大學(xué)資產(chǎn)報(bào)告管理制度

大學(xué)資產(chǎn)報(bào)告管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)大學(xué)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)報(bào)告行為，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及所屬二級(jí)學(xué)院（系、部）等資產(chǎn)使用和管理部門。（三）基本原則1.真實(shí)性原則資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算方法應(yīng)符合規(guī)定，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)可靠。3.完整性原則資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)涵蓋學(xué)校所有資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)報(bào)送，不得拖延。二、資產(chǎn)報(bào)告的內(nèi)容與格式（一）資產(chǎn)報(bào)告的內(nèi)容1.資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)校在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。2.收入支出表反映學(xué)校在一定期間內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況。3.固定資產(chǎn)明細(xì)表詳細(xì)列出學(xué)校各類固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、原值、凈值等信息。4.無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表包括無(wú)形資產(chǎn)的種類、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷情況等。5.資產(chǎn)變動(dòng)情況說(shuō)明說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)的增減變動(dòng)原因、方式及對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的影響。6.資產(chǎn)管理工作情況總結(jié)報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)管理的主要工作、取得的成效、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。（二）資產(chǎn)報(bào)告的格式資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一規(guī)定的格式，包括封面、目錄、正文、附表及附注等。封面應(yīng)注明學(xué)校名稱、報(bào)告日期、報(bào)告期等信息；目錄應(yīng)清晰列出報(bào)告的各項(xiàng)內(nèi)容及頁(yè)碼；正文應(yīng)按照上述內(nèi)容要求依次編寫；附表應(yīng)根據(jù)需要提供相關(guān)明細(xì)表格；附注應(yīng)對(duì)報(bào)告中的重要事項(xiàng)進(jìn)行解釋和說(shuō)明。三、資產(chǎn)報(bào)告的編制（一）編制依據(jù)資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)以學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料、資產(chǎn)管理臺(tái)賬及相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)進(jìn)行編制。（二）編制方法1.資產(chǎn)負(fù)債表按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制方法，根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的期末余額填列。2.收入支出表根據(jù)學(xué)校收入、支出的實(shí)際發(fā)生額及結(jié)余情況編制。3.固定資產(chǎn)明細(xì)表依據(jù)固定資產(chǎn)卡片及相關(guān)管理記錄，逐一核對(duì)資產(chǎn)信息后填寫。4.無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表按照無(wú)形資產(chǎn)的入賬憑證及攤銷記錄進(jìn)行編制。5.資產(chǎn)變動(dòng)情況說(shuō)明由各資產(chǎn)使用和管理部門分析資產(chǎn)變動(dòng)原因，撰寫詳細(xì)說(shuō)明。6.資產(chǎn)管理工作情況各部門對(duì)本部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)，形成書面報(bào)告。（三）編制流程1.各資產(chǎn)使用和管理部門負(fù)責(zé)收集、整理本部門資產(chǎn)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求進(jìn)行初步編制。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)財(cái)務(wù)賬目與資產(chǎn)數(shù)據(jù)的一致性，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)全校資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、整合，形成學(xué)校資產(chǎn)報(bào)告初稿。4.學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，提出修改意見。5.根據(jù)審核意見，資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式報(bào)告。四、資產(chǎn)報(bào)告的審核（一）審核主體學(xué)校成立資產(chǎn)報(bào)告審核小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)專業(yè)人員組成。（二）審核內(nèi)容1.報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)管理臺(tái)賬的一致性。3.資產(chǎn)變動(dòng)情況說(shuō)明的合理性。4.資產(chǎn)管理工作情況總結(jié)的客觀性。（三）審核程序1.資產(chǎn)報(bào)告編制完成后，由資產(chǎn)管理部門提交審核小組進(jìn)行審核。2.審核小組對(duì)資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行全面審查，可采取查閱資料、實(shí)地核實(shí)、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式。3.審核小組出具審核意見，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改要求，資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。五、資產(chǎn)報(bào)告的報(bào)送（一）報(bào)送時(shí)間學(xué)校資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)按年度報(bào)送，報(bào)送時(shí)間為每年[具體時(shí)間]前。（二）報(bào)送方式資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)以紙質(zhì)和電子文檔兩種形式報(bào)送，紙質(zhì)報(bào)告需加蓋學(xué)校公章，電子文檔發(fā)送至指定郵箱。（三）報(bào)送對(duì)象資產(chǎn)報(bào)告報(bào)送至上級(jí)主管部門及相關(guān)財(cái)政部門等。六、資產(chǎn)報(bào)告的分析與利用（一）資產(chǎn)分析學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)使用效益、資產(chǎn)變動(dòng)趨勢(shì)等情況，找出資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）資產(chǎn)利用1.為學(xué)校決策提供依據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門可根據(jù)資產(chǎn)報(bào)告分析結(jié)果，制定合理的資產(chǎn)配置計(jì)劃、投資決策等，優(yōu)化學(xué)校資源配置。2.加強(qiáng)資產(chǎn)管理通過(guò)對(duì)資產(chǎn)報(bào)告的分析，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率。3.接受監(jiān)督檢查資產(chǎn)報(bào)告是學(xué)校接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等監(jiān)督檢查的重要依據(jù)，有助于規(guī)范學(xué)校資產(chǎn)管理行為。七、資產(chǎn)報(bào)告的存檔與保管（一）存檔要求資產(chǎn)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行存檔。存檔資料應(yīng)包括紙質(zhì)報(bào)告、電子文檔、審核意見等相關(guān)材料。（二）保管期限資產(chǎn)報(bào)告存檔資料的保管期限為[具體期限]年，期滿后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。（三）保管責(zé)任學(xué)校檔案管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)報(bào)告存檔資料的保管工作，明確專人負(fù)責(zé)，確保資料的安全、完整。八、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查學(xué)校定期對(duì)各部門資產(chǎn)報(bào)告工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)告編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及資產(chǎn)管理工作情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)在資產(chǎn)報(bào)告工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，學(xué)校給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括通報(bào)表?yè)P(yáng)、頒發(fā)榮譽(yù)證書、給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等。（三）懲罰措施對(duì)違反本制度規(guī)定，未按時(shí)、如實(shí)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告，或在報(bào)告中弄虛作假的部門和個(gè)人，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)等處