2025年國家稅務(wù)師考試模擬試卷及答案VIP

2025年國家稅務(wù)師考試模擬試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：D

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.用于銷售貨物

B.用于提供加工修理修配勞務(wù)

C.用于非增值稅應(yīng)稅項目

D.用于集體福利

答案：B

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押票聯(lián)

C.押根聯(lián)

D.記賬聯(lián)

答案：C

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

答案：A

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為3%

B.個人所得稅的稅率為5%

C.個人所得稅的稅率為10%

D.個人所得稅的稅率為20%

答案：D

6.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是？

A.城市維護建設(shè)稅的稅率為3%

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護建設(shè)稅的稅率為10%

答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人

B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個人

C.從事加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

D.從事不動產(chǎn)銷售的單位和個人

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

答案：ABCD

3.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

4.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括哪些？

A.城市維護建設(shè)稅

B.教育費附加

C.文化事業(yè)建設(shè)費

D.地方教育附加

答案：ABCD

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.稅法規(guī)定的免稅項目

D.稅法規(guī)定的應(yīng)稅項目

答案：ABC

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)從事地方鼓勵的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)從事地方限制的產(chǎn)業(yè)

答案：AC

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體等。（）

答案：√

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。（）

答案：√

4.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加等。（）

答案：√

5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)等。（）

答案：×（增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）

答案：√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

答案：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體等。

3.簡述個人所得稅的征稅對象。

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

4.簡述城市維護建設(shè)稅的征稅范圍。

答案：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加等。

5.簡述增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

答案：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。

五、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，購進原材料、低值易耗品等可抵扣進項稅額為150萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

答案：應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-可抵扣進項稅額=1000×13%-150=65萬元

2.某企業(yè)2024年實現(xiàn)利潤總額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=500×25%=125萬元

六、案例分析題（每題10分，共10分）

1.某企業(yè)2024年銷售貨物1000萬元，購進原材料、低值易耗品等可抵扣進項稅額150萬元，銷售不動產(chǎn)200萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

答案：應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-可抵扣進項稅額=（1000×13%+200×5%）-150=85萬元

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析：增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，用于提供加工修理修配勞務(wù)的情況下可以抵扣。

3.C

解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，押根聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

4.A

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

5.D

解析：個人所得稅的稅率分為不同的檔次，其中20%是個人所得稅的最高稅率。

6.B

解析：城市維護建設(shè)稅的稅率為5%，這是目前我國城市維護建設(shè)稅的基本稅率。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的單位和個人、從事貨物批發(fā)和零售的單位和個人、從事加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、從事不動產(chǎn)銷售的單位和個人。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體等。

3.ABCD

解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

4.ABCD

解析：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加等。

5.ABC

解析：增值稅的免稅項目包括出口貨物、免稅農(nóng)產(chǎn)品、稅法規(guī)定的免稅項目。

6.AC

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)從事地方鼓勵的產(chǎn)業(yè)。

三、判斷題

1.√

解析：增值稅的征稅范圍確實包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體等。

3.√

解析：個人所得稅的征稅對象確實包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

4.√

解析：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍確實包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加等。

5.×

解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，沒有押根聯(lián)。

6.√

解析：企業(yè)所得稅的稅率確實分為25%、20%、15%三個檔次。

四、簡答題

1.納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

2.納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體等。

3.征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

4.征稅范圍包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加等。

5.增值稅專