存貨管理日常管理制度VIP

存貨管理日常管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨日常管理行為，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類(lèi)存貨。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬實(shí)相符。2.及時(shí)性原則：存貨的出入庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等操作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，保證信息的時(shí)效性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：通過(guò)科學(xué)管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本，提高存貨運(yùn)營(yíng)效益。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，并組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的催交、驗(yàn)收等工作，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放等工作，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。3.對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放、標(biāo)識(shí)管理，做好存貨的防潮、防蟲(chóng)、防火等工作。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)銷(xiāo)售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制在產(chǎn)品數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中存貨的管理，確保生產(chǎn)用料的及時(shí)供應(yīng)和合理使用，降低生產(chǎn)成本。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好產(chǎn)成品的入庫(kù)工作，配合銷(xiāo)售部門(mén)做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)市場(chǎng)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，制定銷(xiāo)售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)。2.及時(shí)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保產(chǎn)品按時(shí)、足額發(fā)貨。3.負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的發(fā)貨、運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳎瑓f(xié)調(diào)解決銷(xiāo)售過(guò)程中的問(wèn)題。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，反映存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目，監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)存貨管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。3.參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和分析。4.根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)以及存貨庫(kù)存情況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)充分考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)因素、存貨安全庫(kù)存等因素，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和可行性。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，確保供應(yīng)商的供貨質(zhì)量和服務(wù)水平。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和供應(yīng)商選擇情況，及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的詳細(xì)信息、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等內(nèi)容。2.在下達(dá)采購(gòu)訂單前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通確認(rèn)，確保訂單內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）采購(gòu)物資驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。四、存貨入庫(kù)管理（一）入庫(kù)申請(qǐng)1.采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)物資到貨前，應(yīng)提前通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好入庫(kù)準(zhǔn)備工作，并提交入庫(kù)申請(qǐng)單。入庫(kù)申請(qǐng)單應(yīng)注明采購(gòu)訂單號(hào)、物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息。2.生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的產(chǎn)成品或自制半成品，應(yīng)在完工后及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并提交入庫(kù)申請(qǐng)單。入庫(kù)申請(qǐng)單應(yīng)注明產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息。（二）入庫(kù)驗(yàn)收1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到入庫(kù)申請(qǐng)單后，應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)單內(nèi)容對(duì)到貨物資或產(chǎn)成品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀等。2.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在入庫(kù)申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)，將物資存入相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)區(qū)域。驗(yàn)收不合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)處理。（三）入庫(kù)記錄1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立存貨入庫(kù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫(kù)日期、采購(gòu)訂單號(hào)、物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱(chēng)等信息。2.入庫(kù)臺(tái)賬應(yīng)及時(shí)更新，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期將入庫(kù)臺(tái)賬與采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)記錄和財(cái)務(wù)部門(mén)的賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并處理。五、存貨保管管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存貨存放區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.對(duì)不同類(lèi)型的存貨應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，注明存貨名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、批次等信息，便于存貨的查找和管理。（二）存貨保管措施1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)采取有效的保管措施，確保存貨的安全和完整。如對(duì)存貨進(jìn)行防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等防護(hù)措施，定期檢查存貨的存儲(chǔ)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨的損壞、變質(zhì)等問(wèn)題。2.對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)采取專(zhuān)門(mén)的保管措施，如單獨(dú)存放、設(shè)置監(jiān)控設(shè)備等，確保其安全。（三）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)人員分工等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理建議等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。六、存貨發(fā)放管理（一）發(fā)放申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門(mén)因生產(chǎn)需要領(lǐng)用原材料、周轉(zhuǎn)材料等存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單，并注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.銷(xiāo)售部門(mén)因發(fā)貨需要領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)貨申請(qǐng)單，并注明產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、客戶(hù)名稱(chēng)等信息。發(fā)貨申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）發(fā)放審批1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到領(lǐng)料申請(qǐng)單或發(fā)貨申請(qǐng)單后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申請(qǐng)單填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確，領(lǐng)用數(shù)量是否合理，審批手續(xù)是否齊全等。2.對(duì)于符合要求的申請(qǐng)單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)辦理發(fā)放手續(xù)；對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)退回申請(qǐng)部門(mén)，并說(shuō)明原因。（三）存貨發(fā)放1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批后的領(lǐng)料申請(qǐng)單或發(fā)貨申請(qǐng)單，組織存貨發(fā)放。發(fā)放過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保發(fā)放的存貨與申請(qǐng)單一致。2.發(fā)放完成后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在領(lǐng)料申請(qǐng)單或發(fā)貨申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并更新存貨臺(tái)賬，記錄存貨的發(fā)放日期、領(lǐng)用部門(mén)、物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息。七、存貨核算管理（一）核算方法1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司制定的存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.存貨核算應(yīng)采用實(shí)際成本法或計(jì)劃成本法。采用實(shí)際成本法核算時(shí)，應(yīng)按照采購(gòu)成本、加工成本和其他成本確定存貨的入賬價(jià)值；采用計(jì)劃成本法核算時(shí)，應(yīng)設(shè)置“材料成本差異”科目，核算存貨實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的出入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票、生產(chǎn)成本計(jì)算單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.對(duì)于存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。盤(pán)盈的存貨，應(yīng)沖減管理費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，屬于正常損耗的部分，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，將存貨的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中準(zhǔn)確列示。存貨項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“原材料”、“在產(chǎn)品”、“產(chǎn)成品”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。2.同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露存貨的分類(lèi)、計(jì)價(jià)方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回情況等信息，以便報(bào)表使用者了解公司存貨管理的相關(guān)情況。八、存貨清查與盤(pán)點(diǎn)管理（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期制定存貨清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.在制定清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、存貨分布情況、以往清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等因素，確保清查盤(pán)點(diǎn)工作的全面性、準(zhǔn)確性和有效性。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，如實(shí)記錄清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。2.對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制存貨盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表。報(bào)告表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明賬實(shí)不符的存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、盤(pán)盈盤(pán)虧原因等內(nèi)容。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)將清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，以便分析原因，采取措施改進(jìn)存貨管理工作。2.對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨管理問(wèn)題，如存貨積壓、短缺、毀損等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)制定整改措施，明確責(zé)任人和整改期限，及時(shí)進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)將整改情況報(bào)告公司管理層。九、存貨處置管理（一）處置申請(qǐng)1.對(duì)于因積壓、毀損、變質(zhì)等原因需要處置的存貨，相關(guān)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)存貨處置申請(qǐng)單，并注明處置存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、處置原因等信息。處置申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和存貨處置對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。（二）處置審批1.存貨處置申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，應(yīng)提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)處置申請(qǐng)的合理性、必要性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等因素，做出審批決定。2.對(duì)于重大存貨處置事項(xiàng)，如涉及金額較大、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響等，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。（三）處置方式1.經(jīng)批準(zhǔn)的存貨處置申請(qǐng)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的實(shí)際情況選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.對(duì)于出售的存貨，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)或招標(biāo)，確保處置價(jià)格合理、公正。出售存貨的收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.對(duì)于報(bào)廢的存貨，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)廢程序進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)核銷(xiāo)的合規(guī)性。報(bào)廢存貨的殘值收入應(yīng)沖減相關(guān)成本費(fèi)用。4.對(duì)于捐贈(zèng)