內(nèi)部銀行核算管理制度

內(nèi)部銀行核算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部銀行核算行為，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.集中管理原則：公司內(nèi)部銀行對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，確保資金的合理使用。2.獨(dú)立核算原則：各核算單位在內(nèi)部銀行獨(dú)立開設(shè)賬戶，進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。3.有償使用原則：內(nèi)部銀行對(duì)各核算單位的資金使用實(shí)行有償占用，收取一定的資金占用費(fèi)。4.規(guī)范運(yùn)作原則：內(nèi)部銀行核算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行操作，確保核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。二、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)（一）內(nèi)部銀行管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部銀行管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。內(nèi)部銀行管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議內(nèi)部銀行的重大政策、制度和業(yè)務(wù)計(jì)劃，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部銀行運(yùn)行過程中的重大問題。（二）內(nèi)部銀行日常管理部門內(nèi)部銀行日常管理部門設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行的具體業(yè)務(wù)操作和管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部銀行核算管理制度和操作規(guī)程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，以及賬戶的日常管理。3.辦理各核算單位之間的資金結(jié)算、資金拆借等業(yè)務(wù)。4.對(duì)各核算單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期編制內(nèi)部銀行報(bào)表，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)內(nèi)部銀行運(yùn)行情況。5.負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行資金的籌集、運(yùn)用和調(diào)度，確保資金的安全和合理使用。6.配合公司審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部銀行進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）內(nèi)部銀行崗位設(shè)置及職責(zé)1.行長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行的日常管理工作，組織實(shí)施內(nèi)部銀行管理委員會(huì)的決議。制定內(nèi)部銀行的工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行人員的管理和考核，協(xié)調(diào)內(nèi)部銀行與公司各部門之間的工作關(guān)系。對(duì)內(nèi)部銀行的資金安全、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等負(fù)總責(zé)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和反映內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。編制內(nèi)部銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為內(nèi)部銀行管理決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助行長(zhǎng)做好內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。3.出納負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。辦理內(nèi)部銀行的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的簽發(fā)和兌付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好內(nèi)部銀行的會(huì)計(jì)核算工作。4.資金結(jié)算員負(fù)責(zé)辦理各核算單位之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，包括內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、委托收款、托收承付等。審核資金結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確無誤。及時(shí)與各核算單位核對(duì)資金結(jié)算賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。協(xié)助出納做好現(xiàn)金、銀行存款的收付工作。三、內(nèi)部銀行賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.各核算單位因業(yè)務(wù)需要，需在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶的，應(yīng)向內(nèi)部銀行日常管理部門提出申請(qǐng)，填寫《內(nèi)部銀行賬戶開戶申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.內(nèi)部銀行日常管理部門對(duì)申請(qǐng)單位提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批。3.經(jīng)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批同意后，內(nèi)部銀行日常管理部門為申請(qǐng)單位開設(shè)內(nèi)部銀行賬戶，并頒發(fā)《內(nèi)部銀行賬戶開戶許可證》。（二）賬戶變更1.各核算單位內(nèi)部銀行賬戶的名稱、賬號(hào)、開戶銀行等信息發(fā)生變更的，應(yīng)向內(nèi)部銀行日常管理部門提出變更申請(qǐng)，填寫《內(nèi)部銀行賬戶變更申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.內(nèi)部銀行日常管理部門對(duì)申請(qǐng)單位提交的變更申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批。3.經(jīng)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批同意后，內(nèi)部銀行日常管理部門辦理賬戶變更手續(xù)，并重新頒發(fā)《內(nèi)部銀行賬戶開戶許可證》。（三）賬戶撤銷1.各核算單位因業(yè)務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)撤銷等原因，需撤銷內(nèi)部銀行賬戶的，應(yīng)向內(nèi)部銀行日常管理部門提出撤銷申請(qǐng)，填寫《內(nèi)部銀行賬戶撤銷申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.內(nèi)部銀行日常管理部門對(duì)申請(qǐng)單位提交的撤銷申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批。3.經(jīng)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批同意后，內(nèi)部銀行日常管理部門辦理賬戶撤銷手續(xù)，并收回《內(nèi)部銀行賬戶開戶許可證》。（四）賬戶管理要求1.各核算單位應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓內(nèi)部銀行賬戶。2.各核算單位應(yīng)妥善保管內(nèi)部銀行賬戶的印鑒、密碼等重要信息，確保賬戶資金的安全。3.內(nèi)部銀行日常管理部門應(yīng)定期對(duì)各核算單位的內(nèi)部銀行賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。四、內(nèi)部銀行資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.內(nèi)部轉(zhuǎn)賬：各核算單位之間的資金往來，通過內(nèi)部銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬應(yīng)填寫《內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證》，注明轉(zhuǎn)賬金額、轉(zhuǎn)賬原因、收款單位名稱、賬號(hào)等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章。2.委托收款：各核算單位委托內(nèi)部銀行向其他單位收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《內(nèi)部銀行委托收款憑證》，注明收款金額、收款原因、付款單位名稱、賬號(hào)等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章。內(nèi)部銀行收到委托收款憑證后，應(yīng)及時(shí)向付款單位發(fā)出付款通知，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行款項(xiàng)的收付。3.托收承付：各核算單位之間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等原因，采用托收承付方式結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理。托收承付應(yīng)填寫《內(nèi)部銀行托收承付憑證》，注明托收金額、托收原因、付款單位名稱、賬號(hào)等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章。內(nèi)部銀行收到托收承付憑證后，應(yīng)及時(shí)向付款單位發(fā)出付款通知，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行款項(xiàng)的收付。（二）結(jié)算流程1.付款單位提交結(jié)算憑證：付款單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫相應(yīng)的結(jié)算憑證，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章后，提交給內(nèi)部銀行。2.內(nèi)部銀行審核結(jié)算憑證：內(nèi)部銀行對(duì)付款單位提交的結(jié)算憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，付款單位賬戶余額是否充足等。審核通過后，內(nèi)部銀行辦理款項(xiàng)的收付手續(xù)。3.收款單位收到款項(xiàng)：內(nèi)部銀行辦理完款項(xiàng)的收付手續(xù)后，及時(shí)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款單位的內(nèi)部銀行賬戶。收款單位收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬目，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）結(jié)算紀(jì)律1.各核算單位應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部銀行資金結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。2.各核算單位應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算程序辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得擅自改變結(jié)算方式和結(jié)算程序。3.內(nèi)部銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律的單位和個(gè)人，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處罰。五、內(nèi)部銀行資金拆借管理（一）拆借原則1.有償使用原則：內(nèi)部銀行對(duì)各核算單位的資金拆借實(shí)行有償使用，收取一定的資金占用費(fèi)。2.短期融通原則：資金拆借期限一般不超過[X]個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過[X]個(gè)月。3.安全性原則：資金拆借應(yīng)確保資金的安全，不得將資金拆借用于風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目。（二）拆借程序1.資金需求單位向內(nèi)部銀行提出資金拆借申請(qǐng)，填寫《內(nèi)部銀行資金拆借申請(qǐng)表》，注明拆借金額、拆借期限、拆借用途等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章。2.內(nèi)部銀行對(duì)資金需求單位提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金需求單位的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用計(jì)劃等。審核通過后，報(bào)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批。3.經(jīng)內(nèi)部銀行管理委員會(huì)審批同意后，內(nèi)部銀行與資金需求單位簽訂《內(nèi)部銀行資金拆借合同》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.內(nèi)部銀行按照合同約定，將拆借資金劃轉(zhuǎn)到資金需求單位的內(nèi)部銀行賬戶。（三）資金占用費(fèi)1.資金占用費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)按照中國(guó)人民銀行同期貸款利率上浮[X]%執(zhí)行。2.資金占用費(fèi)的計(jì)算方法為：資金占用費(fèi)=拆借金額×資金占用費(fèi)率×拆借天數(shù)÷360。3.資金占用費(fèi)應(yīng)在拆借資金到期時(shí)一次性支付。（四）拆借管理要求1.各核算單位應(yīng)合理安排資金，盡量減少資金拆借。如需資金拆借，應(yīng)提前向內(nèi)部銀行提出申請(qǐng)，不得擅自拆借資金。2.內(nèi)部銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金拆借業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，定期對(duì)拆借資金的使用情況進(jìn)行檢查，確保拆借資金的安全和合理使用。3.各核算單位應(yīng)按照合同約定及時(shí)歸還拆借資金，不得逾期還款。如因特殊原因需要延期還款的，應(yīng)提前向內(nèi)部銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)部銀行同意后方可延期還款。六、內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)核算管理（一）核算原則1.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和反映內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入和費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行核算。3.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)科目按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置，主要包括資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目等。（三）會(huì)計(jì)憑證1.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的書面證明。2.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備以下基本要素：憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。3.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備、書寫規(guī)范。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等?？傎~是根據(jù)總賬科目開設(shè)的，用于分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)科目開設(shè)的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。2.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.內(nèi)部銀行應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表1.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負(fù)債表是反映內(nèi)部銀行在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；利潤(rùn)表是反映內(nèi)部銀行在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表；現(xiàn)金流量表是反映內(nèi)部銀行在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。2.內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.內(nèi)部銀行應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，為內(nèi)部銀行管理決策提供依據(jù)。七、內(nèi)部銀行財(cái)務(wù)分析與考核（一）財(cái)務(wù)分析1.內(nèi)部銀行應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：基本情況、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用情況分析、存在的問題及建議等。3.內(nèi)部銀行應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，不斷提高內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)管理水平。（二）考核指標(biāo)1.資金周轉(zhuǎn)率：反映內(nèi)部銀行資金的使用效率，計(jì)算公式為：資金周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷平均資金占用額×100%。2.資金利潤(rùn)率：反映內(nèi)部銀行資金的盈利能力，計(jì)算公式為：資金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷平均資金占用額×100%。3.資金成本率：反映內(nèi)部銀行資金的使用成本，計(jì)算公式為：資金成本率=資金占用費(fèi)÷平均資金占用額×100%。4.結(jié)算差錯(cuò)率：反映內(nèi)部銀行資金結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：結(jié)算差錯(cuò)率=