做賬實操-全屋訂制公司的全盤賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫24/24做賬實操-全屋訂制公司的真賬實操分錄實例公司籌備階段籌集資金：公司創(chuàng)始人投入資金800萬元，存入銀行作為啟動資金。會計分錄：借：銀行存款8,000,000貸：實收資本8,000,000租賃場地：預(yù)付一年展廳及辦公場地租金150萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會計分錄：借：預(yù)付賬款—場地租金1,500,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）135,000貸：銀行存款1,635,000每月分?jǐn)傋饨穑航瑁褐鳡I業(yè)務(wù)成本—租金成本125,000貸：預(yù)付賬款—場地租金125,000店面裝修：支付裝修費用300萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會計分錄：借：長期待攤費用—店面裝修3,000,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）270,000貸：銀行存款3,270,000每月攤銷裝修費用：借：主營業(yè)務(wù)成本—裝修攤銷50,000貸：長期待攤費用—店面裝修50,000購置設(shè)備：購買生產(chǎn)設(shè)備：購買數(shù)控開料機、封邊機、鉆孔機等生產(chǎn)設(shè)備，總價400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，設(shè)備安裝調(diào)試完畢投入使用，款項銀行支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備4,000,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）520,000貸：銀行存款4,520,000購買辦公設(shè)備：購入辦公桌椅、電腦、打印機等，價款80萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，設(shè)備驗收合格投入使用，款項銀行支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備800,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）104,000貸：銀行存款904,000原材料采購階段采購板材：從供應(yīng)商處購入各類板材，價款200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，款項銀行支付。會計分錄：借：原材料—板材2,000,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260,000貸：銀行存款2,260,000采購五金配件：購入合頁、拉手、螺絲等五金配件，價款50萬元，取得增值稅普通發(fā)票，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料—五金配件500,000貸：銀行存款500,000采購輔料：購入封邊條、膠水等輔料，價款30萬元，取得增值稅普通發(fā)票，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料—輔料300,000貸：銀行存款300,000日常運營階段簽訂訂制合同并收款：與客戶簽訂全屋訂制合同，合同金額500萬元，客戶預(yù)付30%款項，即150萬元，銀行收款。會計分錄：借：銀行存款1,500,000貸：合同負(fù)債—XX客戶1,500,000生產(chǎn)領(lǐng)料：根據(jù)訂單需求，領(lǐng)用板材120萬元、五金配件30萬元、輔料20萬元投入生產(chǎn)。會計分錄：借：生產(chǎn)成本—直接材料1,700,000貸：原材料—板材1,200,000原材料—五金配件300,000原材料—輔料200,000核算人工成本：生產(chǎn)過程中發(fā)生人工成本80萬元（包含工人工資、福利等），通過銀行支付。會計分錄：借：生產(chǎn)成本—直接人工800,000貸：銀行存款800,000核算制造費用：車間發(fā)生水電費20萬元、設(shè)備維護(hù)費用10萬元（材料費用6萬元，人工費用4萬元），均通過銀行支付。會計分錄：借：制造費用—水電費200,000制造費用—設(shè)備維護(hù)費100,000貸：銀行存款300,000分配制造費用：假設(shè)按生產(chǎn)工時分配，該訂單生產(chǎn)工時占總工時60%。分配的制造費用=（20+10）×60%=18萬元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本—制造費用180,000貸：制造費用—水電費120,000制造費用—設(shè)備維護(hù)費60,000。產(chǎn)品完工入庫：訂單產(chǎn)品完工入庫，計算總成本為268萬元（170+80+18），假設(shè)無在產(chǎn)品。會計分錄：借：庫存商品—全屋訂制產(chǎn)品2,680,000貸：生產(chǎn)成本—直接材料1,700,000生產(chǎn)成本—直接人工800,000生產(chǎn)成本—制造費用180,000確認(rèn)收入與成本：全屋訂制產(chǎn)品交付客戶，客戶驗收合格，確認(rèn)收入500萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本268萬元。會計分錄：借：合同負(fù)債—XX客戶5,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—全屋訂制收入5,000,000借：主營業(yè)務(wù)成本—全屋訂制成本2,680,000貸：庫存商品—全屋訂制產(chǎn)品2,680,000銷售退回：若客戶因質(zhì)量問題退回部分訂制產(chǎn)品，價值50萬元，已入庫，沖減相應(yīng)收入與成本。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入—全屋訂制收入500,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,000貸：銀行存款565,000借：庫存商品—全屋訂制產(chǎn)品268,000貸：主營業(yè)務(wù)成本—全屋訂制成本268,000資產(chǎn)折舊與攤銷階段固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限10年，無殘值，采用直線法折舊。每月折舊額：400÷10÷12=3.33（萬元）會計分錄：借：制造費用—折舊費33,300貸：累計折舊33,300以下是一個全屋訂制成本核算的實例：確定成本核算對象假設(shè)C客戶定制了一套包含客廳電視柜、臥室衣柜和書房書柜的全屋家具，將該訂單作為成本核算對象。明確成本項目及計算成本直接材料成本：原材料：根據(jù)訂單設(shè)計，電視柜使用實木板材，采購單價為200元/張（規(guī)格1.22m×2.44m），共使用20張；衣柜和書柜使用顆粒板，采購單價為120元/張，分別使用30張和25張。五金配件（拉手、鉸鏈、滑軌等）采購成本共計2000元。則原材料成本為(200×20+120×(30+25)+2000=11600)元。輔料：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，輔料成本按直接材料成本的3%估算，即(11600×3%=348)元。所以直接材料成本總計(11600+348=11948)元。直接人工成本：生產(chǎn)工人薪酬按工時計算，單位工時工資率為45元。該訂單生產(chǎn)耗時500工時，則直接人工成本為(45×500=22500)元。制造費用：生產(chǎn)設(shè)備折舊：本月生產(chǎn)設(shè)備折舊總額為8000元，該訂單生產(chǎn)工時占總工時的20%，則分?jǐn)偟脑O(shè)備折舊費用為(8000×20%=1600)元。水電費：本月車間水電費共4000元，按生產(chǎn)工時比例分配，該訂單生產(chǎn)工時占比20%，則分?jǐn)偹娰M(4000×20%=800)元。車間管理人員薪酬：本月車間管理人員薪酬為6000元，按生產(chǎn)工時分配，該訂單生產(chǎn)工時占比20%，則分?jǐn)傑囬g管理人員薪酬(6000×20%=1200)元。其他制造費用：本月設(shè)備維修保養(yǎng)費等其他制造費用共2000元，按機器工時分配，該訂單機器工時占比15%，則分?jǐn)偲渌圃熨M用(2000×15%=300)元。制造費用總計(1600+800+1200+300=3900)元。計算產(chǎn)品成本該訂單的總成本為直接材料成本、直接人工成本和制造費用之和，即(11948+22500+3900=38348)元。如果該訂單中的電視柜、衣柜和書柜需要分別計算成本，可以進(jìn)一步按它們各自所耗用的材料、工時等比例進(jìn)行分?jǐn)?。例如，假設(shè)電視柜耗用的材料占總材料的30%，生產(chǎn)工時占總工時的30%，則電視柜的成本為(38348×(30%材料成本+30%人工及制造費用)=38348×30%=11504.4)元，以此類推可以計算出衣柜和書柜的成本。全屋定制行業(yè)的成本核算標(biāo)準(zhǔn)通常包括以下幾個方面：確定成本核算對象按訂單核算：由于全屋定制業(yè)務(wù)個性化程度高，不同客戶訂單在產(chǎn)品設(shè)計、尺寸、材質(zhì)等方面差異大，一般以每個客戶訂單作為成本核算對象。例如，某客戶定制包含客廳書柜、臥室衣柜的全屋家具，從原材料采購到安裝交付，與其他客戶訂單相互獨立，該訂單就是一個完整的成本核算對象。按產(chǎn)品類別輔助核算：在以訂單為主要核算對象的基礎(chǔ)上，對通用產(chǎn)品類別如衣柜、櫥柜等進(jìn)行輔助核算。通過分析不同訂單中同類產(chǎn)品的成本，了解成本構(gòu)成規(guī)律，為定價和成本控制提供參考。明確成本項目直接材料成本：原材料：包括生產(chǎn)定制家具所需的各類板材（如實木板材、顆粒板、多層板）、五金配件（拉手、鉸鏈、滑軌）、裝飾材料（玻璃、皮革、布料）等。根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等，按實際采購成本計入相應(yīng)訂單成本。輔料：如膠水、釘子、砂紙等輔助生產(chǎn)材料。可采用定額法或根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算分?jǐn)偮?，將輔料成本分?jǐn)偟礁饔唵纬杀局?。如根?jù)經(jīng)驗，每生產(chǎn)一套定制家具，輔料成本約占直接材料成本的3%。直接人工成本：指直接從事定制家具生產(chǎn)的工人的薪酬，包括基本工資、加班工資、獎金、津貼等。通過考勤記錄、工時統(tǒng)計等，確定每個訂單生產(chǎn)所耗費的工時，再乘以單位工時工資率，計算出該訂單的直接人工成本。制造費用：生產(chǎn)設(shè)備折舊：生產(chǎn)車間的設(shè)備如鋸床、銑床、封邊機等的折舊。根據(jù)設(shè)備原值、預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值等，采用直線法、雙倍余額遞減法等折舊方法計算每月設(shè)備折舊額，再按生產(chǎn)工時、機器工時等標(biāo)準(zhǔn)分配到各訂單成本中。水電費：生產(chǎn)車間消耗的水電費用，根據(jù)水電表記錄及繳費憑證，確定每月水電費總額，按生產(chǎn)工時等比例分配到各訂單。車間管理人員薪酬：車間管理人員的薪酬屬于制造費用，先計算其每月薪酬總額，再按生產(chǎn)工時或其他合理方法分配到各訂單成本中。其他制造費用：如車間設(shè)備維修保養(yǎng)費、低值易耗品攤銷等，按一定方法分配到各訂單成本中。選擇成本核算方法品種法：對于標(biāo)準(zhǔn)化程度較高、生產(chǎn)流程相對固定的全屋定制產(chǎn)品，如部分基礎(chǔ)款的衣柜、櫥柜等，可采用品種法。將生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本，按成本項目歸集，然后按產(chǎn)品品種計算總成本和單位成本。分批法：鑒于全屋定制業(yè)務(wù)大多按客戶訂單生產(chǎn)，產(chǎn)品批次分明，分批法更為常用。以每個訂單為一批，將該訂單生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用，分別歸集到該批次產(chǎn)品成本中。成本核算流程數(shù)據(jù)收集：原材料數(shù)據(jù)：采購部門提供采購發(fā)票、合同，記錄采購數(shù)量、單價等信息；倉庫管理部門記錄原材料入庫、出庫及結(jié)存情況，特別是針對每個訂單的原材料領(lǐng)用記錄。人工數(shù)據(jù)：人力資源部門提供生產(chǎn)工人薪酬明細(xì)；生產(chǎn)部門統(tǒng)計每個訂單生產(chǎn)所耗工時，可通過工時卡、生產(chǎn)管理系統(tǒng)等記錄。制造費用數(shù)據(jù)：設(shè)備管理部門統(tǒng)計設(shè)備折舊、維修保養(yǎng)記錄；水電部門提供水電費抄表記錄及費用明細(xì)；車間管理人員記錄車間其他費用支出情況。成本歸集與分配：直接材料成本歸集：與特定訂單直接相關(guān)的原材料成本，直接計入該訂單成本。共同耗用的原材料，按各訂單所使用材料的定額耗用量或?qū)嶋H耗用量比例，分配計入各訂單成本。直接人工成本歸集：能明確歸屬某訂單的生產(chǎn)工人薪酬，直接計入該訂單成本；多個訂單共同使用的生產(chǎn)工人，按各訂單耗費工時比例分配人工成本。制造費用歸集與分配：先通過制造費用科目匯總各項間接費用，月末再按選定的分配方法（如生產(chǎn)工時比例法、機器工時比例法等），將制造費用分配到各訂單成本中。計算產(chǎn)品成本：完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本劃分：若某訂單在月末存在未完工產(chǎn)品，需采用適當(dāng)方法劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本，如約當(dāng)產(chǎn)量法、定額成本法、定額比例法等。計算總成本與單位成本：對于完工訂單，將歸集和分配到該訂單的直接材料成本、直接人工成本和制造費用相加，得到訂單總成本。若訂單包含多種產(chǎn)品，可進(jìn)一步按產(chǎn)品的數(shù)量、定額成本等比例，計算出每種產(chǎn)品的總成本和單位成本。全屋定制行業(yè)的間接成本主要包括制造費用、銷售費用、管理費用等，以下是對這些間接成本進(jìn)行核算的方法：制造費用的核算生產(chǎn)設(shè)備折舊：生產(chǎn)設(shè)備如雕刻機、封邊機等的折舊通常按照設(shè)備的原值、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值，采用直線法或加速折舊法計算。例如，一臺價值10萬元的封邊機，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為1萬元，采用直線法計算，每年的折舊額為((101)÷5=1.8)萬元，每月折舊額為(1.8÷12=0.15)萬元。將每月的折舊額按照一定的方法分配到各個生產(chǎn)訂單中，如根據(jù)生產(chǎn)工時或機器工時進(jìn)行分配。車間水電費：通過水電表記錄車間實際消耗的水電量，按照水電單價計算出水電費總額。然后根據(jù)各訂單的生產(chǎn)工時、機器工時或占地面積等比例進(jìn)行分配。假設(shè)某車間一個月水電費為5000元，當(dāng)月生產(chǎn)A、B、C三個全屋定制訂單，A訂單生產(chǎn)工時為100小時，B訂單為150小時，C訂單為250小時，總工時為500小時。則A訂單應(yīng)分?jǐn)偟乃娰M為(5000×(100÷500)=1000)元，B訂單為(5000×(150÷500)=1500)元，C訂單為(5000×(250÷500)=2500)元。車間管理人員薪酬：車間管理人員的薪酬先進(jìn)行匯總，然后根據(jù)生產(chǎn)工時、產(chǎn)量或其他合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到各個訂單中。例如，車間管理人員月工資為8000元，當(dāng)月生產(chǎn)了10個全屋定制訂單，總生產(chǎn)工時為2000小時，其中某訂單生產(chǎn)工時為300小時，則該訂單應(yīng)分?jǐn)偟能囬g管理人員薪酬為(8000×(300÷2000)=1200)元。銷售費用的核算廣告宣傳費：包括在各種媒體上投放廣告的費用、參加展會的費用等。如果是針對特定產(chǎn)品系列或區(qū)域進(jìn)行的廣告宣傳，可直接計入相關(guān)產(chǎn)品或區(qū)域的成本；如果是為了提升品牌整體形象的廣告宣傳，通常按照銷售收入的比例或各產(chǎn)品的銷售額占比進(jìn)行分配。例如，公司在某年度投入廣告宣傳費50萬元，當(dāng)年全屋定制產(chǎn)品總銷售額為500萬元，其中某系列產(chǎn)品銷售額為100萬元，則該系列產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟膹V告宣傳費為(50×(100÷500)=10)萬元。銷售人員薪酬及提成：銷售人員的基本工資、獎金、提成等薪酬費用，可根據(jù)銷售人員負(fù)責(zé)的客戶或區(qū)域進(jìn)行劃分，直接計入相應(yīng)客戶或區(qū)域的訂單成本中。對于難以明確劃分的部分，可按照各訂單的銷售收入比例進(jìn)行分配。例如，某銷售人員負(fù)責(zé)A、B兩個區(qū)域的銷售，月工資為5000元，當(dāng)月提成根據(jù)業(yè)績計算為3000元。A區(qū)域當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入30萬元，B區(qū)域為20萬元，總銷售收入為50萬元。則A區(qū)域訂單應(yīng)分?jǐn)偟匿N售人員薪酬及提成費用為((5000+3000)×(30÷50)=4800)元，B區(qū)域為((5000+3000)×(20÷50)=3200)元。管理費用的核算辦公費：公司行政管理部門發(fā)生的辦公用品費、通訊費、差旅費等辦公費用，一般按照各部門的人數(shù)或費用發(fā)生的受益對象進(jìn)行分配。如果能明確某項辦公費用是為特定訂單或項目發(fā)生的，可直接計入該訂單成本；否則，可將總辦公費用按照一定比例分配到各個訂單中。例如，公司一個月辦公費為10000元，生產(chǎn)部門有20人，銷售部門有15人，管理部門有10人。按照人數(shù)比例分配，生產(chǎn)部門應(yīng)分?jǐn)偟霓k公費為(10000×[20÷(20+15+10)]≈4444.44)元，再將生產(chǎn)部門分?jǐn)偟霓k公費按照生產(chǎn)訂單的工時或其他合理標(biāo)準(zhǔn)分配到各個全屋定制訂單中。折舊費（非生產(chǎn)設(shè)備）：行政管理部門使用的固定資產(chǎn)如辦公設(shè)備、車輛等的折舊，按照固定資產(chǎn)的折舊方法計算出每月折舊額，然后根據(jù)一定的分配方法計入各訂單成本或期間費用。例如，公司一輛行政用車價值20萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用直線法計算，每月折舊額為((202)÷5÷12=0.3)萬元?？筛鶕?jù)各訂單的銷售收入、生產(chǎn)工時等比例，將車輛折舊費分配到各個訂單中。通過合理核算間接成本，可以更準(zhǔn)確地計算全屋定制產(chǎn)品的成本，為定價、利潤分析和成本控制提供依據(jù)。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規(guī)范企業(yè)的成本核算行為，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及成本核算的部門和業(yè)務(wù)活動。二、成本核算的對象、項目和范圍核算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點和管理要求，確定成本核算對象。一般可以產(chǎn)品品種、批次、訂單、生產(chǎn)步驟等為成本核算對象。成本項目：包括直接材料、直接人工、制造費用等。根據(jù)企業(yè)實際情況，還可增設(shè)燃料及動力、廢品損失等成本項目。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬。制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產(chǎn)品設(shè)計、原材料采購、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本和費用。三、成本核算的基礎(chǔ)工作建立健全原始記錄制度，確保各項成本核算的原始數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。原始記錄包括原材料采購發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時記錄、考勤記錄、設(shè)備使用記錄、產(chǎn)品入庫單、出庫單等。加強定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時定額、費用定額等，為成本核算和成本控制提供依據(jù)。完善計量驗收制度，配備必要的計量器具，對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行準(zhǔn)確計量和驗收，防止跑冒滴漏和計量不準(zhǔn)等問題。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算制度，對企業(yè)內(nèi)部各部門之間的材料領(lǐng)用、勞務(wù)提供等進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，明確各部門的成本責(zé)任。四