景德鎮(zhèn)陶瓷大學《審計學專業(yè)導論與學涯規(guī)劃指導》2023-2024學年第二學期期末試卷VIP

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁景德鎮(zhèn)陶瓷大學《審計學專業(yè)導論與學涯規(guī)劃指導》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認收入的情況。以下哪種原因最有可能導致跨期確認收入？（）A.為了達到業(yè)績目標，提前確認收入B.收入確認的會計政策不明確C.銷售合同條款復雜，收入確認時點難以判斷D.以上都是2、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是3、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是4、審計人員在對一家上市公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉率明顯低于同行業(yè)平均水平。進一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計價方法不合理、生產計劃不準確導致存貨過量生產或者存貨管理不善等原因。以下哪一項最有可能是導致存貨周轉率低的關鍵因素？（）A.公司產品市場需求下降，導致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計價方法，使得存貨價值被高估C.公司的生產計劃沒有根據(jù)市場需求及時調整，生產了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導致存貨損耗和丟失5、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長?？赡艿脑蛴泄绦庞谜邔捤?、企業(yè)資金周轉困難、采購流程不規(guī)范導致付款延遲或者故意拖欠供應商款項等。以下哪種原因最有可能導致應付賬款賬齡長？（）A.供應商為了擴大市場份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時支付應付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款6、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產成本在某一時期內大幅上升。經過深入調查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產設備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導致生產成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產設備維修費用增加了30%7、一家企業(yè)的財務報表顯示，其預付賬款的余額在期末有較大增加。審計人員應當：（）A.檢查預付賬款的合同和付款憑證，核實交易的真實性B.評估預付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關注供應商的信用狀況和交貨能力D.以上都是8、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計質量、明確審計責任具有重要作用。以下關于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取以及審計結論的形成等過程B.審計工作底稿應當內容完整、格式規(guī)范、標識清晰、記錄準確，并且具有可追溯性和可復核性C.注冊會計師應當對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內，未經授權不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權9、審計抽樣方法在審計中經常被使用。對于一個總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣10、在審計企業(yè)的固定資產折舊計提時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產折舊年限明顯長于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴匈Y產質量較好、估計使用壽命不準確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關注？（）A.企業(yè)的固定資產質量優(yōu)于同行業(yè)，實際使用壽命較長B.企業(yè)在估計固定資產使用壽命時出現(xiàn)偏差，導致折舊年限過長C.企業(yè)為了使當期利潤增加，故意延長固定資產的折舊年限D.企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長的折舊年限11、在審計抽樣過程中，審計人員需要考慮樣本規(guī)模的確定。以下因素中，通常會影響樣本規(guī)模的是（）A.可接受的抽樣風險水平越低，樣本規(guī)模越小B.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大C.預計總體誤差率越高，樣本規(guī)模越大D.審計人員的經驗越豐富，樣本規(guī)模越小12、審計人員在對被審計單位的非貨幣性資產交換進行審計時，需要關注其是否具有商業(yè)實質。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實質？（）A.換入資產和換出資產的未來現(xiàn)金流量在風險、時間和金額方面存在顯著不同B.換入資產和換出資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的C.非貨幣性資產交換是為了滿足公司的生產經營需要，提高資產的使用效率D.非貨幣性資產交換的雙方存在關聯(lián)關系，且交換價格明顯不公允13、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進行核對，同時檢查是否存在未達賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內部控制健全有效，審計人員就可以適當減少對貨幣資金的實質性程序14、審計師在評估被審計單位持續(xù)經營能力時，需要考慮多個因素。假設一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續(xù)經營能力最為關鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應對短期債務B.企業(yè)是否有新的產品研發(fā)計劃和市場拓展策略C.管理層對企業(yè)未來發(fā)展的信心和應對措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持15、審計師在對一家電信企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其套餐定價策略復雜，客戶流失率較高，網(wǎng)絡建設成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應當關注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網(wǎng)絡建設成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應重點關注，同時結合16、在審計中，關聯(lián)方交易是一個重要的審計領域，因為關聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關于關聯(lián)方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當識別和評估關聯(lián)方關系及其交易導致的重大錯報風險，并采取相應的審計程序來應對風險B.關聯(lián)方交易的定價政策往往是審計的重點，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價格進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.關聯(lián)方交易的披露只需要在財務報表附注中簡單說明即可，無需詳細列示交易的金額和條款17、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員注意到其銷售費用在過去一年中增長了25%。經過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導致租金和裝修費用增加、銷售人員薪酬提高或者運輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費用增長的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績提成提高，導致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運輸費用增加18、在審計報告階段，注冊會計師需要根據(jù)審計結果發(fā)表審計意見。以下關于審計意見類型的說法，錯誤的是（）A.無保留意見表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表明財務報表整體沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊會計師獲取的審計證據(jù)不足以支持發(fā)表審計意見，但可以推斷財務報表存在重大錯報19、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內部交易。此時，審計師應重點審查：（）A.內部交易價格的公允性B.內部交易的會計處理是否正確C.內部交易對合并報表的影響D.以上都是20、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內部控制有效性。以下關于內部控制評估的描述，哪一項是最準確的？（）A.內部控制評估只需關注財務報告相關的控制，非財務報告相關的控制不重要B.內部控制評估應主要依據(jù)管理層的自我評估報告，無需進行獨立的測試和驗證C.內部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評價內部控制設計的合理性和運行的有效性D.內部控制評估對于小型企業(yè)來說意義不大，因為其業(yè)務簡單，風險較低二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計？包括工資、獎金、福利等的核算和發(fā)放，以及相關的稅務處理，請詳細闡述審計程序和應關注的問題。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的內部控制有效性？請詳細闡述包括的主要步驟和應考慮的關鍵因素，并舉例說明可能存在內部控制缺陷的情況以及相應的審計應對措施。3、（本題5分）深入分析審計師在發(fā)現(xiàn)管理層舞弊時的責任和應對措施。探討如何識別管理層舞弊的跡象，以及在確認舞弊后應如何向治理層和監(jiān)管機構報告。4、（本題5分）在審計過程中，審計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。請說明審計師在發(fā)現(xiàn)此類行為時應當采取的措施，包括與管理層和治理層的溝通、進一步的調查程序、對審計報告的影響等。同時，探討審計師在何種情況下需要向監(jiān)管機構報告被審計單位的違法行為。5、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的財務報表附注進行審計。包括附注的內容、重要性以及審計關注點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未披露的或有負債。進一步調查發(fā)現(xiàn)，公司涉及多起未決訴訟，但未在報表中予以反映。請分析審計風險及應采取的措施。2、（本題5分）某公司在年度內發(fā)生了多起法律訴訟，審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于未決訴訟的預計負債計提不夠充分，且未在報表附注中詳細披露相關信息。請分析可能存在的風險，并闡述審計人員應如何進行審查。3、（本題5分）一家電商企業(yè)的銷售數(shù)據(jù)顯示，在促銷活動期間，銷售額大幅增長，但退貨率也顯著高于平時。審計人員在審查時發(fā)現(xiàn)，部分退貨的處理流程不規(guī)范，存在重復退款的情況。請分析可能存在的問題及影響，并說明審計人員應如何進行審計和提出改進建議。4、（本題5分）某公司的財務報表中，存貨的期末計價采用了先進先出法，但市場價格持續(xù)下跌。審計人員需要考慮這種計價方法是否合理。請分析可能存在的審計風險及應對方法。5、（本題5分）某公司的財務報表顯示，應付賬款的賬齡普遍延長，且部分供應商已停止供