醫(yī)院資產(chǎn)清理管理制度VIP

醫(yī)院資產(chǎn)清理管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清理工作流程，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門(mén)以及所屬單位的各類(lèi)資產(chǎn)清理管理工作。（三）基本原則1.全面清查原則：對(duì)醫(yī)院所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符。2.實(shí)事求是原則：如實(shí)反映資產(chǎn)狀況，不得隱瞞或虛報(bào)。3.誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)原則：資產(chǎn)使用部門(mén)和個(gè)人對(duì)所使用資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。4.及時(shí)處置原則：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行處置，避免資產(chǎn)閑置或流失。二、資產(chǎn)清理的范圍與內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。3.存貨：各類(lèi)庫(kù)存物資、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：醫(yī)院擁有的各類(lèi)辦公用房、醫(yī)療用房、職工宿舍等。2.專(zhuān)用設(shè)備：如醫(yī)療設(shè)備、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備、科研儀器等。3.一般設(shè)備：辦公家具、交通工具、計(jì)算機(jī)及周邊設(shè)備等。4.文物和陳列品：醫(yī)院收藏的具有歷史、文化、藝術(shù)價(jià)值的文物和陳列品。5.圖書(shū)、檔案：醫(yī)院圖書(shū)館的藏書(shū)、各部門(mén)的檔案資料等。6.其他固定資產(chǎn)：不屬于以上類(lèi)別的固定資產(chǎn)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.土地使用權(quán)、醫(yī)院品牌等。（四）對(duì)外投資醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。三、資產(chǎn)清理的組織與分工（一）資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立醫(yī)院資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由醫(yī)院院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、總務(wù)、設(shè)備等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)資產(chǎn)清理工作，制定資產(chǎn)清理工作方案，解決資產(chǎn)清理工作中的重大問(wèn)題。（二）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查的財(cái)務(wù)工作方案，組織實(shí)施財(cái)務(wù)賬目核對(duì)和資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)。對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，編制資產(chǎn)清查財(cái)務(wù)報(bào)告。協(xié)助各部門(mén)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清理工作的合規(guī)性、真實(shí)性。對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，出具審計(jì)報(bào)告。3.總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織房屋及建筑物、一般設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)的清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、丟失等情況進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見(jiàn)。4.設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)組織專(zhuān)用設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)的清查工作，建立設(shè)備臺(tái)賬，核對(duì)設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等信息。協(xié)助各部門(mén)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出處理建議。5.各使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的自查工作，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)清查，如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查表。配合其他部門(mén)做好資產(chǎn)清查的相關(guān)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)清查所需的資料和信息。四、資產(chǎn)清理的步驟與方法（一）準(zhǔn)備階段1.制定資產(chǎn)清理工作方案，明確資產(chǎn)清理的范圍、內(nèi)容、步驟、時(shí)間安排以及各部門(mén)的職責(zé)分工。2.組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清理的政策法規(guī)、工作流程和方法。3.準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類(lèi)表格、賬冊(cè)、憑證等資料。（二）清查階段1.財(cái)務(wù)賬目核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)醫(yī)院的各類(lèi)賬目進(jìn)行全面核對(duì)，確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.實(shí)物資產(chǎn)清查各使用部門(mén)按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，對(duì)本部門(mén)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查，登記資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息?？倓?wù)、設(shè)備等部門(mén)對(duì)全院的房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，與各使用部門(mén)的清查結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況。3.債權(quán)債務(wù)清查財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)醫(yī)院的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查，與相關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理階段1.編制資產(chǎn)清查報(bào)告各部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查表，詳細(xì)反映資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)的資產(chǎn)清查表，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。2.資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的認(rèn)定與處理資產(chǎn)盤(pán)盈是指醫(yī)院在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)或資產(chǎn)溢余。對(duì)于盤(pán)盈資產(chǎn)，由使用部門(mén)查明原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)盤(pán)虧是指醫(yī)院在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)短缺或損失。對(duì)于盤(pán)虧資產(chǎn)，由使用部門(mén)說(shuō)明情況，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)核實(shí)后，報(bào)資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。屬于正常損耗、報(bào)廢的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)；屬于責(zé)任人賠償?shù)馁Y產(chǎn)，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于因管理不善等原因造成的資產(chǎn)損失，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.資產(chǎn)毀損的處理對(duì)于毀損的資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出鑒定意見(jiàn)，經(jīng)設(shè)備部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定后，報(bào)資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)毀損資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的處理，如報(bào)廢、變賣(mài)等。（四）總結(jié)階段1.對(duì)資產(chǎn)清理工作進(jìn)行總結(jié)，分析資產(chǎn)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.根據(jù)資產(chǎn)清理結(jié)果，完善醫(yī)院資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。五、資產(chǎn)清理的時(shí)間安排（一）年度資產(chǎn)清理每年[具體時(shí)間]開(kāi)展一次年度資產(chǎn)清理工作，對(duì)醫(yī)院全年的資產(chǎn)狀況進(jìn)行全面清查。（二）專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)清理根據(jù)醫(yī)院管理需要或上級(jí)部門(mén)要求，不定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)清理工作，如對(duì)某類(lèi)設(shè)備、某一區(qū)域的資產(chǎn)等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)清查。六、資產(chǎn)清理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)清理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查工作的程序是否合規(guī)、清查結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審核，確保資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和賬務(wù)處理的規(guī)范性。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供資產(chǎn)清查資料和信息。七、資產(chǎn)清理的檔案管理資產(chǎn)清理工作結(jié)束后，各部門(mén)應(yīng)將資產(chǎn)清查過(guò)程中形成的各類(lèi)資料，如資產(chǎn)清查工作方案、資產(chǎn)清查表、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)