酒店財務(wù)管理制度及規(guī)范VIP

酒店財務(wù)管理制度及規(guī)范TOC\o"1-2"\h\u29597第一章酒店財務(wù)管理概述 332371.1酒店財務(wù)管理的意義與目標(biāo) 3262311.1.1酒店財務(wù)管理的意義 313301.1.2酒店財務(wù)管理的目標(biāo) 350191.1.3合法性原則 469131.1.4真實(shí)性原則 4219131.1.5完整性原則 4146961.1.6及時性原則 43601.1.7有效性原則 411641.1.8保密性原則 424051.1.9責(zé)任性原則 412543第二章財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé) 4135531.1.10財務(wù)組織架構(gòu)的構(gòu)成 485231.1.11財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)置原則 5313201.1.12財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 5165961.1.13財務(wù)部崗位職責(zé) 5134841.1.14成本控制部崗位職責(zé) 637581.1.15審計部崗位職責(zé) 632182第三章預(yù)算管理與控制 682941.1.16預(yù)算編制原則 6297391.1.17預(yù)算編制內(nèi)容 6255491.1.18預(yù)算編制程序 6145321.1.19預(yù)算審批 7246351.1.20預(yù)算執(zhí)行 72411.1.21預(yù)算監(jiān)控 7314731.1.22預(yù)算分析 7215601.1.23預(yù)算調(diào)整 78063第四章資金管理 7290601.1.24資金籌集 7297821.1.25資金使用 810061.1.26資金調(diào)度 8176471.1.27資金監(jiān)管 8191401.1.28風(fēng)險識別 9220631.1.29風(fēng)險評估 9140441.1.30風(fēng)險控制 916117第五章成本控制與核算 9203461.1.31成本控制原則 9281391.1.32成本控制措施 98401.1.33成本核算原則 1038601.1.34成本核算方法 10282121.1.35成本分析目的 10221991.1.36成本分析方法 1090161.1.37成本應(yīng)用 119351第六章資產(chǎn)管理 11167211.1.38固定資產(chǎn)的定義與分類 11187561.1.39固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收 1154191.1.40固定資產(chǎn)的折舊與報廢 12189811.1.41固定資產(chǎn)的日常管理 12218481.1.42流動資產(chǎn)的定義與分類 1263461.1.43流動資產(chǎn)的購置與保管 12135741.1.44流動資產(chǎn)的處置與核算 13111441.1.45流動資產(chǎn)的日常管理 13106381.1.46無形資產(chǎn)的定義與分類 133331.1.47無形資產(chǎn)的購置與評估 14249131.1.48無形資產(chǎn)的攤銷與處置 14136781.1.49無形資產(chǎn)的日常管理 147879第七章負(fù)債與所有者權(quán)益管理 14110391.1.50負(fù)債的定義及分類 141631.1.51流動負(fù)債管理 14218551.1.52非流動負(fù)債管理 15185561.1.53所有者權(quán)益的定義及分類 1519581.1.54實(shí)收資本管理 15315791.1.55資本公積管理 15236971.1.56盈余公積管理 16215341.1.57未分配利潤管理 1627487第八章收入與支出管理 16321451.1.58收入概述 1625681.1酒店收入主要包括客房收入、餐飲收入、康樂收入、會議收入、其他服務(wù)收入等。 16314021.2酒店應(yīng)保證收入真實(shí)、合法、完整，遵循國家稅收政策，保障企業(yè)合法權(quán)益。 1623391.2.1收入管理規(guī)范 1654532.1收入確認(rèn) 1612.2收入核算 17124142.3收入憑證管理 17129692.4收入報表 172462.4.1支出概述 17103851.1酒店支出主要包括采購支出、人力資源支出、運(yùn)營支出、投資支出等。 1718991.2酒店應(yīng)合理控制支出，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本。 175891.2.1支出管理規(guī)范 17169092.1支出審批 17198502.2支出核算 17304752.3支出憑證管理 17210072.4支出報表 17184592.5支出控制 1726526第九章財務(wù)報告與分析 18325962.5.1編制原則 1891832.5.2編制內(nèi)容 18184072.5.3編制流程 18268232.5.4分析目的 18228942.5.5分析方法 19243442.5.6財務(wù)預(yù)測 1948452.5.7財務(wù)決策 191510第十章內(nèi)部審計與風(fēng)險管理 19109462.5.8內(nèi)部審計的定義與目的 2018662.5.9內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職責(zé) 207802.5.10內(nèi)部審計的程序與方法 20173222.5.11風(fēng)險管理的定義與目的 21282442.5.12風(fēng)險管理策略 21205402.5.13內(nèi)部控制的概念與目標(biāo) 21200952.5.14內(nèi)部控制體系 21191232.5.15合規(guī)管理 22第一章酒店財務(wù)管理概述1.1酒店財務(wù)管理的意義與目標(biāo)1.1.1酒店財務(wù)管理的意義酒店財務(wù)管理是酒店經(jīng)營管理的重要組成部分，其主要意義體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）保證酒店資產(chǎn)的安全與完整：通過建立健全的財務(wù)管理制度，對酒店的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，保證資產(chǎn)的安全與完整。（2）提高酒店經(jīng)濟(jì)效益：通過合理配置資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場競爭力。（3）促進(jìn)酒店可持續(xù)發(fā)展：通過財務(wù)分析，為酒店決策層提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，促進(jìn)酒店可持續(xù)發(fā)展。（4）規(guī)避財務(wù)風(fēng)險：通過識別和防范財務(wù)風(fēng)險，保證酒店在經(jīng)營過程中避免不必要的損失。1.1.2酒店財務(wù)管理的目標(biāo)（1）資金管理目標(biāo)：保證酒店資金的安全、流動性和收益性，合理規(guī)劃資金的使用，降低融資成本。（2）成本控制目標(biāo)：通過對成本的有效控制，降低酒店運(yùn)營成本，提高盈利能力。（3）財務(wù)報告目標(biāo)：提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)報告，為酒店決策層提供有效的決策依據(jù)。（4）財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)：識別和防范財務(wù)風(fēng)險，保證酒店在經(jīng)營過程中穩(wěn)健發(fā)展。第二節(jié)酒店財務(wù)管理的基本原則1.1.3合法性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，保證財務(wù)活動的合規(guī)性。1.1.4真實(shí)性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)真實(shí)反映酒店的經(jīng)營狀況，保證財務(wù)信息的真實(shí)性。1.1.5完整性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)全面反映酒店的經(jīng)濟(jì)活動，保證財務(wù)信息的完整性。1.1.6及時性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)迅速反映酒店的經(jīng)濟(jì)活動，保證財務(wù)信息的及時性。1.1.7有效性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)注重財務(wù)活動的有效性，提高財務(wù)管理的效率。1.1.8保密性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格保密財務(wù)信息，防止泄露，保證財務(wù)信息的安全。1.1.9責(zé)任性原則酒店財務(wù)管理應(yīng)明確各級財務(wù)人員的職責(zé)，保證財務(wù)管理的責(zé)任性。第二章財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第一節(jié)財務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置1.1.10財務(wù)組織架構(gòu)的構(gòu)成財務(wù)組織架構(gòu)是酒店財務(wù)管理體系的重要組成部分，主要包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、成本控制部、審計部等部門。各部門之間相互協(xié)作，共同保障酒店財務(wù)活動的合規(guī)、高效運(yùn)行。（1）財務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)酒店整體財務(wù)工作的規(guī)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，對酒店財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。（2）財務(wù)部：負(fù)責(zé)酒店的日常財務(wù)事務(wù)，包括資金管理、收入管理、支出管理、稅務(wù)管理等。（3）成本控制部：負(fù)責(zé)酒店成本預(yù)算的制定、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，以實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)。（4）審計部：負(fù)責(zé)對酒店財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計，保證財務(wù)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。1.1.11財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)置原則（1）合規(guī)性：財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和酒店內(nèi)部規(guī)章制度。（2）高效性：財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)有利于提高財務(wù)工作效率，降低運(yùn)營成本。（3）分工明確：各部門職責(zé)明確，有利于提高工作質(zhì)量，避免職責(zé)重疊和推諉。（4）協(xié)作與溝通：各部門之間應(yīng)保持良好的協(xié)作與溝通，保證財務(wù)工作的順利進(jìn)行。第二節(jié)財務(wù)崗位職責(zé)劃分1.1.12財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定酒店財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為酒店決策提供財務(wù)支持。（2）監(jiān)督和管理財務(wù)部、成本控制部、審計部等部門的工作。（3）組織編制酒店財務(wù)報表，分析財務(wù)狀況，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。（4）負(fù)責(zé)酒店資金管理，保證資金安全、合規(guī)。（5）負(fù)責(zé)酒店稅務(wù)籌劃，降低稅收風(fēng)險。（6）組織開展內(nèi)部審計，保證財務(wù)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。1.1.13財務(wù)部崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)酒店日常財務(wù)事務(wù)，包括資金管理、收入管理、支出管理、稅務(wù)管理等。（2）負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，保證財務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。（3）負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，及時反映酒店財務(wù)狀況。（4）負(fù)責(zé)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，為酒店經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。（5）負(fù)責(zé)對酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，防范風(fēng)險。1.1.14成本控制部崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定酒店成本預(yù)算，分解成本控制指標(biāo)。（2）監(jiān)控成本執(zhí)行情況，對成本進(jìn)行分析、預(yù)警。（3）組織開展成本降低活動，提高成本控制水平。（4）負(fù)責(zé)成本核算，為酒店經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。（5）負(fù)責(zé)對成本控制工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，保證成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.1.15審計部崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對酒店財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計，保證財務(wù)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（2）對酒店各部門的財務(wù)收支進(jìn)行審計，防范風(fēng)險。（3）對酒店內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，提出改進(jìn)意見。（4）負(fù)責(zé)對審計過程中發(fā)覺的問題進(jìn)行跟蹤、整改。（5）定期向財務(wù)總監(jiān)報告審計工作情況。第三章預(yù)算管理與控制第一節(jié)預(yù)算編制與審批1.1.16預(yù)算編制原則（1）遵循國家法律法規(guī)及企業(yè)財務(wù)管理制度，保證預(yù)算編制的合規(guī)性。（2）堅持實(shí)事求是，充分考慮市場變化、經(jīng)營目標(biāo)及公司戰(zhàn)略發(fā)展需求。（3）注重預(yù)算編制的全面性、科學(xué)性和可操作性。1.1.17預(yù)算編制內(nèi)容（1）營業(yè)收入預(yù)算：包括客房收入、餐飲收入、會議室收入等。（2）成本費(fèi)用預(yù)算：包括人工成本、物料成本、能源費(fèi)用等。（3）資金預(yù)算：包括投資預(yù)算、融資預(yù)算、資金安排等。（4）利潤預(yù)算：根據(jù)營業(yè)收入和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)測預(yù)算期內(nèi)的利潤水平。1.1.18預(yù)算編制程序（1）財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制方案。（2）各部門根據(jù)預(yù)算編制原則和內(nèi)容，編制本部門預(yù)算草案。（3）財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，形成公司預(yù)算草案。（4）公司管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審批，形成最終預(yù)算方案。1.1.19預(yù)算審批（1）預(yù)算審批權(quán)限：預(yù)算方案需經(jīng)公司董事會審批通過。（2）審批流程：預(yù)算草案提交至董事會，由董事會成員進(jìn)行審議、表決。（3）審批結(jié)果：董事會通過預(yù)算方案后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.1.20預(yù)算執(zhí)行（1）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算方案，制定預(yù)算執(zhí)行計劃，分解預(yù)算指標(biāo)。（2）各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計劃，細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，保證預(yù)算的落實(shí)。（3）財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.1.21預(yù)算監(jiān)控（1）財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果。（2）針對預(yù)算執(zhí)行中的問題，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（3）各部門應(yīng)主動向財務(wù)部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，保證預(yù)算監(jiān)控的全面性。第三節(jié)預(yù)算分析與調(diào)整1.1.22預(yù)算分析（1）財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行定期分析，包括收入、成本、利潤等方面。（2）分析預(yù)算執(zhí)行中的亮點(diǎn)和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一期預(yù)算編制提供依據(jù)。（3）各部門根據(jù)財務(wù)部門的分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評估。1.1.23預(yù)算調(diào)整（1）預(yù)算調(diào)整原則：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（2）預(yù)算調(diào)整程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門進(jìn)行審核，報公司董事會審批。（3）預(yù)算調(diào)整實(shí)施：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會審批通過后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第四章資金管理第一節(jié)資金籌集與使用1.1.24資金籌集（1）酒店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃和資金需求，合理預(yù)測資金籌集規(guī)模，保證籌集資金的合法性和合規(guī)性。（2）酒店應(yīng)充分利用各種籌資渠道，包括但不限于銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，以降低籌資成本，提高資金使用效率。（3）酒店應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確籌集資金的審批權(quán)限、程序和責(zé)任，保證資金籌集的順利進(jìn)行。1.1.25資金使用（1）酒店應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，合理使用資金，保證資金使用安全、合規(guī)。（2）酒店應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用范圍、審批權(quán)限和程序，防止資金濫用和浪費(fèi)。（3）酒店應(yīng)對資金使用進(jìn)行定期檢查，分析資金使用效果，及時調(diào)整資金使用策略，提高資金使用效率。第二節(jié)資金調(diào)度與監(jiān)管1.1.26資金調(diào)度（1）酒店應(yīng)建立健全資金調(diào)度制度，保證資金在各部門、各項(xiàng)目之間的合理流動，提高資金使用效率。（2）酒店應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，合理預(yù)測現(xiàn)金流入和流出，保證現(xiàn)金流量平衡，避免資金緊張。（3）酒店應(yīng)定期對資金調(diào)度情況進(jìn)行檢查，分析資金調(diào)度效果，優(yōu)化資金調(diào)度策略。1.1.27資金監(jiān)管（1）酒店應(yīng)建立資金監(jiān)管制度，明確監(jiān)管職責(zé)、內(nèi)容和要求，保證資金安全、合規(guī)。（2）酒店應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計，定期對資金管理進(jìn)行審計，發(fā)覺和糾正資金管理中的問題。（3）酒店應(yīng)建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，對資金管理中的潛在風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。第三節(jié)資金風(fēng)險管理1.1.28風(fēng)險識別（1）酒店應(yīng)建立資金風(fēng)險識別機(jī)制，全面梳理資金管理中的風(fēng)險點(diǎn)，包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。（2）酒店應(yīng)定期對風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)覺新的風(fēng)險點(diǎn)，為風(fēng)險管理提供依據(jù)。1.1.29風(fēng)險評估（1）酒店應(yīng)建立資金風(fēng)險評估體系，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級。（2）酒店應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，保證風(fēng)險可控。1.1.30風(fēng)險控制（1）酒店應(yīng)制定資金風(fēng)險控制措施，包括但不限于風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖等。（2）酒店應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險控制措施的執(zhí)行力度，保證風(fēng)險控制措施的有效性。（3）酒店應(yīng)建立健全風(fēng)險監(jiān)控體系，定期對風(fēng)險控制情況進(jìn)行檢查，及時調(diào)整風(fēng)險控制策略。第五章成本控制與核算第一節(jié)成本控制策略1.1.31成本控制原則（1）全面控制原則：成本控制應(yīng)貫穿于酒店經(jīng)營管理的全過程，包括事前預(yù)測、事中控制和事后分析。（2）目標(biāo)控制原則：根據(jù)酒店發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定成本控制目標(biāo)，保證成本控制在合理范圍內(nèi)。（3）經(jīng)濟(jì)效益原則：在成本控制過程中，要充分考慮成本與效益的關(guān)系，保證成本控制措施的可行性。1.1.32成本控制措施（1）制定成本預(yù)算：根據(jù)酒店業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營目標(biāo)，制定年度、季度、月度成本預(yù)算，保證成本支出符合預(yù)算要求。（2）加強(qiáng)成本核算：對各項(xiàng)成本進(jìn)行詳細(xì)核算，保證成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（3）優(yōu)化資源配置：合理配置人力、物力、財力等資源，降低成本支出。（4）提高員工成本意識：通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工成本意識，降低不必要的浪費(fèi)。（5）加強(qiáng)內(nèi)部審計：定期對成本控制情況進(jìn)行審計，發(fā)覺問題及時整改。第二節(jié)成本核算方法1.1.33成本核算原則（1）真實(shí)性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映酒店經(jīng)營過程中的成本支出。（2）準(zhǔn)確性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確反映各項(xiàng)成本的實(shí)際發(fā)生情況。（3）完整性原則：成本核算應(yīng)涵蓋酒店經(jīng)營過程中的所有成本項(xiàng)目。1.1.34成本核算方法（1）直接成本核算：直接成本包括原材料、人工、能源等，采用實(shí)際發(fā)生法進(jìn)行核算。（2）間接成本核算：間接成本包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，采用分配法進(jìn)行核算。（3）標(biāo)準(zhǔn)成本法：通過對各項(xiàng)成本進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，降低成本波動，提高成本控制效果。（4）目標(biāo)成本法：根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)，制定目標(biāo)成本，對實(shí)際成本進(jìn)行控制。第三節(jié)成本分析與應(yīng)用1.1.35成本分析目的（1）評價成本控制效果：通過成本分析，了解成本控制措施的實(shí)際效果，為改進(jìn)成本控制提供依據(jù)。（2）優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)：分析成本構(gòu)成，找出成本控制的潛在問題，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。（3）提高經(jīng)營決策支持：為酒店經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)支持，提高經(jīng)營決策的科學(xué)性。1.1.36成本分析方法（1）比較分析法：通過對比不同時期、不同部門的成本數(shù)據(jù)，找出成本波動的原因。（2）因素分析法：分析影響成本的各種因素，找出影響成本的關(guān)鍵因素。（3）貢獻(xiàn)分析法：分析各項(xiàng)成本對酒店利潤的貢獻(xiàn)程度，優(yōu)化成本支出。（4）成本效益分析：分析成本控制措施的成本與效益關(guān)系，保證成本控制措施的有效性。1.1.37成本應(yīng)用（1）成本預(yù)測：根據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)和未來業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，預(yù)測未來成本支出。（2）成本決策：根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制策略和措施。（3）成本考核：對各部門成本控制情況進(jìn)行考核，激發(fā)員工降低成本的積極性。（4）成本優(yōu)化：通過成本分析，找出成本控制的潛在問題，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高酒店經(jīng)營效益。第六章資產(chǎn)管理第一節(jié)固定資產(chǎn)管理1.1.38固定資產(chǎn)的定義與分類（一）定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。（二）分類（1）房屋、建筑物及附屬設(shè)施；（2）機(jī)器、設(shè)備、交通運(yùn)輸工具；（3）電子設(shè)備、辦公設(shè)備；（4）家具、用具、裝修等。1.1.39固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置（1）嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算和資金計劃進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置；（2）購置固定資產(chǎn)需經(jīng)過相關(guān)部門的審批；（3）采購過程中，遵循公平競爭、誠實(shí)守信的原則。（二）驗(yàn)收（1）固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收；（2）驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)；（3）對驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。1.1.40固定資產(chǎn)的折舊與報廢（一）折舊（1）按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定，合理計提固定資產(chǎn)折舊；（2）折舊方法采用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法等；（3）折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用年限合理確定。（二）報廢（1）固定資產(chǎn)達(dá)到報廢條件時，及時組織評估；（2）報廢審批通過后，辦理報廢手續(xù)；（3）對報廢固定資產(chǎn)進(jìn)行殘值處理。1.1.41固定資產(chǎn)的日常管理（1）建立固定資產(chǎn)臺賬，實(shí)時掌握固定資產(chǎn)的分布、使用狀況；（2）定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；（3）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)，保證正常使用。第二節(jié)流動資產(chǎn)管理1.1.42流動資產(chǎn)的定義與分類（一）定義流動資產(chǎn)是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中，預(yù)期在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或其他流動資產(chǎn)的資產(chǎn)。（二）分類（1）貨幣資金；（2）短期投資；（3）應(yīng)收賬款；（4）存貨；（5）其他流動資產(chǎn)。1.1.43流動資產(chǎn)的購置與保管（一）購置（1）嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算和資金計劃進(jìn)行流動資產(chǎn)的購置；（2）購置流動資產(chǎn)需經(jīng)過相關(guān)部門的審批；（3）采購過程中，遵循公平競爭、誠實(shí)守信的原則。（二）保管（1）建立健全流動資產(chǎn)保管制度，保證資產(chǎn)安全；（2）對貨幣資金、有價證券等實(shí)行專人管理；（3）定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。1.1.44流動資產(chǎn)的處置與核算（一）處置（1）對不能繼續(xù)使用的流動資產(chǎn)，及時進(jìn)行處置；（2）處置流動資產(chǎn)需經(jīng)過相關(guān)部門的審批；（3）處置收益納入企業(yè)財務(wù)核算。（二）核算（1）按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定，對流動資產(chǎn)進(jìn)行核算；（2）對流動資產(chǎn)的增減變動，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。1.1.45流動資產(chǎn)的日常管理（1）建立流動資產(chǎn)臺賬，實(shí)時掌握流動資產(chǎn)的分布、使用狀況；（2）加強(qiáng)流動資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)，保證正常使用；（3）提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。第三節(jié)無形資產(chǎn)管理1.1.46無形資產(chǎn)的定義與分類（一）定義無形資產(chǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的，不具有物質(zhì)形態(tài)，但具有經(jīng)濟(jì)價值的資產(chǎn)。（二）分類（1）商標(biāo)權(quán)；（2）專利權(quán)；（3）非專利技術(shù)；（4）著作權(quán)；（5）商譽(yù)；（6）其他無形資產(chǎn)。1.1.47無形資產(chǎn)的購置與評估（一）購置（1）嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算和資金計劃進(jìn)行無形資產(chǎn)的購置；（2）購置無形資產(chǎn)需經(jīng)過相關(guān)部門的審批；（3）采購過程中，遵循公平競爭、誠實(shí)守信的原則。（二）評估（1）對無形資產(chǎn)進(jìn)行定期評估，了解其價值變動；（2）評估無形資產(chǎn)價值時，充分考慮其市場前景、技術(shù)含量等因素。1.1.48無形資產(chǎn)的攤銷與處置（一）攤銷（1）按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定，合理計提無形資產(chǎn)的攤銷；（2）攤銷方法采用直線法、年數(shù)總和法等。（二）處置（1）對不能繼續(xù)使用的無形資產(chǎn)，及時進(jìn)行處置；（2）處置無形資產(chǎn)需經(jīng)過相關(guān)部門的審批；（3）處置收益納入企業(yè)財務(wù)核算。1.1.49無形資產(chǎn)的日常管理（1）建立無形資產(chǎn)臺賬，實(shí)時掌握無形資產(chǎn)的分布、使用狀況；（2）加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止侵權(quán)行為；（3）提高無形資產(chǎn)的使用效益，為企業(yè)創(chuàng)造價值。第七章負(fù)債與所有者權(quán)益管理第一節(jié)負(fù)債管理1.1.50負(fù)債的定義及分類（1）定義：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。（2）分類：負(fù)債可分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。1.1.51流動負(fù)債管理（1）流動負(fù)債的范圍：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息等。（2）管理要求：（1）合理規(guī)劃流動負(fù)債規(guī)模，保證企業(yè)流動性；（2）及時償還到期債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生罰息；（3）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款管理，預(yù)防壞賬損失；（4）合理控制應(yīng)交稅費(fèi)，保證企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。1.1.52非流動負(fù)債管理（1）非流動負(fù)債的范圍：包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、預(yù)計負(fù)債等。（2）管理要求：（1）合理規(guī)劃非流動負(fù)債規(guī)模，保證企業(yè)長期發(fā)展；（2）加強(qiáng)長期借款和應(yīng)付債券管理，保證還款來源及還款期限；（3）合理預(yù)計負(fù)債，預(yù)防潛在損失；（4）關(guān)注長期應(yīng)付款的還款進(jìn)度，保證合同履行。第二節(jié)所有者權(quán)益管理1.1.53所有者權(quán)益的定義及分類（1）定義：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。（2）分類：所有者權(quán)益可分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。1.1.54實(shí)收資本管理（1）實(shí)收資本的含義：實(shí)收資本是企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的資本。（2）管理要求：（1）保證實(shí)收資本的合規(guī)性，遵循相關(guān)法律法規(guī)；（2）合理規(guī)劃實(shí)收資本規(guī)模，滿足企業(yè)運(yùn)營需求；（3）加強(qiáng)實(shí)收資本變動管理，及時調(diào)整投資者權(quán)益。1.1.55資本公積管理（1）資本公積的含義：資本公積是企業(yè)非經(jīng)營活動中形成的、不屬于實(shí)收資本但屬于所有者權(quán)益的公積金。（2）管理要求：（1）合理利用資本公積，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)；（2）關(guān)注資本公積變動，預(yù)防潛在風(fēng)險；（3）遵循相關(guān)法律法規(guī)，保證資本公積的合規(guī)性。1.1.56盈余公積管理（1）盈余公積的含義：盈余公積是企業(yè)從凈利潤中提取的公積金。（2）管理要求：（1）合理提取盈余公積，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展；（2）關(guān)注盈余公積變動，預(yù)防潛在風(fēng)險；（3）遵循相關(guān)法律法規(guī)，保證盈余公積的合規(guī)性。1.1.57未分配利潤管理（1）未分配利潤的含義：未分配利潤是企業(yè)尚未分配的凈利潤。（2）管理要求：（1）合理分配未分配利潤，平衡企業(yè)長遠(yuǎn)利益與當(dāng)期收益；（2）關(guān)注未分配利潤變動，預(yù)防潛在風(fēng)險；（3）遵循相關(guān)法律法規(guī)，保證未分配利潤的合規(guī)性。第八章收入與支出管理第一節(jié)收入管理1.1.58收入概述1.1酒店收入主要包括客房收入、餐飲收入、康樂收入、會議收入、其他服務(wù)收入等。1.2酒店應(yīng)保證收入真實(shí)、合法、完整，遵循國家稅收政策，保障企業(yè)合法權(quán)益。1.2.1收入管理規(guī)范2.1收入確認(rèn)（1）客房收入：以客人入住時間為準(zhǔn)，按照實(shí)際入住天數(shù)計算收入。（2）餐飲收入：以客人結(jié)賬時間為準(zhǔn)，按照實(shí)際消費(fèi)金額計算收入。（3）康樂收入：以客人消費(fèi)項(xiàng)目為準(zhǔn)，按照實(shí)際消費(fèi)金額計算收入。（4）會議收入：以會議舉辦時間為準(zhǔn)，按照實(shí)際收費(fèi)金額計算收入。（5）其他服務(wù)收入：以實(shí)際提供服務(wù)時間為準(zhǔn)，按照實(shí)際收費(fèi)金額計算收入。2.2收入核算（1）收入核算人員應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確核算各類收入。（2）收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，保證收入與支出相對應(yīng)。2.3收入憑證管理（1）收入憑證應(yīng)真實(shí)、完整、規(guī)范，包括發(fā)票、收據(jù)等。（2）收入憑證應(yīng)按照編號順序使用，不得私自撕毀或跳號使用。2.4收入報表（1）收入報表應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確反映酒店收入狀況。（2）收入報表應(yīng)定期報送財務(wù)部門，以便進(jìn)行財務(wù)分析。第二節(jié)支出管理2.4.1支出概述1.1酒店支出主要包括采購支出、人力資源支出、運(yùn)營支出、投資支出等。1.2酒店應(yīng)合理控制支出，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本。1.2.1支出管理規(guī)范2.1支出審批（1）支出審批應(yīng)遵循審批權(quán)限和程序，保證支出合法合規(guī)。（2）支出審批應(yīng)按照實(shí)際需求，合理控制支出金額。2.2支出核算（1）支出核算人員應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確核算各類支出。（2）支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，保證支出與收入相對應(yīng)。2.3支出憑證管理（1）支出憑證應(yīng)真實(shí)、完整、規(guī)范，包括發(fā)票、收據(jù)等。（2）支出憑證應(yīng)按照編號順序使用，不得私自撕毀或跳號使用。2.4支出報表（1）支出報表應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確反映酒店支出狀況。（2）支出報表應(yīng)定期報送財務(wù)部門，以便進(jìn)行財務(wù)分析。2.5支出控制（1）酒店應(yīng)制定支出預(yù)算，對各類支出進(jìn)行合理控制。（2）酒店應(yīng)定期對支出進(jìn)行分析，發(fā)覺異常情況及時調(diào)整支出策略。第九章財務(wù)報告與分析第一節(jié)財務(wù)報告編制2.5.1編制原則（1）真實(shí)性原則：財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)反映酒店在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，保證報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（2）完整性原則：財務(wù)報告應(yīng)全面反映酒店的財務(wù)信息，包括資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用等各項(xiàng)指標(biāo)。（3）連續(xù)性原則：財務(wù)報告應(yīng)保持時間上的連續(xù)性，便于分析酒店財務(wù)狀況的變動趨勢。2.5.2編制內(nèi)容（1）資產(chǎn)負(fù)債表：反映酒店在某一時點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財務(wù)狀況。（2）利潤表：反映酒店在一定時期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤情況。（3）現(xiàn)金流量表：反映酒店在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。（4）所有者權(quán)益變動表：反映酒店所有者權(quán)益的變動情況。（5）會計報表附注：對財務(wù)報表中的重要數(shù)據(jù)、事項(xiàng)和會計政策進(jìn)行說明。2.5.3編制流程（1）收集和整理財務(wù)數(shù)據(jù)：根據(jù)酒店的財務(wù)憑證，收集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（2）編制財務(wù)報表：按照財務(wù)報表的格式和內(nèi)容要求，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（3）審核財務(wù)報表：對編制完成的財務(wù)報表進(jìn)行審核，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（4）報告審批：將財務(wù)報表提交給酒店管理層審批。第二節(jié)財務(wù)報告分析2.5.4分析目的（1）評估酒店財務(wù)狀況：通過分析財務(wù)報表，了解酒店的財務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。（2）診斷經(jīng)營問題：通過分析財務(wù)報表，發(fā)覺酒店經(jīng)營中的問題，為改進(jìn)提供方向。（3）預(yù)測未來發(fā)展：根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)，預(yù)測酒店未來的發(fā)展趨勢。2.5.5分析方法（1）比率分析：通過計算財務(wù)比率，分析酒店的償債能力、運(yùn)營能力和盈利能力。（2）趨勢分析：通過對比不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析酒店財務(wù)狀況的變動趨勢。（3）結(jié)構(gòu)分析：分析酒店資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成，了解財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性。（4）財務(wù)指標(biāo)分析：對酒店財務(wù)報表中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行深入分析，揭示酒店的財務(wù)狀況。第三節(jié)財務(wù)預(yù)測與決策2.5.6財務(wù)預(yù)測（1）銷售收入預(yù)測：根據(jù)市場需求、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素，預(yù)測酒店未來的銷售收入。（2）成本預(yù)測：根據(jù)原材料價格、人工成本等因素，預(yù)測酒店未來的成本支出。（3）現(xiàn)金流量預(yù)測：根據(jù)收入、費(fèi)用、投資和融資計劃等因素，預(yù)測酒店未來的現(xiàn)金流量。2.5.7財務(wù)決策（1）投資決策：根據(jù)財務(wù)預(yù)測結(jié)果，評估投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，為投資決策提供依據(jù)。（2）