財(cái)稅板塊面試題及答案

財(cái)稅板塊面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：D

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.經(jīng)營范圍的不同

C.納稅方式的不同

D.行業(yè)類別的不同

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部支出

C.企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

D.企業(yè)的凈利潤

答案：C

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.銷售不動產(chǎn)

答案：D

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.企業(yè)捐贈收入

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)

答案：C

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的員工工資

D.購買辦公用品支付的增值稅

答案：C

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是指：

A.企業(yè)在每個(gè)季度結(jié)束后進(jìn)行的稅務(wù)申報(bào)

B.企業(yè)在年度結(jié)束后對全年所得稅進(jìn)行的申報(bào)和結(jié)算

C.企業(yè)在每個(gè)月份結(jié)束后進(jìn)行的稅務(wù)申報(bào)

D.企業(yè)在每個(gè)季度結(jié)束后對季度所得稅進(jìn)行的申報(bào)和結(jié)算

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.贊助支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

2.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：ABCD

3.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

4.以下哪些項(xiàng)目不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.企業(yè)捐贈收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：CD

5.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.境外設(shè)立的企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

C.境外設(shè)立的企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D.境內(nèi)設(shè)立的非營利組織

答案：ABC

6.以下哪些項(xiàng)目可以作為個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.子女教育支出

D.購買商業(yè)保險(xiǎn)的支出

答案：ABC

7.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的企業(yè)

D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

答案：ABCD

8.以下哪些項(xiàng)目需要繳納增值稅？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

9.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以享受減免？

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C.國務(wù)院規(guī)定可以免稅的其他所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

答案：ABCD

10.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)

答案：AB

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

3.企業(yè)捐贈支出可以在稅前全額扣除。（錯(cuò)）

4.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對）

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得和稿酬所得。（對）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（錯(cuò)）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（對）

8.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款。（對）

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元。（錯(cuò)）

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是指企業(yè)在每個(gè)季度結(jié)束后進(jìn)行的稅務(wù)申報(bào)。（錯(cuò)）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額。

2.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得等。

3.什么是增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

答案：增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是什么？

答案：企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是指企業(yè)在年度結(jié)束后對全年所得稅進(jìn)行的申報(bào)和結(jié)算。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對個(gè)人和企業(yè)的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人稅后收入，提高起征點(diǎn)可以增加個(gè)人可支配收入，刺激消費(fèi)，對企業(yè)而言，員工的實(shí)際收入增加可能會提高員工的工作積極性和企業(yè)的生產(chǎn)效率。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，促進(jìn)企業(yè)的研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的競爭力。

3.討論增