出納公司內(nèi)部管理制度

出納公司內(nèi)部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的人員及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響公司正常運(yùn)營。二、崗位職責(zé)1.出納崗位主要職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)賬務(wù)處理。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，審核各類費(fèi)用報(bào)銷、借款等單據(jù)，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決賬目差異問題。妥善保管現(xiàn)金、支票、匯票、有價(jià)證券等重要票據(jù)和印章，確保其安全存放。負(fù)責(zé)辦理公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利等款項(xiàng)的發(fā)放工作。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。2.工作權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)對(duì)公司日常資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和處理。有權(quán)拒絕辦理不符合財(cái)務(wù)制度和審批流程的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。對(duì)公司資金安全和財(cái)務(wù)信息的保密性負(fù)有責(zé)任，有權(quán)要求相關(guān)人員配合做好保密工作。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付規(guī)定公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。2.現(xiàn)金庫存限額管理公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，與開戶銀行共同協(xié)商核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。出納應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存限額，應(yīng)及時(shí)與開戶銀行溝通，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，由出納自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查，確保現(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開立與注銷公司因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開戶申請(qǐng)應(yīng)明確開戶銀行、賬戶類型、用途等信息，并提交相關(guān)證明文件。銀行賬戶使用期滿或不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢，無未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)。銷戶申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。2.銀行存款收付出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。收付款憑證應(yīng)加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并登記入賬。收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確到賬。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行操作。對(duì)于金額較大或重要的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表編制出納應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬號(hào)、戶名、金額、日期等。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)出納、會(huì)計(jì)共同審核簽字后，作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。對(duì)于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。出納應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用日期、用途、金額、簽收人等信息。支票的購買、領(lǐng)用和注銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。支票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意亂放。領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明用途、金額、預(yù)計(jì)使用日期等信息，經(jīng)審批后領(lǐng)取。使用支票時(shí)，應(yīng)確保支票內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰。支票的收款人、金額、日期等關(guān)鍵信息不得涂改。如因特殊情況需要更改，應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，并在更改處注明更改原因。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理，核實(shí)無誤后，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。發(fā)票的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)。出納負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、開具、保管和繳銷工作。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的稅率和稅目開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.印章管理公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行“專人專管、相互牽制”的原則。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由出納保管。印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明用途、金額、日期等信息，經(jīng)審批后在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章。嚴(yán)禁在空白支票、空白發(fā)票等重要票據(jù)上預(yù)先加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要確需提前蓋章的，應(yīng)經(jīng)公司管理層特別批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的防范措施。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。如因工作變動(dòng)需要交接印章的，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，確保印章安全。六、費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報(bào)銷部門等信息。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)章。報(bào)銷人將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。初審?fù)ㄟ^后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。出納應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，對(duì)報(bào)銷單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行審核。審核無誤后，在報(bào)銷單上簽字，并提交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，檢查費(fèi)用的入賬科目是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無誤后，在報(bào)銷單上簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行終審，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司預(yù)算、是否符合相關(guān)政策法規(guī)等。終審?fù)ㄟ^后，在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單，按照公司資金支付規(guī)定，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。如采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)通過公司銀行賬戶進(jìn)行支付，并在報(bào)銷單上注明轉(zhuǎn)賬日期和銀行賬號(hào)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的具體限額和報(bào)銷規(guī)定。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同職級(jí)制定相應(yīng)的住宿、交通、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過公司規(guī)定的限額。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)接待清單。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等其他費(fèi)用應(yīng)按照公司實(shí)際需求和預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷，不得隨意擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。3.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。一般情況下，當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)在次月[X]日前報(bào)銷完畢，逾期未報(bào)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。對(duì)于特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、工資福利發(fā)放管理1.工資核算人力資源部門負(fù)責(zé)每月按時(shí)統(tǒng)計(jì)員工考勤、績效等相關(guān)信息，并將其提供給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的信息，結(jié)合公司工資制度，進(jìn)行工資核算。工資核算內(nèi)容包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金、加班工資、各類補(bǔ)貼、代扣代繳款項(xiàng)等。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保員工工資數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，如有疑問及時(shí)與人力資源部門溝通核實(shí)。2.工資發(fā)放工資核算完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制工資發(fā)放表。工資發(fā)放表應(yīng)詳細(xì)列出每位員工的工資明細(xì)，包括應(yīng)發(fā)工資、代扣代繳款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等信息。工資發(fā)放表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納負(fù)責(zé)辦理工資發(fā)放手續(xù)。工資發(fā)放方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇現(xiàn)金發(fā)放或銀行代發(fā)。采用銀行代發(fā)的，出納應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放數(shù)據(jù)傳遞給銀行，確保員工工資按時(shí)到賬。采用現(xiàn)金發(fā)放的，出納應(yīng)在工資發(fā)放日按照工資發(fā)放表金額準(zhǔn)確發(fā)放現(xiàn)金，并要求員工簽字確認(rèn)。3.福利發(fā)放公司按照國家法律法規(guī)和公司政策規(guī)定，為員工提供各類福利，如節(jié)日福利、生日福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。福利發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和方式應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)福利費(fèi)用的核算和支付工作，確保福利及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放到員工手中。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的基數(shù)和比例進(jìn)行計(jì)提和繳納，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保員工權(quán)益得到保障。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍出納工作涉及的財(cái)務(wù)檔案主要包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各類票據(jù)存根、費(fèi)用報(bào)銷憑證、工資發(fā)放表、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。2.檔案整理出納應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，便于查閱和保管。檔案封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息，并加蓋裝訂人印章。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的專用檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度執(zhí)行。對(duì)于重要的財(cái)務(wù)檔案，如涉及公司重大經(jīng)濟(jì)決策、稅務(wù)審計(jì)等相關(guān)資料，應(yīng)進(jìn)行備份，并分別存放于不同地點(diǎn)，以防丟失或損壞。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制、銷毀財(cái)務(wù)檔案。如因工作需要查閱檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱，并做好查閱記錄。4.檔案銷毀財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀檔案時(shí)，應(yīng)編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。銷毀清單應(yīng)作為財(cái)務(wù)檔案妥善保存。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金安全狀況、票據(jù)及印章管理等方面的工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款賬目，審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，確保出納工作規(guī)范、準(zhǔn)確。出納應(yīng)定期