審核后的各部門預算草案，編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審議。5.預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見，財務(wù)部門根據(jù)審議意見對預算草案進行修改完善，報公司管理層審批。6.公司管理層審批通過后的年度預算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：在上期預算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算期間保持一定的時期跨度。能及時反映市場變化，增強預算的適應性和指導作用。四、預算執(zhí)行（一）分解下達公司將年度預算分解為季度、月度預算，下達各部門執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的有效性。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差和問題。2.各部門應定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施。3.預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的重大問題。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交預算管理委員會審議。3.預算管理委員會根據(jù)公司實際情況和發(fā)展需要，對預算調(diào)整申請進行審議，必要時組織相關(guān)人員進行調(diào)研和論證。4.經(jīng)預算管理委員會審議通過的預算調(diào)整方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。五、決算管理（一）決算編制1.年度終了后，財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計制度和公司預算管理要求，組織編制公司年度決算報告。2.各部門應協(xié)助財務(wù)部門做好決算編制工作，及時提供決算編制所需的各項資料。3.財務(wù)部門對各部門提供的資料進行審核、匯總，編制公司年度決算草案，經(jīng)內(nèi)部審計部門審計后報公司管理層審批。（二）決算審核1.公司內(nèi)部審計部門對年度決算報告進行審計，重點審查決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性，預算執(zhí)行情況及財經(jīng)紀律遵守情況等。2.審計部門出具審計報告，對決算中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，財務(wù)部門根據(jù)審計意見對決算草案進行修改完善。（三）決算審批與報送經(jīng)審計和修改后的年度決算報告報公司管理層審批后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對各部門預算執(zhí)行情況和決算情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門負責對公司整體財政預決算管理情況進行日常監(jiān)督，確保預決算工作規(guī)范有序進行。（二）考核評價1.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。2.考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算控制情況、預算調(diào)整的合理性等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算