出納筆試題目及答案VIP

出納筆試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A2.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財務(wù)報表C.保管庫存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算答案：B3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C5.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A6.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)查明屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)由出納人員賠償，賠償款應(yīng)計入（）。A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)收款C.營業(yè)外支出D.財務(wù)費(fèi)用答案：B8.企業(yè)銀行存款日記賬余額為56000元，銀行對賬單余額為66000元，經(jīng)過未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后的余額為58000元，則企業(yè)與銀行之間（）。A.企業(yè)存在未達(dá)賬項10000元B.銀行存在未達(dá)賬項10000元C.企業(yè)存在未達(dá)賬項8000元D.銀行存在未達(dá)賬項8000元答案：A9.下列票據(jù)中，付款人或承兌人是銀行以外的一般單位的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票答案：C10.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的職能包括（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：ABCD3.庫存現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.是否坐支現(xiàn)金D.賬實是否相符答案：ABCD4.銀行存款賬戶按用途可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD6.下列屬于未達(dá)賬項的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD7.出納在辦理付款業(yè)務(wù)時應(yīng)審核（）。A.付款申請單的審批手續(xù)是否齊全B.相關(guān)的原始憑證是否真實、合法、有效C.付款金額是否正確D.收款單位是否與合同一致答案：ABCD8.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD9.下列關(guān)于銀行承兌匯票的說法正確的有（）。A.由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票B.由承兌銀行承兌C.在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人D.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款答案：ABCD10.出納工作交接的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金、銀行存款日記賬B.庫存現(xiàn)金、有價證券C.支票簿、發(fā)票D.印章、會計文件答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負(fù)責(zé)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，除了現(xiàn)金和銀行存款外，不涉及其他貨幣資金。（）答案：錯誤2.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：正確3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確5.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：錯誤6.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意開立基本存款賬戶。（）答案：錯誤7.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確8.出納人員對違反國家規(guī)定的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。（）答案：正確9.銀行對賬單屬于原始憑證。（）答案：錯誤10.企業(yè)的出納工作和會計工作可以由同一個人擔(dān)任。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查；辦理與出納工作相關(guān)的其他事項等。2.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”內(nèi)容。答案：現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”包括：不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫）；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.簡述未達(dá)賬項的種類有哪些？答案：未達(dá)賬項包括四種：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，逐日逐筆順序登記。對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計算出銀行存款收入和支出的合計數(shù)，并結(jié)出余額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制。答案：可從職責(zé)分離（如錢賬分管）、嚴(yán)格審批制度、限額管理、定期清查、規(guī)范收支手續(xù)等方面加強(qiáng)。如規(guī)定不同人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付與記錄，超限額現(xiàn)金及時繳存銀行，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并與日記賬核對等。2.討論出納人員在防范財務(wù)風(fēng)險方面的作用。答案：出納可通過嚴(yán)格審核收支憑證防范風(fēng)險，如確保收付合法合規(guī)。準(zhǔn)確記錄資金流動便于監(jiān)控，防止資金被盜用或挪用。按規(guī)定管理現(xiàn)金和票據(jù)，避免資金損失，對異常情況及時報告，降低財務(wù)風(fēng)險。3.討論支票結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)。答案：優(yōu)點(diǎn)：簡便靈活，可背書轉(zhuǎn)讓，在同城結(jié)算中廣泛應(yīng)用。缺點(diǎn)：存在空頭支票風(fēng)險，見票即