商場物業(yè)會計管理制度

商場物業(yè)會計管理制度一、總則（一）目的為加強商場物業(yè)財務管理，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，確保商場物業(yè)各項經濟活動合法、合規(guī)、有序進行，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于商場物業(yè)的所有財務會計活動，包括但不限于收入核算、成本費用核算、資產管理、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行會計核算和財務管理。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映商場物業(yè)的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為管理層決策提供及時、有效的財務信息。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務操作流程，明確各崗位職責，確保財務管理工作有序進行。二、會計機構與人員（一）會計機構設置設立獨立的財務部門，負責商場物業(yè)的會計核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。財務部門應配備足夠的專業(yè)會計人員，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員崗位職責1.財務經理負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和審核財務報表，定期向管理層匯報財務狀況和經營成果。參與商場物業(yè)的重大決策，提供財務分析和建議，協(xié)助管理層制定經營策略。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現。加強財務內部控制，防范財務風險，保證財務工作的合規(guī)性和準確性。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計主管協(xié)助財務經理開展財務工作，負責會計核算的組織和管理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，編制財務報表的相關附表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數據和分析。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算工作。負責各項收入、成本、費用的核算和賬務處理，及時準確記錄經濟業(yè)務。編制各類會計報表，確保報表數據準確、完整、及時。協(xié)助會計主管進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數據和分析。參與財務清查工作，協(xié)助核實資產和負債情況。4.出納負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協(xié)助會計編制收付款憑證，傳遞相關票據和資料。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應工作的要求。2.誠實守信，言行一致，不弄虛作假，保守公司商業(yè)秘密。3.廉潔自律，公私分明，不謀取私利，自覺抵制各種利益誘惑。4.客觀公正，依法辦事，如實反映財務狀況和經營成果，不偏袒任何一方。5.堅持準則，嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，不違規(guī)操作。6.提高技能，不斷學習和更新財務知識，提高業(yè)務水平和工作能力。7.參與管理，積極為公司財務管理提供合理化建議，協(xié)助管理層做好決策支持。8.強化服務，樹立良好的服務意識，為公司內部各部門和外部相關單位提供優(yōu)質的財務服務。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等。2.記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的書面憑證。記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。3.會計憑證的填制應符合以下要求：記錄真實，內容完整，手續(xù)齊全，數字準確。摘要簡明扼要，能準確反映經濟業(yè)務的主要內容。會計科目使用正確，借貸方向相符，金額計算準確。憑證編號連續(xù)，不得跳號、重號。記賬憑證應附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數。原始憑證張數較多時，可單獨裝訂保管，但應在記賬憑證上注明原始憑證的保管地點及編號。4.會計憑證的審核應包括以下內容：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。審核記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會計分錄是否正確，摘要是否清晰，所附原始憑證是否齊全、相符。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予受理，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求經辦人員更正、補充。（二）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經濟業(yè)務事項的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬是根據總分類科目開設的賬戶，用于分類登記全部經濟業(yè)務，提供總括核算資料。明細賬是根據明細分類科目開設的賬戶，用于分類登記某一類經濟業(yè)務，提供詳細核算資料。日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿，包括現金日記賬和銀行存款日記賬。其他輔助性賬簿是對某些在總賬、明細賬、日記賬中未能記載的事項進行補充登記的賬簿，如固定資產卡片、低值易耗品備查簿等。3.會計賬簿的啟用應符合以下要求：在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。4.會計賬簿的登記應符合以下要求：以審核無誤的會計憑證為依據，及時、準確地登記賬簿。賬簿記錄應清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水更改字跡。記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。（三）財務報告1.財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表和附注。2.財務報表的編制應符合以下要求：以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致，不得隨意變更，但下列情況除外：會計準則要求改變財務報表項目的列報；企業(yè)經營業(yè)務的性質發(fā)生重大變化后，變更財務報表項目的列報能夠提供更可靠、更相關的會計信息。財務報表中的資產項目和負債項目的金額、收入項目和費用項目的金額不得相互抵銷，但其他會計準則另有規(guī)定的除外。資產項目按扣除減值準備后的凈額列示，不屬于抵銷。非日?；顒赢a生的損益，以收入扣減費用后的凈額列示，不屬于抵銷。當期財務報表的列報，至少應當提供所有列報項目上一可比會計期間的比較數據，以及與理解當期財務報表相關的說明，但其他會計準則另有規(guī)定的除外。財務報表項目的列報發(fā)生變更的，應當對上期比較數據按照當期的列報要求進行調整，并在附注中披露調整的原因和性質，以及調整的各項目金額。對上期比較數據進行調整不切實可行的，應當在附注中披露不能調整的原因。企業(yè)應當在財務報表的顯著位置至少披露下列各項：編報企業(yè)的名稱；資產負債表日或財務報表涵蓋的會計期間；人民幣金額單位；財務報表是合并財務報表的，應當予以標明。3.財務報告的報送與披露：財務部門應按照規(guī)定的時間和要求，及時編制和報送財務報告。月度財務報告應在月度終了后[X]日內報出，季度財務報告應在季度終了后[X]日內報出，半年度財務報告應在半年度終了后[X]日內報出，年度財務報告應在年度終了后[X]日內報出。財務報告應報送公司管理層、股東及其他相關利益者，并按照國家有關規(guī)定進行披露。披露的內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。四、收入管理（一）租金收入1.商場物業(yè)的租金收入包括租戶支付的場地租金、設備租金等。租金收入應按照租賃合同約定的收款時間和金額進行確認。2.財務人員應及時與租戶核對租金金額，確保租金收入的準確性。對于租戶逾期未支付租金的情況，應及時進行催繳，并記錄相關情況。3.租金收入的核算應設置“主營業(yè)務收入租金收入”科目，按照不同租戶和租金項目進行明細核算。收到租金時，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入租金收入”科目。（二）其他收入1.其他收入包括物業(yè)管理費收入、水電費收入、停車費收入等。其他收入應按照實際發(fā)生的金額進行確認，并及時入賬。2.對于物業(yè)管理費收入，應根據物業(yè)服務合同約定的收費標準和時間進行核算。水電費收入應按照實際抄表數和收費標準進行計算。停車費收入應按照停車記錄和收費標準進行收取和核算。3.其他收入的核算應設置相應的明細科目，如“主營業(yè)務收入物業(yè)管理費收入”、“其他業(yè)務收入水電費收入”、“其他業(yè)務收入停車費收入”等。收到款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記相應的收入科目。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括商場物業(yè)的場地租賃成本、設備維護成本、人員工資等直接與經營活動相關的成本。2.管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、折舊費、管理人員工資等費用。3.銷售費用：包括為銷售商場物業(yè)而發(fā)生的廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員工資等費用。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等與資金籌集和使用相關的費用。（二）成本費用核算1.成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，凡是本期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.營業(yè)成本應根據實際發(fā)生的金額進行歸集和核算，能夠直接計入某一租戶或項目的成本，應直接計入；不能直接計入的，應按照合理的方法進行分攤。管理費用、銷售費用和財務費用應按照費用的性質和用途進行明細核算。3.成本費用的核算應設置相應的會計科目，如“主營業(yè)務成本”、“管理費用”、“銷售費用”、“財務費用”等，并按照明細科目進行分類核算。發(fā)生成本費用時，借記相應的成本費用科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付職工薪酬”等科目。（三）成本費用控制1.建立成本費用預算制度，定期編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。對于大額費用支出，應實行審批制度，確保支出的合理性和必要性。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。通過成本費用分析，為管理層提供決策支持，優(yōu)化經營管理策略，降低成本費用水平。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.財務部門應建立固